1.
2. Контрольное задание.
1. Открыть бухгалтерские счета, указанные в условии задачи.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц.
3. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца.
4. Составить оборотную ведомость за месяц.
5. Составить бухгалтерский баланс.
3. Материал для выполнения задания.
1. ООО «Искра» занимается оптовой торговлей, налогообложение осуществляется по обычной системе.
2. В соответствии с заключенными договорами моментом перехода права собственности на товары от продавца к покупателю является отгрузка товаров.
3. В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам, транспортные расходы включаются в стоимость товаров.
Остаток средств и источников их формирования (сальдо начальное)
| дебет |
||
| 01 |
Основные средства |
200 000 |
| 19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
| 41/1 |
Товары на складах |
800 000 |
| 50 |
Касса |
6 000 |
| 51 |
Расчетные счета |
170 000 |
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами (по выданным авансам) |
5 000 |
| 76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) |
25 000 |
| ИТОГО: |
1206000 |
|
| кредит |
||
| 02 |
Амортизация основных средств |
50 000 |
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
110 000 |
| 66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
15 000 |
| 69/1 |
Расчеты по социальному страхованию |
1 000 |
| 69/2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
4 000 |
| 69/3 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
1 000 |
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
31 000 |
| 73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
- |
| 80 |
Уставный капитал |
600 000 |
| 84 |
Нераспределенная прибыль |
394 000 |
| ИТОГО: |
1206000 |
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонд |
Сумма |
|
| Дебет |
Кредит |
|||
| 1. |
Оприходованы товары, поступившие в оптовую торговую организацию от поставщика. В счете-фактуре указано: |
|||
| а) покупная стоимость товаров без НДС; |
41-1 |
60 |
270000 |
|
| б) НДС 18% |
19 |
60 |
48600 |
|
| в) сумма транспортных расходов без НДС; |
41-1 |
60 |
3800 |
|
| г) НДС на транспортные расходы 18%; |
19 |
60 |
684 |
|
| 2 |
Погашена задолженность перед поставщиком (сумму определить по операции 1) |
60 |
51 |
323084 |
| 3. |
Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, уплаченный поставщику в стоимости товаров и транспортных расходов |
68 |
19 |
49284 |
| 4. |
Отгружены покупателю товары. В счет фактуре указано: |
|||
| а) продажная стоимость товаров без НДС |
62 |
90 |
860000 |
|
| б) НДС 18% |
62 |
90 |
154800 |
|
| 5. |
Начислен в бюджет НДС от реализации |
90 |
68 |
154800 |
| 6. |
Списана покупная стоимость реализованных товаров |
90 |
41-1 |
688000 |
| 7. |
Начислена зарплата |
44 |
70 |
37000 |
| 8. |
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц. |
70 |
68 |
4700 |
| 9. |
Начислен единый социальный налог: |
|||
| а) на социальное страхование 4% от начисленной зарплаты; |
44 |
69-1 |
1480 |
|
| б) на пенсионное обеспечение 28% от начисленной зарплаты; |
44 |
69-2 |
10360 |
|
| в) на обязательное медицинское страхование 3,6% от начисленной зарплаты. |
44 |
69-3 |
1332 |
|
| 10. |
Выдан аванс на командировочные расходы |
71 |
50 |
4000 |
| 11. |
На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью (сумму определить по операции 4). |
51 |
62 |
1014800 |
| 12. |
Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах. |
44 |
71 |
7000 |
| 13. |
Поступили в кассу наличные деньги из банка |
50 |
51 |
40000 |
| 14. |
Выплачена зарплата |
70 |
50 |
31000 |
| 15. |
При инвентаризации обнаружена недостача в кассе. |
94 |
50 |
1800 |
| 16. |
Недостача отнесена на счет кассира |
73 |
94 |
1800 |
| 17. |
Недостача удержана из заработной платы кассира. |
70 |
73 |
1800 |
| 18. |
Перечислена в бюджет задолженность по налогам |
68 |
51 |
15000 |
| 19. |
Перечислена задолженность по отчислениям: |
|||
| а) на социальное страхование |
69-1 |
51 |
1000 |
|
| б) на пенсионное обеспечение |
69-2 |
51 |
4000 |
|
| в) на обязательное медицинское страхование |
69-3 |
51 |
1000 |
|
| 20. |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка. |
51 |
66 |
190000 |
| 21. |
Начислена амортизация основных средств |
44 |
02 |
3500 |
| 22. |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам |
90 |
44 |
60672 |
| 23. |
Определен финансовый результат от продажи товаров |
90 |
99 |
111328 |
| Дт 62 Расч. с покуп Кт |
Дт |
02 Армотизац. ос |
Кт |
||||||||
| с-до н |
0 |
с-до н |
50000 |
||||||||
| 4 |
860000 |
11 |
1014800 |
21 |
3500 |
||||||
| 154800 |
|||||||||||
| оборот |
1014800 |
оборот |
1014800 |
оборот |
0 |
оборот |
3500 |
||||
| с-до к |
0 |
с-до к |
53500 |
||||||||
| Дт |
70 Расчеты с перс |
Кт |
Дт |
71 Расч. с подотч |
Кт |
||||||
| с-до н |
31000 |
с-до н |
5000 |
||||||||
| 8 |
4700 |
7 |
37000 |
10 |
4000 |
12 |
7000 |
||||
| 14 |
31000 |
||||||||||
| 17 |
1800 |
||||||||||
| оборот |
37500 |
оборот |
37000 |
оборот |
4000 |
7000 |
|||||
| с-до к |
30500 |
с-дон |
2000 |
||||||||
| Дт |
60 Расчеты с пост |
Кт |
Дт |
73 Расчеты с перс |
Кт |
||||||
| с-дон |
110000 |
с-до н |
|||||||||
| 2 |
323084 |
1 |
270000 |
16 |
1800 |
17 |
1800 |
||||
| 48600 |
|||||||||||
| 3800 |
|||||||||||
| 684 |
оборот |
1800 |
оборот |
1800 |
|||||||
| оборот |
323084 |
оборот |
323084 |
с-до к |
0 |
||||||
| с-до к |
110000 |
||||||||||
| Дт |
44 Расх. на прод |
Кт |
Дт |
66 расч. по кратк |
Кт |
||||||||
| с-до н |
с-дон |
||||||||||||
| 7 |
37000 |
22 |
60672 |
20 |
190000 |
||||||||
| 9 |
1480 |
||||||||||||
| 10360 |
|||||||||||||