Задание :
- Составить журнал хозяйственных операций. Указать тип хозяйственных операций.
- Проставить корреспонденцию по счетам синтетического учета. Составить оборотную ведомость.
- Составить баланс на начало следующего месяца.
Исходные данные:
Остатки по счетам на начало месяца
№ п/п |
Наименование счета | № счета | Сумма, руб. |
| 1 | Основные средства | 01 | 36000 |
| 2 | Амортизация основных средств | 02 | 8180 |
| 3 | Уставный капитал | 80 | 42000 |
| 4 | Капитальные вложения | 08 | 2400 |
| 5 | Финансовые вложения | 58 | 1800 |
| 6 | Материалы | 10 | 12600 |
| 7 | Касса | 50 | 46 |
| 8 | Расчетный счет | 51 | 18360 |
| 9 | Расчеты с поставщиками | 60 | 1620 |
| 10 | Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 120 |
| 11 | Расчеты по налогам и сборам | 68 | 560 |
| 12 | Расчеты по соц. страху | 69 | 3640 |
| 13 | Расчеты по оплате труда | 70 | 15326 |
Решение:
Журнал хозяйственных операций.
№ п/п |
Содержание Хозяйственной операции |
Тип Операции |
Кор-я счетов |
Сумма, руб | |
| Дебет | кредит | ||||
| 1 | Введено в эксплуатацию оборудование за счет капитальных вложений |
1 | 01 | 08 | 2000 |
| 2 | С расчетного счета получены наличные деньги |
1 | 50 | 51 | 17300 |
| 3 | Из кассы выплачена зарплата | 4 | 70 | 50 | 13300 |
| 4 | Выданы из касс под отчет на ком. расходы |
1 | 71 | 50 | 700 |
| 5 | Отпущены материалы в производство | 1 | 20 | 10 | 9800 |
| 6 | Переданы со склада материалы в производство |
1 | 20 | 10 | 580 |
| 7 | Начислена амортизация осн. средств | 4 | 01 | 02 | 220 |
| 8 | Начислена зарплата работникам основного производства |
3 | 51 | 70 | 33200 |
| 9 | Удержан налог с доходов | 4 | 70 | 68 | ? |
| 10 | Произведены отчисления на соц страх (26 %) |
4 | 70 | 69 | ? |
| 11 | Подотчетным лицом предоставлен отчет о приобретенных материалах |
1 | 10 | 71 | 350 |
| 12 | Поступило от поставщика №1 листовое железо |
3 | 10 | 60 | 2400 |
| 13 | Поступили от поставщика №2 пиломатериалы |
3 | 10 | 60 | 3800 |
| 14 | За счет ссуды банка произведена оплата задолженности поставщикам |
4 | 60 | 66 | 1200 |
| 15 | На расчетный счет поступили авансовые платежи от заказчиков |
3 | 51 | 62 | 36000 |
| 16 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету |
4 | 68 | 51 | 4200 |
| 17 | Перечислено с расчетного счета органам соц страха |
4 | 69 | 51 | 8300 |
| 18 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ссуде |
4 | 66 | 51 | 1200 |
| Итого | |||||
Оборотная ведомость
№ Счета |
Сальдо начальное, руб. |
Обороты на счетах, руб. |
Сальдо конечное, руб. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 01 | 36000 | 2220 | 38220 | |||
| 02 | 8180 | 220 | 8400 | |||
| 80 | 42000 | 42000 | ||||
| 08 | 2400 | 2000 | 400 | |||
| 58 | 1800 | 1800 | ||||
| 10 | 12600 | 6550 | 10380 | 8770 | ||
| 50 | 46 | 17300 | 14000 | 3346 | ||
| 51 | 18360 | 69200 | 31000 | 56560 | ||
| 60 | 1620 | 1200 | 6200 | 6620 | ||
| 71 | 120 | 700 | 350 | 470 | ||
| 68 | 560 | |||||
| 69 | 3640 | |||||
| 70 | 15326 | |||||
| Итого | ||||||
Счет 01 Счет 02
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Сн=36000 | Сн=8180 | ||
| Од=2220 | Ок=0 | Од=0 | Ок=220 |
| Ск=38220 | Ск=8400 |
Счет 80 Счет 08
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Сн=42000 | Сн=2400 | ||
| Од=0 | Ок=0 | Од= | Ок=2000 |
| Ск=42000 | Ск=400 |
Счет 58 Счет 10
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Сн=1800 | Сн=12600 | ||
| Од=0 | Ок=0 | Од=6550 | Ок=10380 |
| Ск=1800 | Ск=8770 |
Счет 50 Счет 51
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Сн=46 | Сн=18360 | ||
| Од=17300 | Ок=14000 | Од=69200 | Ок=31000 |
| Ск=3346 | Ск=56560 |
Счет 60 Счет 71
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Сн=1620 | Сн=120 | ||
| Од=1200 | Ок=6200 | Од=700 | Ок=350 |
| Ск=6620 | Ск=470 |
Счет 68 Счет 69
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Сн=560 | Сн=3640 | ||
| Од= | Ок= | Од= | Ок= |
| Ск= | Ск= |
Счет 70
| Дебет | Кредит |
| Сн=15326 | |
| Од= | Ок= |
| Ск= |
8-09-2015, 12:13