5. Составить оборотную ведомость.
6. Составить баланс на конец отчетного периода (на 1 сентября).
Исходные данные:
Организация ООО «Феникс» занимается производством (штамповка) пластмассовых изделий и на начало отчетного периода имеет следующие остатки по счетам синтетического учета:
| Счета синтетического учета |
Остаток, тыс. руб. |
| Основные средства |
160 |
| Амортизация основных средств |
75 |
| Нематериальные активы |
65 |
| Амортизация нематериальных активов |
47 |
| Материалы |
370 |
| Незавершенное производство |
80 |
| Касса |
48 |
| Расчетный счет |
164 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
175 |
| Расчеты с бюджетом |
93 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда |
155 |
| Уставный капитал |
240 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет |
102 |
Остатка незавершенного производства на конец отчетного периода нет.
Хозяйственные операции за август
| № |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
|
| частная |
общая |
|||
| 1 |
Выписка банка |
на расчетный счет зачислен краткосрочный кредит |
180,0 |
|
| 2 |
Счет-фактура, приходный ордер |
поступили на склад материалы от поставщика: покупная стоимость НДС |
110,0 22,0 |
132,0 |
| 3 |
Выписка банка |
перечислено с расчетного счета поставщику за материалы |
132,0 |
|
| 4 |
Счет-фактура |
акцептован счет ООО «К-мир» за поставку компьютерной техники: стоимость компьютеров НДС |
50,0 10,0 |
60,0 |
| 5 |
Счет-фактура |
акцептован счет транспортной организации за доставку компьютеров: стоимость доставки НДС |
12,0 2,4 |
14,4 |
| 6 |
Акт приема-передачи |
приняты к учету компьютеры по первоначальной стоимости |
? |
|
| 7 |
Расходный кассовый ордер |
выдано в подотчет Петрову С.А. на командировку |
2,5 |
|
| 8 |
Лимитно-заборная карта |
Отпущены со склада в производство материалы: основные вспомогательные |
100,0 50,0 |
150,0 |
| 9 |
Требование |
отпущены со склада материалы на нужды управления |
30,0 |
|
| 10 |
Наряды, табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость |
начислена заработная плата: работникам основного производства работникам управления |
88,0 26,0 |
114,0 |
| 11 |
Расчет бухгалтера |
начислен единый социальный налог (35,6%) от начисленной заработной платы): от заработной платы работников основного производства от заработной платы работников управления |
? ? |
? |
| 12 |
Расчетно-платежная ведомость |
произведены удержания из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц (13%) по исполнительным листам |
? 3,4 |
? |
| 13 |
Накладная |
Сданы на склад возвратные отходы основного производства по цене возможного использования |
2,0 |
|
| 14 |
Авансовый отчет |
Утвержден авансовый отчет Петрова С.А. по командировке, расходы отнесены на общехозяйственные |
1,7 |
|
| 15 |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация: основных средств производства основных средств управления |
3,8 1,56 |
5,36 |
| 16 |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация нематериальных активов (организационные расходы) |
0,63 |
|
| 17 |
Счет-фактура, акт приемки выполненных работ |
Акцептован счет подрядной организации за текущий ремонт оборудования: стоимость ремонта НДС |
23,7 4,74 |
28,44 |
| 18 |
Чек, приходный кассовый ордер |
Получено с расчетного счета на заработную плату |
125,0 |
|
| 19 |
Расчетно-платежная ведомость |
Выдана из кассы заработная плата работникам (с учетом задолженности по оплате труда) |
125,0 |
|
| 20 |
Расчет бухгалтера |
В конце месяца списаны: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы |
? ? |
? |
| 21 |
Накладная |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
? |
|
| 22 |
Требование-накладная |
Со склада отпущен упаковочный материал для упаковки готовой продукции |
14,7 |
|
| 23 |
Счет-фактура, накладная |
Отгружена покупателю готовая продукция: стоимость продукции (по договору) НС |
780,0 156,0 |
936,0 |
| 24 |
Расчет бухгалтера, счет-фактура |
Начислен НДС на реализованную готовую продукцию |
156,0 |
|
| 25 |
Расчет бухгалтера |
Списывается фактическая себестоимость реализованной готовой продукции |
400,0 |
|
| 26 |
Расчет бухгалтера |
Списаны расходы на продажу готовой продукции |
14,7 |
|
| 27 |
Расчет бухгалтера |
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции |
? |
|
| 28 |
Выписка банка |
На расчетный счет поступила выручка за реализованную готовую продукцию |
936,0 |
|
| 29 |
Выписка банка |
Перечислено с расчетного счета: за поставленные компьютеры за доставку компьютеров подрядчику за ремонт |
? ? ? |
? |
| 30 |
Расчет |
Представлен к вычету оплаченный НДС |
? |
|
| 31 |
Выписка банка |
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС за авгут |
? |
|
| ИТОГО |
? |
|||
2. Журнал хозяйственных операций
| № |
Документ |
Содержание хоз. операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
| частная |
общая |
|||||
| 1 |
Выписка банка |
на расчетный счет зачислен краткосрочный кредит |
51 |
66 |
180,0 |
|
| 2 |
Счет-фактура, приходный ордер |
поступили на склад материалы от поставщика: покупная стоимость НДС |
10 19 |
60 60 |
110,0 22,0 |
132,0 |
| 3 |
Выписка банка |
перечислено с расчетного счета поставщику за материалы |
