Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра экономической теории
Контрольная работа
по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет
Решение сквозной задачи
на примере ОАО «Исток»
Студент:
Преподаватель:
Воронеж - 2009
Решение сквозной задачи по учету
фактов хозяйственной деятельности
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета
ОАО «Исток» на 1 марта 200Х г.
Номер счета | Наименование счетов | Сумма, руб. | ||
актив | пассив | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |
01 | Основные средства | 17 176 809 | - | |
02 | Амортизация основных средств | - | 10 623 700 | |
03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470 301 | - | |
04 | Нематериальные активы | 637 500 | - | |
05 | Амортизация нематериальных активов | - | 191 250 | |
07 | Оборудование к установке | 17 180 | ||
08 | Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания 4 035 038 |
4 543 217 | - | |
09 | Отложенные налоговые активы | 25 600 | - | |
10 | Материалы | 896 910 | - | |
14 | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | - | 10 870 | |
16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76 576 | - | |
20 | Основное производство | 1 973 509 | - | |
43 | Готовая продукция | 3 174 000 | - | |
50 | Касса | 9 800 | - | |
51 | Расчетные счета | 269 844 | - | |
52 | Валютные счета | 1 753 940 | - | |
57 | Переводы в пути | 57 760 | - | |
58 | Финансовые вложения | 1 980 000 | ||
59 | Резервы под обесценение финансовых вложений | - | 336 000 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 696 910 | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 245 813 | ||
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 579 600 | |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | 8 129 500 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 38 700 | 657 000 | |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 208 610 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 579 473 | ||
71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 4 300 | - | |
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 54 544 | - | |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | - | |
76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 17 846 | - | |
76-2 | Расчеты с разными кредиторами | - | 581 100 | |
77 | Отложенные налоговые обязательства | - | 13 800 | |
80 | Уставный капитал | - | 5 900 000 | |
81 | Собственные акции (доли) | 1 113 000 | - | |
82 | Резервный капитал | - | 2 385 000 | |
83 | Добавочный капитал | - | 2 650 600 | |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 1 980 000 | |
96 | Резервы предстоящих расходов | - | 101 256 | |
97 | Расходы будущих периодов | 193 890 | - | |
98 | Доходы будущих периодов | - | 106 370 | |
Итого | 35731039 | 35731039 |
Таблица 2
Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости
незавершенногопроизводства и окончательного брака»
(в руб.)
№ п/п | Название статей расхода | Незавершенное производство | Окончательно забракованная продукция | |
На начало месяца | На конец месяца | |||
1 | Материалы | 865 748 | 452 774 | 1 050 |
2 | Основная и дополнительная заработная плата | 374 900 | 170 400 | 670 |
3 | Отчисления на социальные нужды | 134 964 | 61 344 | 251 |
4 | Общепроизводственные расходы | 597 897 | 231 992 | 1001 |
Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость | 1 973 509 | 916510 | 2 972 |
Таблица 3
ЖУРНАЛ регистрации
хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х г
№ п/п | Факты хозяйственной деятельности | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: | |||
покупная цена | 103400 | 08 | 60 | |
НДС | 18612 | 19 | 60 | |
Итого: | 122 012 | |||
2 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: | |||
покупная цена | 11300 | 08 | 60 | |
НДС | 2034 | 19 | 60 | |
Итого: | 13 334 | |||
3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: | |||
основных средств (оборудования) — стоимость услуг | 8300 | 08 | 76/2 | |
НДС | 1494 | 19 | 76/2 | |
нематериальных активов — стоимость услуг | 1100 | 08 | 76/2 | |
НДС | 198 | 19 | 76/2 | |
Итого: | 11 092 | |||
4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены | 135762 | 08 | 67 |
5 | Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): | |||
по тарифу | 4300 | 08 | 60 | |
НДС | 774 | 19 | 60 | |
Итого: | 5 074 | |||
6 | Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: | |||
