Задание №1
1. Провести группировку средств ЗАО «Т» на 01.02.__г. по видам и источникам образования.
2. Дать характеристику факту хозяйственной жизни по следующему алгоритму:
а. Какие статьи баланса затрагивает данный факт;
б. Где происходят изменения в балансе (актив – пассив);
в. Какой характер носят данные изменения (+,-);
г. Как изменяется итог баланса.
3. Придумать самостоятельно факт хозяйственной жизни для данной организации и отразить его по предложенному выше алгоритму.
Перечень средств по видам и источникам образования |
Сумма , руб. |
Факт хозяйственной жизни |
Незавершенное строительство |
50000 |
1. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб. 2. Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты. |
Основные средства |
70000 |
|
Денежные средства на валютном счете |
69000 |
|
Долгосрочный кредит банка |
265000 |
|
Резервный капитал |
200000 |
|
Товары для перепродажи |
540900 |
|
Нераспределенная прибыль |
31600 |
|
Уставный капитал |
1000000 |
|
Задолженность персоналу по оплате труда |
50000 |
|
Денежные средства на расчетном счете |
188000 |
|
Прочая дебиторская задолженность |
1300 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
2600 |
Группировка хозяйственных средств ЗАО по видам образования
№ |
Наименование хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы |
||
1 |
Основные средства |
70000 |
Долгосрочные финансовые вложения: |
||
1 |
Незавершенное строительство |
50000 |
Итого в группе 1: |
120000 |
|
2. Оборотные средства |
||
Запасы: |
||
Товары для перепродажи |
540900 |
|
Средства в расчётах: |
||
1 |
Прочая дебиторская задолженность |
1300 |
Денежные средства: |
||
1 |
Денежные средства на расчетном счете |
188000 |
2 |
Денежные средства на валютном счете |
69000 |
Итого в группе 2: |
799200 |
|
Всего: |
919200 |
Группировка хозяйственных средств ЗАО по источникам образования
№ |
Источники формирования хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
1. Источники собственных средств |
||
1 |
Резервный капитал |
200000 |
2 |
Уставный капитал |
1000000 |
3 |
Нераспределенная прибыль |
31600 |
Итого в группе 1: |
1231600 |
|
2. Источники заёмных средств |
||
Долгосрочные обязательства: |
||
1 |
Долгосрочный кредит банка |
265000 |
Кредиторская задолженность: |
||
1 |
Задолженность по налогам и сборам |
2600 |
2 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
50000 |
Итого в группе 2: |
317600 |
|
Всего: |
1549200 |
Факт хозяйственной жизни №1:
Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб .
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и
Задолженность по налогам и сборам.
б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность по налогам и сборам.
в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статьях Денежные средства на расчетном счете и Задолженность по налогам и сборам на сумму 2600.
г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 2600 = 916600 и 1549200 – 2600 = 1546600.
Факт хозяйственной жизни №2:
Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Товары для перепродажи и
Прочая дебиторская задолженность.
б. Изменения в балансе происходят только в активе - Товары для перепродажи и
Прочая дебиторская задолженность.
в. Данные изменения носят положительный и отрицательный характер (+,-), т.е. увеличение в статье Прочая дебиторская задолженность и уменьшение в статье Товары для перепродажи на сумму 40000.
г. Итог баланса не изменяется, т.е. 919200 – 40000 = 879200 и 879200 + 40000 = 919200.
Факт хозяйственной жизни №3:
Выплачена часть задолженности по оплате труда персоналу в размере 30000.
а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и
Задолженность персоналу по оплате труда.
б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность персоналу по оплате труда.
в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статье Денежные средства на расчетном счете и уменьшение в статье Задолженность персоналу по оплате труда на сумму 30000.
г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 30000 = 889200 и 1549200 – 30000 = 1519200.
Задание №2
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200_г.
2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_г.
3. Подсчитать обороты по счетам синтетического и аналитического учета за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200_г.
4. составить:
- оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь;
- оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;
- баланс на 1 июля 200_г.
Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июня 200_г.
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 «Основные средства» |
67000 |
02 «Амортизация основных средств» |
33000 |
41 «Товары» |
42700 |
50 «Касса» |
28000 |
51 «Расчетные счета» |
21700 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
320 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
5400 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
4680 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
850 |
80 «Уставный капитал» |
55800 |
99 «Прибыли и убытки» |
61050 |
Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 на 1 июня 200_г.
ФИО подотчетного лица |
Должность |
Сумма, руб. |
1. Иванченко П.С. |
Зав. хозяйством |
300 |
2. Сурков И.Г. |
Кладовщик |
400 |
3. Фомина Р.Д. |
Зав. отделом |
150 |
Итого: |
850 |
Хозяйственные операции за июнь 200_г.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку |
4900 |
2. Выплачена зарплата работникам за май |
4680 |
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров |
138 |
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу |
? |
5. Сдана в банк выручка |
20000 |
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов |
420 |
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову |
? |
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств |
310 |
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко |
? |
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. |
1500 |
Журнал хозяйственных операций организации за июнь 200_г.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
Дебит |
Кредит |
|||
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку |
4900 |
50 |
51 |
|
2. Выплачена зарплата работникам за май |
4680 |
70 |
50 |
|
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров |
138 |
41 |
71 |
|
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу |
12 |
50 |
71 |
|
5. Сдана в банк выручка |
20000 |
51 |
50 |
|
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов |
420 |
41 |
71 |
|
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову |
20 |
71 |
50 |
|
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств |
310 |
01 |
71 |
|
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко |
10 |
71 |
50 |
|
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. |
1500 |
71 |
50 |
|
Итого оборот за месяц: |
31990 |
Добавим два счёта - 10 «Материалы» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».
счет учет оборот сальдо
Синтетические счета
Счет 01-А «Основные средства» |
Счет 02 – П «Амортизация основных средств» |
Счет 41 – А «Товары» |
|||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
Сн- 67000 |
Сн-33000 |
Сн-42700 |
|||||
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
||
Ск-67000 |
Ск-33000 |
Ск-42700 |
Счет 50 – А «Касса» |
Счет 51– А «Расчетные счета» |
||||
Д |
К |
Д |
К |
||
Сн-28000 |
Сн-21700 |
||||
1) 4900 4) 12 |
2) 4680 5) 20000 7) 20 9) 10 10) 1500 |
5) 20000 |
1) 4900 |
||
Оборот - 4912 |
Оборот-26210 |
Оборот-20000 |
Оборот - 4900 |
||
Ск-6702 |
Ск-36800 |
Счет 60 – А-П «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
Счет 66 -П «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
Счет 70 – П «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
Сн-320 |
Сн-5400 |
Сн-4680 |
|||||
2) 4680 |
|||||||
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
Оборот-4680 |
Оборот - |
||
Ск-320 |
Ск-5400 |
Ск - |
Счет 71 – А-П «Расчеты с подотчетными лицами» |
Счет 80- П «Уставный капитал» |
Счет 99 – А-П «Прибыли и убытки» |
||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||
Сн-850 |
Сн-55800 |
Сн-61050 |
||||||
7) 20 9) 10 10) 1500 |
3) 138 6) 420 8) 310 4) 12 |
|||||||
Оборот-1530 |
Оборот- 880 |
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
Оборот - |
|||
Ск-1500 |
Ск-55800 |
Ск-61050 |
||||||
Счёт 10 – А «Материалы» |
Счёт 08 – А «Вложения во внеоборотные |
активы» |
||||||
Д |
К |
Д |
К |
|||||
Сн - |
Сн - |
|||||||
6) 420 3) 138 |
8) 310 |
|||||||
Оборот-558 |
Оборот - |
Оборот-310 |
||||||
Ск-558 |
Ск-310 |
Аналитические счета
Иванченко П.С. |
Сурков И.Г. |
Фомина Р.Д. |
|||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К 8-09-2015, 11:59 Разделы сайта |