60 |
51 |
132,0 |
|
| 4 |
Счет-фактура |
акцептован счет ООО «К-мир» за поставку компьютерной техники: стоимость компьютеров НДС |
08 19 |
60 60 |
50,0 10,0 |
60,0 |
| 5 |
Счет-фактура |
акцептован счет транспортной организации за доставку компьютеров: стоимость доставки НДС |
08 19 |
60 60 |
12,0 2,4 |
14,4 |
| 6 |
Акт приема-передачи |
приняты к учету компьютеры по первоначальной стоимости |
01 |
08 |
62,0 |
|
| 7 |
Расходный кассовый ордер |
выдано в подотчет Петрову С.А. на командировку |
71 |
50 |
2,5 |
|
| 8 |
Лимитно-заборная карта |
Отпущены со склада в производство материалы: основные вспомогательные |
20 25 |
10 10 |
100,0 50,0 |
150,0 |
| 9 |
Требование |
отпущены со склада материалы на нужды управления |
26 |
10 |
30,0 |
|
| 10 |
Наряды, табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость |
начислена заработная плата: работникам основного производства работникам управления |
20 26 |
70 70 |
88,0 26,0 |
114,0 |
| 11 |
Расчет бухгалтера |
начислен единый социальный налог (35,6%) от начисленной заработной платы): от заработной платы работников основного производства от заработной платы работников управления |
20 26 |
69 69 |
31,3 9,3 |
40,6 |
| 12 |
Расчетно-платежная ведомость |
произведены удержания из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц (13%) по исполнительным листам |
70 70 |
68 76 |
14,8 3,4 |
18,2 |
| 13 |
Накладная |
Сданы на склад возвратные отходы основного производства по цене возможного использования |
10 |
20 |
2,0 |
|
| 14 |
Авансовый отчет |
Утвержден авансовый отчет Петрова С.А. по командировке, расходы отнесены на общехозяйственные |
26 |
71 |
1,7 |
|
| 15 |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация: основных средств производства основных средств управления |
20 26 |
02 02 |
3,8 1,56 |
5,36 |
| 16 |
Ведомость начисления амортизации |
Начислена амортизация нематериальных активов (организационные расходы) |
26 |
05 |
0,63 |
|
| 17 |
Счет-фактура, акт приемки выполненных работ |
Акцептован счет подрядной организации за текущий ремонт оборудования: стоимость ремонта НДС |
20 19 |
60 60 |
23,7 4,74 |
28,44 |
| 18 |
Чек, приходный кассовый ордер |
Получено с расчетного счета на заработную плату |
50 |
51 |
125,0 |
|
| 19 |
Расчетно-платежная ведомость |
Выдана из кассы заработная плата работникам (с учетом задолженности по оплате труда) |
70 |
50 |
125,0 |
|
| 20 |
Расчет бухгалтера |
В конце месяца списаны: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы |
20 20 |
25 26 |
50 69,19 |
119,19 |
| 21 |
Накладная |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
43 |
20 |
443,99 |
|
| 22 |
Требование-накладная |
Со склада отпущен упаковочный материал для упаковки готовой продукции |
44 |
10 |
14,7 |
|
| 23 |
Счет-фактура, накладная |
Отгружена покупателю готовая продукция: стоимость продукции (по договору) НДС |
62 62 |
90 90 |
780,0 156,0 |
936,0 |
| 24 |
Расчет бухгалтера, счет-фактура |
Начислен НДС на реализованную готовую продукцию |
90 |
68 |
156,0 |
|
| 25 |
Расчет бухгалтера |
Списывается фактическая себестоимость реализованной готовой продукции |
90 |
43 |
400,0 |
|
| 26 |
Расчет бухгалтера |
Списаны расходы на продажу готовой продукции |
90 |
44 |
14,7 |
|
| 27 |
Расчет бухгалтера |
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции |
90 |
99 |
365,3 |
|
| 28 |
Выписка банка |
На расчетный счет поступила выручка за реализованную готовую продукцию |
51 |
62 |
936,0 |
|
| 29 |
Выписка банка |
Перечислено с расчетного счета: за поставленные компьютеры за доставку компьютеров подрядчику за ремонт |
60 60 60 |
51 51 51 |
60,0 14,4 28,44 |
102,84 |
| 30 |
Расчет |
Представлен к вычету оплаченный НДС |
68 |
19 |
39,14 |
|
| 31 |
Выписка банка |
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС за август |
68 |
51 |
131,66 |
|
3. Расчеты по операциям
Операция 6: Первоначальная стоимость составляет 62 тыс. руб.
| 0 1 |
0 8 |
|||
| Основные средства |
Капитальные вложения |
|||
| Д |
К |
Д |
К |
|
| Сн=160 |
Сн=0 |
|||
| 62 |
50 |
62 |
||
| 12 |
||||
Операция 11:
Сумма единого социального налога от заработной платы работников основного производства составляет
88,0 * 0,356 = 31,3 тыс. руб.
Сумма единого социального налога от заработной платы работников управления составляет
26,0 * 0,356 = 9,3 тыс. руб.
Операция 12:
Сумма налога на доходы физических лиц составит
114,0 * 0,13 = 14,8 тыс. руб.
Операция 20
Сумма общепроизводственных расходов определяется по дебету счета 25 и равна 50 тыс. руб.
Сумма общехозяйственных расходов определяется по дебету счета 25 и составляет 69,19 тыс. руб.
Список использованной литературы
1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета / Ростов н/Д: Изд. Центр «МарТ», 2002.
2. Бухгалтерский учет / Под ред. П.С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.
3. Колиева З.В. Бухгалтерский учет кредиторской задолженности // Современный бухучет. – 2003. – №5. – С. 26–29.
4. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / Под ред. А.С. Бакаева. – М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2002.
6. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2000.
8-09-2015, 13:30