Министерство образования и науки Российской федерации.
Казанский Государственный Технический Университет им. А.Н. Туполева
Филиал «Восток»
Специальность №060800 «Экономика и управление на предприятии»
Курсовая работа
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
Выполнила: ст. гр. 21305 Овчинникова О.В
Проверил: Веселовская В.С.
Чистополь 2006
Курсовая работа – завершающий этап изучения дисциплины «Бухгалтерский учет».
Целью выполнения курсового проекта является закрепление теоретических знаний полученных студентами, а также проверка и закрепление практических навыков по ведению учета хозяйственной деятельности предприятия.
Курсовой проект является сквозной задачей, студентам необходимо произвести учет хозяйственных операций происходящих в хозяйственной деятельности предприятия на счетах бухгалтерского учета, по мере необходимости составить расчетные ведомости, а также составить типовой баланс.
Все приведенные данные в курсовом проекте условны, и не могут быть использованы для справочных целей.
Задание к курсовому проекту.
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, по форме, приведенной в приложении № 1. Запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
2. Открыть счета синтетического учета и субсчета к ним по форме приведенной в приложении № 2. Запишите на них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
3. Составить ведомость начисления заработной платы и ЕСН по форме, приведенной в приложении № 3.
4. Составить калькуляцию производственной себестоимости изделия А и изделия Б. приложение № 4
5. Рассчитать финансовый результат по форме приведенной в приложении № 5
6. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, произвести сверку итогов с регистрационным журналом хозяйственных операций., приложение № 6
7. Заполнить бухгалтерский баланс предприятия на начало отчетного периода и на конец отчетного периода.
Таблица 1. Остатки по синтетическим счетам
| № счета |
Наименование счета |
Остатки на 1.12.200_г. |
| 01 |
Основные средства |
75480 |
| 02 |
Амортизация основных средств |
21201 |
| 10/1 |
Сырье и материалы |
59052 |
| 10/3 |
Топливо |
16650 |
| 20 |
Основное производство |
42846 |
| 43 |
Готовая продукция |
20601,60 |
| 50 |
Касса |
2619,60 |
| 51 |
Расчетный счет |
141036,6 |
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
49395 |
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
28771,20 |
| 66 |
Краткосрочный кредит |
49861,20 |
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам в т.ч. НДФЛ 3552 |
4440 |
| 69/1 |
Расчеты по социальному страхованию |
4329 |
| 70 |
Расчеты по заработной плате |
48840 |
| 76/д |
Расчеты с дебиторами |
26767,65 |
| 76/к |
Расчеты с кредиторами |
10650,45 |
| 80 |
Уставный капитал |
222000 |
| 84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
1332 |
| 99/1 |
Прибыль |
1776 |
| Актив |
Пассив |
| Счет 01 54279 Счет 10/1 59052 Счет 10/3 16650 Счет 20 42846 Счет 43 20601,60 Счет 50 2619,60 Счет 51 141036,6 Счет 62 28771,20 Счет 76/д 26767,65 |
Счет 60 49395 Счет 66 49861,20 Счет 68 4440 Счет 69/1 4329 Счет 70 48840 Счет 76/к 10650,45 Счет 80 222000 Счет 84 1332 Счет 99 1776 |
| 392623,65 |
392623,65 |
Таблица 2. Расшифровка остатка счета 20 «Основное производство»
| Статьи затрат |
20А изделие А |
20Б изделие Б |
||
| НЗП на начало месяца |
НЗП на конец месяца |
НЗП на начало месяца |
НЗП на конец месяца |
|