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания | 4980000 | 08 | 60 | |
НДС | 896400 | 19 | 60 | |
Итого: | 5 876 400 | |||
7 | Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда; | |||
сметная стоимость | 4000 | 08 | 60 | |
НДС | 720 | 19 | 60 | |
Итого: | 4 720 | |||
8 | Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: | |||
стоимость услуг | 25200 | 08 | 76/2 | |
НДС | 4536 | 19 | 76/2 | |
Итого | 29 736 | |||
9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2) | 9 804 179 | ||
из них предназначается для: | ||||
эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить | 9176000 | 01 | 08 | |
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование); | 508179 | 01 | 08 | |
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) - сумму определить по Приложению 2 | 120000 | 01 | 08 | |
10 | Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: | |||
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; | 51200 | 25 | 02 | |
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; | 18100 | 23 | 02 | |
объектов административно-хозяйственной сферы | 18300 | 26 | 02 | |
Итого: | 87 600 | |||
Для целей налогообложения - 90000 руб. | ||||
11 | Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств | 45770 | Х (01/1) | Х (01/2) |
12 | Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей | 9150 | 02 | 01 |
13 | Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить) | 36620 | 91 | 01 |
14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС) | 67378 | 62 | 91 |
15 | Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить) | 10278 | 91 | 68 |
16 | Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС: | |||
стоимость услуг | 550 | 91 | 76/2 | |
НДС | 99 | 19 | 76/2 | |
Итого | 649 | |||
17 | Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: | |||
цехах основного производства; | 63320 | 25 | 96 | |
цехах вспомогательных производств | 73000 | 23 | 96 | |
общехозяйственных подразделениях | 21580 | 26 | 96 | |
Итого | 157 900 | |||
18 | Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) | 12400 | 04 | 08 |
19 | Начислена амортизация по НМА | |||
применяемым в основном производстве | 10400 | 25 | 05 | |
используемым в административно-хозяйственной сфере | 7450 | 26 | 05 | |
Итого | 17 850 | |||
20 | Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | 9170 | 25 | 04 |
21 | Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА | 60650 | Х | Х |
22 | Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже | 12130 | 05 | 04 |
23 | Списаны: | 123728 | ||
остаточная стоимость НМА (сумму определить) | 48520 | 91 | 04 | |
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС | 680 | 91 | 76/2 | |
стоимость проданных НМА (включая НДС) | 64664 | 62 | 91 | |
НДС по проданным НМА (сумму определить) | 9864 | 91 | 68 | |
24 | Поступили на расчетный счет суммы за: | |||
проданные НМА | 64664 | 51 | 62 | |
проданные объекты ОС | 67378 | 51 | 62 | |
Итого | 132 042 | 51 | 62 | |
25 | Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251000 | 51 | 66 |
26 | Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: | |||
приобретенные объекты ОС | 122012 | 60 | 51 | |
приобретенные НМА | 13334 | 60 | 51 | |
консультационные услуги | 11092 | 76/2 | 51 | |
транспортные услуги | 5074 | 60 | 51 | |
строительно-монтажные работы | 5876400 | 60 | 51 | |
монтажные работы | 4720 | 60 | 51 | |
регистрацию прав | 29736 | 76-2 | 51 | |
Итого | 6 062 368 | |||
27 | Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы | |||
по оптовым ценам | 1071000 | 15 | 60 | |
НДС | 192780 | 19 | 60 | |
Итого | 1 263780 | |||
28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | 5220 | 15 | 66 |
29 | Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов | |||
по тарифам | 53550 | 15 | 76/2 | |
НДС | 9639 | 19 | 76/2 | |
Итого | 63189 | |||
30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 981015 | 10 | 15 |
31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен | 148755 | 16 | 15 |
32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды | |||
основного производства | 511920 | 20 | 10 | |
вспомогательного производства | 185872 | 23 | 10 | |
общепроизводственных подразделений | 294354 | 25 | 10 | |
общехозяйственных подразделений | 146374 | 26 | 10 | |
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) | 82380 | 44 | 10 | |
Итого | 1 220 900 | |||
