Журнал учета хозяйственных операций
№ |
Документ и краткое содержание |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
операции |
Д |
К |
частная |
общая |
1 | Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал | 50 | 75 | 13000 | |
2 |
Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы: стоимость материалов железнодорожный тариф НДС |
10 10 19 |
60 60 60 |
15500 750 3250 |
|
3 | Поступили на расчетный счет платежи от покупателей | 51 | 62 | 17000 | |
4 | Перечислено поставщикам в погашение задолженности | 60 | 51 | 19500 | |
5 | Предъявлен НДС бюджету к возмещению | 68-2 | 19 | 3250 | |
6 |
Получено с расчетного счета: а) для выдачи заработной платы; б) на хозяйственные нужды |
50 50 |
51 51 |
30100 980 |
|
7 | Выдана из кассы зарплата за февраль | 70 | 50 | 26500 | |
8 | Депонируется не выданная в срок зарплата | 70 | 76 | 3600 | |
9 | Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата | 51 | 50 | 3600 | |
10 |
Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: -на производство продукции; -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб |
20 20 26 |
10 10 10 |
3200 1500 950 |
|
11 | Начислен износ основных средств | 20 | 02 | 7560 | |
12 |
На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уварова Т.С. - оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы - суточные -НДС (рассчитать самостоятельно) |
20 20 20 19 |
71 71 71 71 |
340 600 560 157 |
|
13 | Уваровым Т.С. сдан в кассу остаток сумма неизрасходованного аванса | 50 | 71 | 1500 | |
14 | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа | 51 | 90 | 10000 | |
15 |
Акцептован счет поставщика В т. ч. НДС Оплачено с расчетного счета за приобретенные: а) компьютер, в т.ч. НДС б) программу автоматизированного бухгалтерского учета, в т.ч. НДС |
60 19 08 60 19 08 |
51 60 60 51 60 60 |
9600 1600 8000 1800 300 1500 |
|
16 |
а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского учета по первоначальной стоимости |
01 04 |
08 08 |
8000 1500 |
|
17 | Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета | 20 | 71 | 150 | |
18 | Списываются фактические расходы по приобретению масляной краски для ремонта административного помещения | 26 | 71 | 600 | |
19 |
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: а) Ивановым Н.П. б) Лавровым В.И. |
50 50 |
71 71 |
50 200 |
|
20 |
Отпущены со склада материалы: - на производство продукции - на содержание общехозяйственных служб |
20 26 |
10 10 |
2000 1000 |
|
21 |
Оплачены консультационные услуги по составлению отчетности в т.ч. НДС |
60 | 51 | 750 | |
22 |
Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции - аппарату управления - отпуска работникам предприятия - пособия по временной нетрудоспособности |
20 26 89-1 69-1 |
70 70 70 70 |
12400 8700 5200 1300 |
|
23 |
произведены отчисления: - в фонд соц. страхования; - в Пенсионный фонд; - в фонд обязательного медицинского страхования; - в фонд занятости населения |
20 26 89-1 20 26 89-1 20 26 89-1 20 26 89-1 |
69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-4 69-4 69-4 |
670 470 281 3472 2436 1456 446 313 187 186 131 78 |
|
24 |
удержано из начисленной зарплаты: - в Пенсионный фонд; - подоходный налог; - алименты |
70 70 70 |
69-2 68-1 76 |
263 3124 2850 |
|
25 |
В связи с износом ликвидирован станок: - первоначальная стоимость - износ на день ликвидации |
47 02 |
01 47 |
4600 4000 |
|
26 |
Уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка: - стоимость услуги - НДС (рассчитать самостоятельно) |
47 47 |
51 51 |
620 124 |
|
27 | Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка | 10 | 47 | 540 | |
28 | Выявляется и списывается результат от ликвидации станка | 47 | 80 | 804 | |
29 | Начислена амортизация по праву пользования землей. | 20 | 02 | 2150 | |
30 | Выявлена недостача материалов, НДС по которым предьявлен бюджету | 84 | 10 | 700 | |
31 | Начислен НДС бюджету по сумме выявленной недостачи | 84 | 68-2 | 140 | |
32 | Списывается недостача материалов на материально ответственное лицо | 73 | 84 | 840 | |
33 | Начислен налог на содержание автодорог | 20 | 67-5 | 1005 | |
34 | Получено в кассу в возмещение недостачи | 50 | 73 | 840 | |
35 | Списываются расходы по организации и управлению производством | 20 | 26 | 14600 | |
36 | Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 40 | 20 | 8160 | |
37 | Экономия составила | ||||
38 | Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию, включая НДС |
62 46 46 |
46 40 68-2 |
22120 8160 1632 |
|
39 |
Зачислена на расчетный счет выручка за отгруженную и реализованную продукцию: по отпускным ценам НДС |
51 | 62 | 22120 | |
40 | Списываются коммерческие расходы | 46 | 43 | 690 | |
41 | Списывается финансовый результат от реализации продукции | 46 | 80 | 11638 |