Материалы |
7298,25 |
15714,27 |
14703,06 |
5568,87 |
| Зар. плата рабочих |
5550 |
4995 |
3774 |
2442 |
| ЕСН |
2025,75 |
1823,73 |
1332 |
869,13 |
| Общепроизвод. расходы |
3885 |
4273,5 |
1380,84 |
1692,75 |
| Общехозводств. расходы |
2442 |
2608,5 |
444 |
555 |
| Производственная себестоимость |
21201 |
29415 |
21645 |
11127,75 |
Расшифровка остатка счета 43 «Готовая продукция»
Сальдо на начало месяца |
Кол-во, шт. |
Сумма, руб. |
|
| 20601,60 |
|||
| 43А |
Изделие А |
15 |
11655 |
| 43Б |
Изделие Б |
20 |
8946,60 |
1. Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п |
Содержание операции |
Корреспонди-рующие счета |
Сумма, д.е. |
|||
| дебет |
кредит |
частная |
общая |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5 |
|
| 1. |
Получены счета от поставщиков за материалы, принятые на склад и оприходованные по покупным ценам, в т.ч. НДС 18% |
10/1 19 68 |
60 60 19 |
26196 3996 3996 |
||
| 2. |
На основании требований и лимитных карт отпущено за декабрь материалов по покупным ценам на: Основное производство в т. ч.: на изделие А на изделие Б Обслуживание оборудования Прочие нужды основного цеха Нужды заводоуправления Итого |
20А 20Б 25/1 25 26 |
10/1 10/1 10/1 10/1 10/1 |
16761 3441 17316 5772 2220 |
20202 45510 |
|
| 3. |
По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: Производственным рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого |
20А 20Б 25/1 25 26 |
70 70 70 70 70 |
13320 8880 9435 3885 11100 |
22200 46620 |
|
| 4. |
Начислен ЕСН в части ФСС 3,2 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого |
20А 20Б 25/1 25 26 |
69/1 69/1 69/1 69/1 69/1 |
426,24 284,16 301,92 124,32 355,2 |
710,4 1491,84 |
|
| 5. |
Начислен ЕСН в части пенсионного фонда 20 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого |
20А 20Б 25/1 25 26 |
69/2 69/2 69/2 69/2 69/2 |
2664 1776 1887 777 2220 |
4440 9324 |
|
| 6. |
Начислен ЕСН в части ФОМС 2,8 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого |
20А 20Б 25/1 25 26 |
69/3 69/3 69/3 69/3 69/3 |
372,96 248,64 264,18 108,78 310,8 |
621,6 1305,36 |
|
| 7. |
Сделаны отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве по ставке 1,7 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого |
20А 20Б 25/1 25 26 |
69/4 69/4 69/4 69/4 69/4 |
226,44 150,96 160,395 66,045 188,7 |
377,4 792,54 |
|
| 8. |
Удержан из заработной платы налог на доходы рабочих и служащих |
70 |
68 |
5494,5 |
||
| 9. |
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счет - фактуре № 244 |
51 |
62 |
31435,2 |
||
| 10. |
Перечислены с расчетного счета, начисленные за прошлый месяц отчисления: В ФСС 3,2 % Удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Итого |
69/1 68 |
51 51 |
1491,845494,5 6986,34 |
||
| 11. |
Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь |
50 |
51 |
48840 |
||
| 12. |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
70 |
50 |
48840 |
||
| 13 |
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнерг. на: Технологические цели в т. ч. изделия А изделия Б Эксплуатацию машин и оборудования Освещение здания цеха Освещение здания заводоуправления Итого |
20А 20Б 25/1 25 26 |
76/к 76/к 76/к 76/к 76/к |
18648 21034,5 6882 67099,5 14652 |
39682,5 128316 |
|
| 14 |
Отпущено топливо на: Производство изделия А Производство изделия Б Заводоуправлению Итого |
20А 20Б 26 |
10/3 10/3 10/3 |
5550 3330 5217 |
8880 14097 |
|
| 15 |
Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь Начислена амортизация на: Оборудование основного цеха Здание и хоз. инвентарь основного цеха Здание и хоз. инвентарь заводоуправления Итого |
25/1 25 26 |
02 02 02 |
466,2 754,8 555 |
1776 |
|
| 16 |
Получено от дебиторов по разным счетам |
51 |
76/д |
4567,65 |
||
| 17 |
Списываются расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования в т.ч. изделия А изделия Б |
20А 20Б |
25/1 25/1 |
22027,617 14685,078 |
36712,695 |
|
| 18 |
Списываются цеховые расходы в т.ч. изделия А изделия Б |
20А 20Б |
25 25 |
47152,467 31434,977 |
78587,445 |
|
| 19 |
Списываются общехозяйственные расходы в т.ч. изделия А изделия Б |
20А 20Б |
26 26 |
22091,22 14727,48 |
36818,7 |
|
| 20 |
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости в т.ч. изделия А – 170 шт. изделия Б – 290 шт. (Сумму факт. произв. себестоимости изделий определить с учетом остатка НЗП на начало месяца) |
43А 43Б |
20А 20Б |
141025,94 110510,05 |
251535,99 |
|
| 21 |
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, в т.ч. НДС в т.ч. изделия А – 50 шт. изделия Б – 250 шт. |
62 62 |
90/1А 90/1Б |
104784 261960 |
366744 |
|
| 22 |
С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления в т.ч. изделия А изделия Б |
44А 44Б |
51 51 |
1554 1443 |
2997 |
|
| 23 |
Поступила на расчетный счет от покупателя оплата за продукцию по покупным ценам, включая НДС |
51 |
62 |
91686 |
||
| 24 |
Начислен НДС на реализованную продукцию |
90/3 |
68 |
55944 |
||
| 25 |
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции на счета продаж в т.ч. изделия А изделия Б |
90/2 90/2 |
43А 43Б |
141025,94 110510,05 |
251535,99 |
|
| 26 |
Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции в т.ч. изделия А изделия Б |
90/2 90/2 |
44А 44Б |
1554 1443 |
2997 |
|
| 27 |
С расчетного счета в погашена задолженность по краткосрочному кредиту |
66 |
51 |
49861,20 |
||
| 28 |
Выявлен финансовый результат от продажи продукции за месяц |
90/9 |
99 |
56267,01 |
||
| 29 |
Перечислено с расчетного счета в оплату: Поставщикам и транспортным организациям Кредиторам |
60 76/к |
51 51 |
49395 10650,45 |
60045,45 |
|
| 30 |
Начислен налог на прибыль в размере 24 % от прибыли за текущий месяц |
99 |
68 |
25530 |
||
| 31 |
Списывается чистая прибыль текущего года. |
99 |
84 |
32513,01 |
||
2. Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
01
| Дт |
Кт |
| С-до начальное=75480 |
|
| Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=0 |
| С-до конечное=75480 |
02
| Дт |
Кт |
| С-до начальное=21201 |
|
| 15)1776 |
|
| Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=1776 |
| С-до конечное=22977 |
10/1
| Дт |
Кт |
| С-до начальное=59052 |
|
| 1)22200 |
2)45510 |
| Оборот по Дт=22200 |
Оборот по Кт=45510 |
| С-до конечное=35742 |
10/3
| Дт |
Кт |
| С-до начальное=16650 |
|
| 14)14097 |
|
| Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=14097 |
| С-до конечное=2553 |
19
| Дт |
Кт |
| С-до начальное=0 |
|
| 1)3996 |
1)3996 |
| Оборот по Дт=3996 |
Оборот по Кт=3996 |
| С-до конечное=0 |
20А
| Дт |
Кт |
| С-до начальное=21201 |
|
| 2)16761 3)13320 4)426,24 5)2664 6)372,96 7)226,44 13)18648 14)5550 17)22027,617 18)47152,467 19)22091,22 |
20)141025,94 |
| Оборот по Дт=149239,94 |
Оборот по Кт=141025,94 |
| С-до конечное=29415 |
20Б
| Дт |
Кт |
| С-до начальное=21645 |
|
| 2)3441 3)8880 8-09-2015, 13:03 Разделы сайта |