33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат | |||
основного производства | 61430 | 20 | 16 | |
вспомогательных производств | 22305 | 23 | 16 | |
общепроизводственных подразделений | 35322 | 25 | 16 | |
общехозяйственных подразделений | 17565 | 26 | 16 | |
по упаковке продукции (суммы определить по приложению 3) |
9886 | 44 | 16 | |
Итого | 146 508 | |||
34 | Списаны: | 146 023 | ||
стоимость проданных материалов по рыночным ценам | 80055 | 62 | 91 | |
стоимость проданных материалов по учетным ценам | 58900 | 91 | 10 | |
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3) | 7068 | 91 | 16 | |
35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12212 | 91 | 68 |
36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80055 | 51 | 62 |
37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5980 | 91 | 14 |
38 | Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда | |||
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции | 493200 | 20 | 70 | |
производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств | 179200 | 23 | 70 | |
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства | 283700 | 25 | 70 | |
работникам административно-хозяйственных подразделений | 173200 | 26 | 70 | |
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции | 79300 | 44 | 70 | |
пособия по социальному страхованию и обеспечению | 26560 | 69 | 70 | |
Итого | 1235160 | |||
39 | Произведены удержания из заработной платы персонала | |||
налог на доходы физических лиц | 106730 | 70 | 68 | |
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год | 120000 | 70 | 68 | |
по исполнительным документам | 15186 | 70 | 76/2 | |
в возмещение материального ущерба | 1400 | 70 | 73 | |
за окончательный брак | 1971 | 70 | 28 | |
Итого | 245 287 | |||
40 | Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить) | |||
производством продукции | 133164 | 20 | 69 | |
во вспомогательных производствах | 48384 | 23 | 69 | |
в сфере обслуживания цехов основного производства | 76599 | 25 | 69 | |
в сфере управления и обслуживания организации | 46764 | 26 | 69 | |
в процессе сбыта (продаж) продукции | 21411 | 44 | 69 | |
Итого | 326 322 | |||
41 | Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: | |||
заработной платы персоналу | 580000 | 50 | 51 | |
под отчет на хозяйственные нужды | 20000 | 50 | 51 | |
Итого | 600 000 | 50 | 51 | |
42 | Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль | 523473 | 70 | 50 |
43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) | 56527 | 70 | 76/2 |
44 | Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления | 23000 | 71 | 50 |
45 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783940 | 50 | 62 |
46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить) | 119584 | 76/1 | 68 |
47 | Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы | |||
выручка от продаж | 784000 | 51 | 50 | |
депонированные суммы (операция 43) | 56527 | 51 | 50 | |
Итого (определить) | 840 527 | 51 | 50 | |
48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы) | |||
общепроизводственного назначения | 1840 | 25 | 71 | |
общехозяйственного назначения | 15742 | 26 | 71 | |
по продаже продукции | 7158 | 44 | 71 | |
Итого | 24 740 | |||
из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб. | 3000 | Х | Х | |
49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте | 1560 | 50 | 71 |
50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1000 | 73 | 71 |
51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания | |||
цехов основного производства | 45800 | 25 | 60 | |
вспомогательных производств | 31139 | 23 | 60 | |
Общехозяйственных подразделений | 18506 | 26 | 60 | |
служб, связанных со сбытом продукции | 28865 | 44 | 60 | |
НДС по потребленным услугам | 22376 | 19 | 60 | |
Итого | 146 686 | |||
52 | Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе | 11000 | 44 | 60 |
из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб. | 2000 | х | х | |
53 | На расчетный счет зачислены авансы от покупателей | 4513640 | 51 | 62 |
54 | Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить) | 688521 | 76/1 | 68 |
55 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52) | 157686 | 60 | 51 |
56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: | |||
цехам основного производства; | 65200 | 96 | 25 | |
цехам вспомогательного производства; | 73000 | 96 | 23 | |
