Заполнение баланса способы группировки объектов бухгалтерского учета

№ п/п

Виды хозяйственных средств и источники их образования

Ед. изм.

Кол-во

Цена

Сумма

1

2

3

4

5

6

1.

Здание фирмы

932040

2.

Денежные средства в кассе

5000

3.

Шкафы несгораемые

шт.

3

11000

33000

4.

Задолженность банку по ссуде

5000

5.

Уставный капитал

980000

6.

Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда

7800

7.

Персональный компьютер I BM PC

шт.

5

12500

62500

8.

Готовая продукция

26740

9.

Аккредитивы

45000

10.

Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы

15220

11.

Задолженность бюджету по налогу на прибыль

8880

12.

Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет

12000

13.

Линия электропередачи

85500

14.

Разные ценности на складе:

Краска

Фирменная одежда

Разные канцелярские принадлежности

кг.

шт.

40

100

600

490

2400

49000

7500

15.

Исключительное право на программный продукт для ЭВМ

21570

16.

Задолженность транспортной конторе

8900

17.

Доходы будущих периодов

12900

18.

Средства на расчетном счете в банке

81450

19.

Нераспределенная прибыль отчетного года

9300

20.

Аванс подрядчику

6600

21.

Резервный капитал

350000

22.

Хозяйственный инвентарь

18800

23.

Задолженность органам социального страхования

9000

24.

Ремонтный фонд

22800

25.

Незавершенное производство

25700

26.

Земельный участок

27.

Резерв на оплату отпусков работникам фирмы

35000

28.

Задолженность покупателей за реализованную продукцию

50000

Баланс 1464

800

Объекты бухгалтерского учета

№ строки

Сумма частная

Сумма

общая

Имущество

1. Основной капитал

Здание фирмы

1

932040

Шкафы несгораемые

3

33000

Персональный компьютер I BM PC

7

62500

Линия электропередачи

13

85500

Исключительное право на программный продукт для ЭВМ

15

21570

Земельный участок

26

Итого

1134610

2. Оборотный капитал

Денежные средства в кассе

2

5000

Готовая продукция

8

26740

Аккредитивы

9

45000

Разные ценности на складе

14

58900

Средства на расчетном счете в банке

18

81450

Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет

12

12000

Аванс подрядчику

20

6600

Хозяйственный инвентарь

22

18800

Незавершенное производство

25

25700

Задолженность покупателей за реализованную продукцию

28

50000

Объекты бухгалтерского учета

№ строки

Сумма частная

Сумма общая

Итого

330190

Баланс

1464800

Источники финансирования

3. Собственный капитал

Уставный капитал

5

980000

Нераспределенная прибыль отчетного года

19

9300

Резервный капитал

21

350000

Итого

1339300

4. Заемный капитал

Задолженность банку по ссуде

4

5000

Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда

6

7800

Задолженность бюджету по налогу на прибыль

11

8880

Задолженность транспортной конторе

16

8900

Доходы будущих периодов

17

12900

Задолженность органам социального страхования

23

9000

Резерв на оплату отпусков работникам фирмы

27

35000

Ремонтный фонд

24

22800

Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы

10

15220

Итого

125500

Баланс

1464800

№

п/п

АКТИВ

Наименование разделов

и статей

Сумма

№ п/п

ПАССИВ

Наименование разделов и

статей

Сумма

1

2

3

4

5

6

I

Внеоборотные активы

III

Капитал и резервы

1.

Нематериальные активы

21570

1.

Уставный капитал

980000

2.

Основные средства

1080040

2.

Собственные акции, выкупленные

у акционеров

0

3.

Незавершенное строительство

0

3.

Добавочный капитал

0

4.

Доходные вложения в материальные ценности

0

4.

Резервный капитал

350000

5.

Долгосрочные финансовые вложения

0

5.

Нераспределенная прибыль

9300

6.

Отложенные налоговые активы

0

Итого по разделу III

1339300

7.

Прочие внеоборотные активы

33000

IV

Долгосрочные обязательства

Итого по разделу I

1134610

1.

В том числе займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства

0

II

Оборотные средства

Итого по разделу IV

0

1.

В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция

130140

V

Краткосрочные обязательства

2.

Дебиторская задолженность

68600

1.

Займы и кредиты

5000

3.

Краткосрочные финансовые вложения

0

2.

Кредиторская задолженность, в том числе

4.

Денежные средства

131450

Поставщики и подрядчики

15220

Итого по разделу II

330190

Задолженность перед персоналом

7800

Баланс

1464800

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

9000

Задолженность по налогам и сборам

8880

Задолженность перед участниками по выплате доходов

0

Доходы будущих периодов

12900

Резервы предстоящих расходов

57800

Прочие краткосрочные обязательства

8900

Итого по разделу V

125500

Баланс

1464800

№ п/п

Операция

Имущество

Источники формирования имущества

Тип хозяйст-венной операции

1

2

3

4

5

1.

Перечислено с расчетного счета поставщиком за оборудование

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

2.

Перечислено с расчетного счета за аренду склада под товары

Уменьшение денежных средств на расчетном счете

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

3.

Акцептован счет поставщиков за материалы

Увеличение оборотных средств

Увеличение кредиторской задолженности

III

4.

Израсходованы материалы на ремонт крыши здания цеха

Уменьшение стоимости материалов, Увеличение общепроизводствен-ных расходов

___

I

5.

Выплачена из кассы материальная помощь работнику

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

6.

Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет нераспределенной прибыли

___

Уменьшение собственного капитала, увеличение кредиторской задолженности

II

7.

Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости

Увеличение

стоимости основных средств

Увеличение

собственного

(добавочного) капитала

III

8.

Зачислена выручка от реализации услуг

Увеличение денежных средств, Уменьшение дебиторской задолженности

___

I

9.

Начислен налог на доходы физических лиц

Увеличение задолженности перед бюджетом, Уменьшение по расчетам с персоналом по оплате труда

II

10.

Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

11.

Сдана в банк депонированная заработная плата

Уменьшение денежных средств в кассе, Увеличение денежных средств на расчетном счете

___

I

12.

Утвержден авансовый отчет Иванова Л.В. за приобретенное топливо

Увеличение оборотных средств

Увеличение кредиторской задолженности

III

13.

Сэкономлены материалы в цехе основного производства

Увеличение оборотных средств

Увеличение собственных средств

III

14.

Начислена заработная плата управленческому персоналу

Увеличение общехозяйственных расходов

Увеличение кредиторской задолженности

III

15.

Отгружена из производства на склад готовая продукция

Списание производственных расходов (-), увеличение готовой продукции (+)

___

I

16.

Получено в кассу на хозяйственные нужды

Увеличение денежных средств в кассе, уменьшение денежных средств на расчетном счете

___

I

17.

Уплачено транспортной организации за доставку груза

Уменьшение денежных средств

Уменьшение кредиторской задолженности

IV

18.

Зачислена краткосрочная ссуда банка

Увеличение денежных средств

Увеличение кредиторской задолженности

III

№ п/п

Наименование синтетического счета

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Основные средства

100000

2.

Амортизация основных средств

11273

3.

Нематериальные активы

9600

4.

Амортизация нематериальных активов

900

5.

Материалы

9140

6.

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

11286

7.

Основное производство

39747

8.


8-09-2015, 11:41