Программа аудита
| № | Перечень аудиторских процедур | Рабочие документы (код) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Первичных учетных документов | 001 |
| 2. | Выписки из протоколов | 002 |
| 3 | Выписки банков | 003 |
| 4 | Договор займа | 004 |
| 5 | Договор о совместной деятельности | 005 |
Тесты средств контроля
| № | Содержание теста | ДА | НЕТ |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Определен ли круг лиц, ответственных за сохранность ценных бумаг и нераспространение информации о них? | + | |
| 2 | Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность финансовых вложений и информации о них? | + | |
| 3 | Проводятся ли инвентаризации финансовых вложений? | - | |
| 4 | Порядок санкционирования операций с финансовыми вложениями | + | |
| 5 | Проводятся ли проверки полноты и своевременности отражения в учете финансовых вложений? | - |
Таблица 5
| № | Содержание теста | 001 |
002 |
003 |
004 |
005 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 |
Применяются ли унифицированные первичные учетные документы | + | + | + | + | + |
2 |
В документах, не являющихся унифицированными или специализированными, имеются ли обязательные реквизиты, а именно: |
|||||
| а) наименование документа | + | + | + | + | + | |
| б) дата составления | - | + | - | + | + | |
в) наименование организации, от имени которой составлен документ |
+ | + | + | + | + | |
г) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении |
+ | + | + | + | + | |
| д) наименование должностных лиц, ответственных за совершения хозяйственной операции и правильность ее оформления | - | - | - | + | + | |
| е) личные подписи указанных лиц | + | + | + | + | + | |
| 3. | Существует ли утвержденный руководителем организации перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов | - | + | - | - | - |
| 4 | Заполнены ли обязательные реквизиты в документах | + | + | + | + | + |
| 5. | Имеются ли незаверенные исправления в документах | - | - | - | - | - |
| 6. | Стоит ли на документах подпись лица, ответственного за обработку документа | + | + | + | - | + |
5. Возможные нарушения ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.
- Отсутствие документов, подтверждающих фактические финансовые вложения, а также оформление их с нарушением установленных требований.
2. Исправление записей в документах без необходимых оснований.
3. Отсутствие подлинников ли заверенных в соответствии с законодательством документов.
4. Фиктивные документы и операции.
- Неправильное исчисление фактической себестоимости ценных бумаг.
- Некорректная корреспонденция счетов при отражении в учете финансовых вложений.
- Несвоевременное отражение доходов по операциям с ценными бумагами.
- Не отражаются в учете свершившиеся операции.
- Несовпадение данных синтетического и аналитического учета финансовых вложений.
- Неправильное исчисление налога на доходы.
- Неисполнение требований законодательных и нормативных документов.
Список литературы
- Гражданский Кодекс Российской Федерации от 26 января 1996 г. №14-ФЗ
- Налоговый Кодекс РФ Часть первая и вторая
- Федеральный Закон об Аудиторской деятельности № 119-ФЗ от 13 июля 2001 года
- Аудит. Под ред. В.И. Подольского. М, ЮНИТИ-ДАНА, 2002
- Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. М, ИД ФБК-ПРЕСС, 1999
- Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. Ростов на Дону, Феникс, 2000
- Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. М, ИНФРА-М, 2001
8-09-2015, 11:40