Кассовые операции

В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.

Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т.д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.

Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием числа, месяца, года.

До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу. На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).

Внезапная ревизия кассы производится в сроки, установленные руководителем, но не реже одного раза в квартал

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1) Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности от 29.07.1998 г. № 34н (в редакции от 30.12.1999 г. № 107н, от 24.03.2000 г. № 31н

3) План счетов бухгалтерского учета

4) Тишков И.Е. Бухгалтерский учет. –Мн., 2001.

5) Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для средних специальных учебных заведений. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. – 444с.

6) Бухгалтерский учет: Учебник / В.Э.Керимов. – М.Эксмо, 2006. – 688с.

ЗАДАЧА № 2

Приобретен объект основных средств стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 4 года.

Рассчитать годовую и ежемесячную сумму амортизационных отчислений линейным способом. Определить сумму амортизации за весь период эксплуатации объекта основных средств.

РЕШЕНИЕ

ОТВЕТ

Годовая сумма амортизационных отчислений составила 30000 руб.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений составила 2500 руб.

За весь период эксплуатации объекта сумма амортизации составила 120000 руб.

ЗАДАЧА № 3

Записать в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за апрель месяц. Исчислить стоимость отпущенных в производство материалов и остаток на 1 мая по методу ФИФО.

Остаток материалов на 1 апреля: 50 кг. Х 240 руб. = 12 000 руб.

Хозяйственные операции за апрель

Общая стоимость материалов за месяц

12000+14400+30250+43200=99850

Общее количество материалов за месяц

50+30+55+90=225

Средняя себестоимость единицы

99850/225=444

Себестоимость израсходованных материалов

185*444=82140

Остаток 1 мая по методу ФИФО=(225 кг-185 кг)*480=19200руб.

ЗАДАЧА № 4

На основе данных для выполнения задачи исчислить стоимость расхода материалов за отчетный месяц по методу ФИФО.

Определить стоимость остатков материалов на конец месяца по этим методам.

ФИФО=132-100+25=57(количество единиц)