общехозяйственным подразделениям | 19870 | 96 | 26 | |
Итого | 158 070 | |||
57 | Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: | |||
стоимость ремонтных работ; | 12500 | 96 | 60 | |
НДС по ремонтным работам | 2250 | 19 | 60 | |
Итого | 14 750 | |||
58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам | |||
цехами основного производства; | 379751 | 25 | 23 | |
службами общехозяйственного назначения | 20177 | 26 | 23 | |
Итого | 399 930 | |||
59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) | 1186256 | 20 | 25 |
60 | Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы -1971 руб. | 2972 | 28 | 20 |
61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: | |||
виновных лиц | 1971 | 73 | 28 | |
основного производства (сумму определить) | 1001 | 20 | 28 | |
62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6200 | 10 | 20 |
63 | Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7) | 3434798 | 40 | 20 |
64 | Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4200000 | 43 | 40 |
65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7) | -765202 | 90 | 40 |
66 | Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам. Включая НДС | 8 106 718 | 62 | 90 |
67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете | 5 974 000 | 90 | 43 |
68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66) | 1 236 618 | 90 | 68 |
69 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) | 465788 | 90 | 26 |
70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) | 240 000 | 90 | 44 |
71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) | 955514 | 90 | 99 |
72 | Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности | |||
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57) | 1278530 | 60 | 51 | |
прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29 | 64518 | 76/2 | 51 | |
Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов | 31000 | 76/2 | 51 | |
банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита | 19000 | 66 | 51 | |
по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка | 150762 | 67 | 51 | |
Итого | 1 543 810 | |||
73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4) | 1151912 | 68 | 19 |
74 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков | |||
по ранее полученному беспроцентному товарному векселю | 1179800 | 51 | 62 | |
за отгруженную продукцию | 2805100 | 51 | 62 | |
Итого | 3 984 900 | |||
75 | Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток" | 840000 | 81 | 51 |
76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900000 | 76/1 | 81 |
77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить) | 60000 | 81 | 91 |
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) | 900000 | 50 | 76/1 | |
78 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5) | 81425 | 91 | 99 |
79 | Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800000 | 84 | 75 |
80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900000 | 51 | 50 |
81 | Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6) | |||
постоянные налоговые обязательства | 2196 | 99 | 68 | |
отложенные налоговые обязательства | 27632 | 68 | 77 | |
Отложенные налоговые активы | 7740 | 09 | 68 | |
82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24% | 207388 | 99 | 68 |
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6) | 188904 | |||
83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4288 | 68 | 09 |
84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете | 3500 | 77 | 68 |
85 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности | |||
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) | 117060 | 68 | 51 | |
бюджету на доходы физических лиц | 245780 | 68 | 51 | |
бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить) | 150204 | 68 | 51 | |
внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу | 208610 | 69 | 51 | |
Итого (сумму определить) | 721654 | |||
Итого по журналу операций |
Таблица 4
Главная книга | |||||||
Счет 01 Основные средства | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 17 176 809 | ||||||
март | 9 | 9 176 000 | март | 12 | 9 150 | ||
март | 9 | 120 000 | март | 13 | 36 620 | ||
Оборот | 9 296 000 | Оборот | 45 770 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 26 427 039 | ||||||
Счет 02 Амортизация основных средств |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 10 623 700 | ||||||
