Составим годовой баланс:
Бухгалтерский баланс за отчетный год |
|||
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы | III.Капитал и резервы | ||
| Основные средства | 190 785 868,00 | Уставный капитал | 150 000 000,00 |
| в том числе | Прибыль отчетного периода | 145 583 110,00 | |
| Итого по разделу III | 295 583 110,00 | ||
| здания, машины, оборудование | 190 785 868,00 | IV. Долгосрочные обязательства | |
| Итого по разделу I | 190 785 868,00 | V. Краткосрочные обязательства | |
| II. Оборотные активы | Займы и кредиты | 90 000 000,00 | |
| Запасы | 85 572 156,00 | в том числе: | |
| в том числе: | кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 90 000 000,00 | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 17 323 870,00 | Кредиторская задолженность | 41 317 144,00 |
| затраты в незавершенном производстве | 8 411 876,00 | в том числе: | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 53 525 810,00 | поставщики и подрядчики | 11 719 200,00 |
| товары отгруженные | 5 000 600,00 | задолженность перед персоналом организации | 22 512 500,00 |
| расходы будущих периодов | 1 310 000,00 | задолженность по страхованию | 1 552 474,00 |
| Дебиторская задолженность (платежи,по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 38 524 910,00 | задолженность по налогам и сборам | 5 532 970,00 |
| в том числе: | Итого по разделу V. | 131 317 144,00 | |
| покупатели и заказчики | 38 524 910,00 | ||
| Денежные средства | 112 017 320,00 | ||
| в том числе: | |||
| касса | 1 000 000,00 | ||
| расчетные счета | 111 017 320,00 | ||
| Итого по разделу II | 236 114 386,00 | ||
| Баланс | 426 900 254,00 | Баланс | 426 900 254,00 |
Задача 4
Система счетов и двойная запись. Шахматная оборотная ведомость.
Цель задачи : контроль усвоения пройденного материала.
Задание: По шахматной оборотной ведомости восстановить содержание хозяйственных операций.
Данные для выполнения задачи :
Шахматная оборотная ведомость за декабрь 200_ г. |
|||||||||
| Кредитуемые счета | Основные средства | Материалы | Основное производство | Касса | Расчетный счет | Вложения во внеоборотные активы | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Расчеты с персоналом по оплате труда | Обороты по дебету |
| Дебетируемые счета | |||||||||
| Основные средства | 2000 | 2000 | |||||||
| Материалы | 19200 | 19200 | |||||||
| Основное производство | 17300 | 17300 | |||||||
| Касса | 84000 | 84000 | |||||||
| Расчетный счет | - | ||||||||
| Вложения во внеоборотные активы | - | ||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 43000 | 43000 | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 80500 | 80500 | |||||||
| Обороты по кредиту | - | 17300 | - | 80500 | 127000 | 2000 | 19200 | - | 246000 |
Выполнение:
1. Д 01 – К 08 2000 . 01 «Основные средства» – счет активный, увеличение. 08 «Вложения во внеоборотные активы» – счет активный, уменьшение. Введены в эксплуатацию основные средства.
2. Д 10 – К 60 19200. 10 «Материалы» – счет активный, увеличение. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – счет пассивный, увеличение. Поступили материалы от поставщиков.
3. Д 20 – К 10 17300. 20 «Основное производство» – счет активный, увеличение. 10 «Материалы» – счет активный, уменьшение. Отпущены материалы в основное производство.
4. Д 50 – К 51 84000. 50 «Касса» – счет активный, увеличение. 51 «Расчетный счет» – счет активный, уменьшение. Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета.
5. Д 60 – К 51 43000. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – счет пассивный, уменьшение. 51 «Расчетный счет» – счет активный, уменьшение. Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
6. Д 70 – К 50 80500. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – счет пассивный, уменьшение. 50 «Касса» – счет активный, уменьшение. Выплачены персоналу из кассы суммы, начисленные по оплате труда.
8-09-2015, 15:06