март | 12 | 9 150 | март | 10 | 51 200 | ||
март | 10 | 18 100 | |||||
март | 10 | 18 300 | |||||
Оборот | 9 150 | Оборот | 87 600 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 10 702 150 | ||||||
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 470 301 | ||||||
март | 9 | 508 179 | |||||
Оборот | 508 179 | Оборот | |||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 978 480 | ||||||
Счет 04 Нематериальные активы |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 637 500 | ||||||
март | 18 | 12 400 | март | 20 | 9 170 | ||
март | 22 | 12 130 | |||||
март | 23 | 48 520 | |||||
Оборот | 12 400 | Оборот | 69 820 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 580 080 | ||||||
Счет 05 Амортизация нематериальных активов |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 191 250 | ||||||
март | 22 | 12 130 | март | 19 | 10 400 | ||
март | 19 | 7 450 | |||||
Оборот | 12 130 | Оборот | 17 850 | ||||
Сальдо на 0104.2007 г. | 196 970 | ||||||
Счет 07 Оборудование к установке |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 17 180 | ||||||
Оборот | Оборот | ||||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 17 180 | ||||||
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 4 543 217 | ||||||
март | 1 | 103 400 | март | 9 | 9 176 000 | ||
март | 2 | 11 300 | март | 9 | 508 179 | ||
март | 3 | 8 300 | март | 9 | 120 000 | ||
март | 3 | 1 100 | март | 18 | 12 400 | ||
март | 4 | 135 762 | |||||
март | 5 | 4 300 | |||||
март | 6 | 4 980 000 | |||||
март | 7 | 4 000 | |||||
март | 8 | 25 200 | |||||
Оборот | 5 273 362 | Оборот | 9 816 579 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | ||||||
Счет 09 Отложенные налоговые активы |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 25 600 | ||||||
март | 81 | 1 435 | март | 83 | 4 288 | ||
Оборот | 1 435 | Оборот | 4 288 | ||||
Сальдо на 01,04.2007 г. | 22 747 | ||||||
Счет 10 Материалы |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 896 910 | ||||||
март | 30 | 981 015 | март | 32 | 511 920 | ||
март | 62 | 6 200 | март | 32 | 185 872 | ||
март | 32 | 294 354 | |||||
март | 32 | 146 374 | |||||
март | 32 | 82 380 | |||||
март | 34 | 58 900 | |||||
Оборот | 987 215 | Оборот | 1 279 800 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 604 325 | ||||||
Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 10 870 | ||||||
март | 37 | 5 980 | |||||
Оборот | Оборот | 5 980 | |||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 16 850 | ||||||
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | |||||||
март | 27 | 1 071 000 | март | 30 | 981 015 | ||
март | 28 | 5 220 | март | 31 | 148 755 | ||
март | 29 | 53 550 | |||||
Оборот | 1 129 770 | Оборот | 1 129 770 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | ||||||
Счет 16 отклонение в стоимости материальных ценностей | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 76 576 | ||||||
март | 31 | 148 755 | март | 33 | 61 430 | ||
март | 33 | 22 305 | |||||
март | 33 | 35 322 | |||||
март | 33 | 17 565 | |||||
март | 33 | 9 886 | |||||
март | 34 | 7 068 | |||||
Оборот | 148 755 | Оборот | 153 576 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 71 755 | ||||||
Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 161 445 | ||||||
март | 1 | 18 612 | март | 73 | 1 151 912 | ||
март | 2 | 2 034 | |||||
март | 3 | 1 494 | |||||
март | 3 | 198 | |||||
март | 5 | 774 | |||||
март | 6 | 896 400 | |||||
март | 7 | 720 | |||||
март | 8 | 4 536 | |||||
март | 16 | 99 | |||||
март | 27 | 192 780 | |||||
март | 29 | 9 639 | |||||
март | 51 | 22 376 | |||||
март | 57 | 2 250 | |||||
Оборот | 1 151 912 | Оборот | 1 151 912 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 161 445 | ||||||
Счет 20 Основное производство | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 1 973 509 | ||||||
март | 20 | 9 170 | март | 60 | 2 972 | ||
март | 2 | 511 920 | март | 62 | 6 200 | ||
март | 33 | 61 430 | март | 63 | 3 499 999 | ||
март | 38 | 493 200 | |||||
март | 40 | 133 164 | |||||
март | 59 | 1 242 286 | |||||
март | 61 | 1 001 | |||||
Оборот | 2 452 172 | Оборот | 3 509 171 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 916 510 | ||||||
Счет 23 Вспомогательное производство | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | |||||||
март | 10 | 18 100 | март | 56 | 65 200 | ||
март | 17 | 73 000 | март | 56 | 73 000 | ||
март | 32 | 185 872 | март | 56 | 19 870 | ||
март | 33 | 22 305 | март | 58 | 379 751 | ||
март | 38 | 179 200 | март | 58 | 20 179 | ||
март | 40 | 48 384 | |||||
март | 51 | 31 139 | |||||
Оборот | 558 000 | Оборот | 558 000 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | () | ||||||
Счет 25 Общепроизводственные расходы | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | |||||||
март | 10 | 51 200 | март | 59 | 1 242 286 | ||
март | 17 | 63 320 | |||||
март | 19 | 10 400 | |||||
март | 32 | 294 354 | |||||
март | 33 | 35 322 | |||||
март | 38 | 283 700 | |||||
март | 40 | 76 599 | |||||
март | 48 | 1 840 | |||||
март | 51 | 45 800 | |||||
март | 58 | 379 751 | |||||
Оборот | 1 242 286 | Оборот | 1 242 286 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | ||||||
Счет 26 Общехозяйственные расходы | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | |||||||
март | 10 | 18 300 | март | 69 | 496 660 | ||
март | 17 | 21 580 | |||||
март | 19 | 7 450 | |||||
март | 32 | 146 374 | |||||
март | 33 | 17 565 | |||||
март | 38 | 173 200 | |||||
март | 40 | 46 764 | |||||
март | 48 | 15 742 | |||||
март | 51 | 18 506 | |||||
март | 58 | 20 179 | |||||
март | 52 | 11 000 | |||||
Оборот | 496 660 | Оборот | 496 660 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | ||||||
Счет 28 Брак в производстве | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | |||||||
март | 60 | 2 972 | март | 61 | 1 001 | ||
март | 39??? | 1 971 | |||||
Оборот | 2 972 | Оборот | 2 972 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | ||||||
Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг) | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | |||||||
март | 63 | 3 499 999 | март | 64 | 4 200 000 | ||
март | 65 | (700 001) | |||||
Оборот | 3 499 999 | Оборот | 3 499 999 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | ||||||
Счет 43 Готовая продукция |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 3 174 000 | ||||||
март | 64 | 4 200 000 | март | 67 | 5 974 000 | ||
Оборот | 4 200 000 | Оборот | 5 974 000 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 1 400 000 | ||||||
Счет 44 Расходы на продажу | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | |||||||
март | 32 | 82 380 | март | 70 | 229 000 | ||
март | 33 | 9 886 | |||||
март | 38 | 79 300 | |||||
март | 40 | 21 411 | |||||
март | 48 | 7 158 | |||||
март | 51 | 28 865 | |||||
Оборот | 229 000 | Оборот | 229 000 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | - | ||||||
Счет 50 Касса | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 9 800 | ||||||
март | 41 | 600 000 | март | 523 473 | |||
март | 49 | 1 560 | март | 23 000 | |||
март | 77 | 900 000 | март | 840 527 | |||
март | 45 | 783 940 | март | 900 000 | |||
Оборот | 2 285 500 | Оборот | 2 287 000 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г | 8 300 | ||||||
Счет 51 Расчетные счета | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 269 844 | ||||||
март | 24 | 132 042 | март | 26 | 6 062 368 | ||
март | 25 | 251 000 | март | 41 | 580 000 | ||
март | 36 | 80 055 | март | 55 | 157 686 | ||
март | 47 | 840 527 | март | 72 | 1 543 810 | ||
март | 53 | 4 513 640 | март | 75 | 840 000 | ||
март | 74 | 3 984 900 | март | 85 | 730 675 | ||
март | 80 | 900 000 | март | 41 | 20 000 | ||
Оборот | 10 702 164 | Оборот | 9 934 539 | ||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 1 037 469 | ||||||
Счет 52 Валютные счета | |||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 1 753 940 | ||||||
Оборот | Оборот | ||||||
Сальдо нз 01.04.2007 г. | 1 753 940 | ||||||
Счет 57 Переводы в пути |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 57 760 | ||||||
Оборот | Оборот | ||||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 57 760 | ||||||
Счет 58 Финансовые вложения |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 1 980 000 | ||||||
Оборот | Оборот | ||||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 1 980 000 | ||||||
Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений |
|||||||
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № операции | содержание | сумма | месяц | № операции | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2007 г. | 336 000 | ||||||
Оборот | Оборот | ||||||
Сальдо на 01.04.2007 г. | 336
8-09-2015, 11:42 Разделы сайта |