Учет и оформление операций по формированию уставного капитала. Учет операций по движению основных средств

В.И., не имеющий детей, уволился с КБ «Банк А» 10 мая 2007 г., где он работал с начала года. За этот период ему начислен совокупный доход в сумме 14800 руб., с которого удержан налог на доходы физических лиц __?_ руб.

С 5 июня текущего года Петренко В.И. принят в КБ «Банк Б» по трудовому договору, где ему установлен должностной оклад в сумме 15000 руб. Одновременно с поступлением в КБ «Банк Б» Петренко В.И. предоставил справку с прежнего места работы о выплаченных ему с начала года доходах и суммах налога, удержанных за учетный период.

С 10 августа текущего года Петренко В.И. уволился с КБ «Банк Б». Ему выдана справка о том, что его совокупный доход с начала года составил _?_руб., сумма удержанного налога на доходы физических лиц _?_ руб.

На основании исходных данных удержать налоги, составить бухгалтерские проводки.

Решение

1) КБ «Банк А»

Удержан НДФЛ с заработной платы работника

Дебет Кредит

60305(П) 60301(П)

Сумма удержанного налога за период с 01.01.07 по 10.05.07

(14800-400*5)*13%=1644 руб.

2) КБ «Банк Б»

Начислена заработная плата

Дебет Кредит

70606(А) 60305(П)

Удержан НДФЛ с заработной платы работника

Дебет Кредит

60305(П) 60301(П)

Совокупный доход за период с 05.06.07 по 10.08.07

15000*2+(15000/22)*8=35454,55 руб.

Сумма удержанного налога за период с 05.06.07 по 10.08.07

(35454,55-400*3)*13%=4453,1руб.

5. Ситуационная задача 3

Акционерный коммерческий банк «Восток» реализовал иногороднему покупателю основные средства (легковой автотранспорт) на сумму 150 тыс. руб., балансовая стоимость – 140 тыс. руб., сумма амортизации по легковому автотранспорту составила 80 тыс. руб. Одновременно реализованы программные продукты на сумму 30 тыс. руб., сумма амортизации по которым составляет 10 тыс. руб., балансовая стоимость –15 тыс. руб.

Укажите порядок отражения на счетах баланса банка операций по выбытию основных средств и нематериальных активов с использованием счета реализации имущества банка. Составьте бухгалтерские проводки с указанием сумм по операциям реализации основных средств и нематериальных активов в АКБ «Восток».

Решение:

1) Выбытие основного средства

Операция Дебет Кредит Сумма, тыс. руб.
1) Списана балансовая стоимость ОС 61209 60401 140
2) Списаны суммы начисленной амортизации 60601 61209 80
3) Списана остаточная стоимость ОС на расходы организации 70606 61209 60
4) Перечислены на расчетный счет средства от реализации имущества 30102 60313 150
5) Учтены суммы НДС подлежащие оплате в бюджет 60310 60301

27

6) Отражен НДС с продажной стоимости 70606 60310 27
7) Отражен доход от продажи имущества 60313 70601 150

2) Выбытие нематериальных активов

Операция Дебет Кредит Сумма, тыс. руб.
1) Списана балансовая стоимость НМА 61209 60901 15
2) Списаны суммы начисленной амортизации 60903 61209 10
3) Списана остаточная стоимость НМА на расходы организации 70606 61209 5
4) Перечислены на расчетный счет средства от реализации имущества 30102 60313 30
5) Учтены суммы НДС подлежащие оплате в бюджет 60310 60301 5,4
6) Отражен НДС с продажной стоимости 70606 60310 5,4
7) Отражен доход от продажи НМА 60313 70601 30

6. Ситуационная задача 4

По истечении срока кредитного договора ООО «Луч» должно уплатить 5000 руб. основного долга и 1000 руб. процентов по кредиту, взятому под залог ценных бумаг. Ввиду недостаточности средств на расчетном счете, открытом в том же учреждении банка, клиент возвращает лишь 3000 руб. Остальная сумма кредитной задолженности пролонгирована сроком на 15 дней. Сделайте необходимые бухгалтерские записи.

Решение:

Операция Дебет Кредит Сумма, руб.
Начислены проценты по кредиту 47427 61301 1000
Оплачены проценты по кредиту 40702 47427 1000
Доход, полученный по кредиту 61301 70601 1000
Учтено погашение кредита 40702 45206 2000
Предоставлена отсрочка сроком на 15 дней 45201 45206 3000

7. Ситуационная задача 5

ООО «Лина» заключило депозитные договоры с АКБ «Инкомбанк» и АКБ «Индустрия». В АКБ «Инкомбанк» открыт счет А на сумму 100 тыс. руб. сроком на 2 года под 10 % годовых, начисляемых ежегодно по принципу сложного процента. В банке «Индустрия» открыты счета В и С на суммы по 100 тыс. руб. каждый на 2 года под 10 % годовых, начисляемых по сложному проценту, по счету В – по полугодиям, по счету С – ежеквартально. ООО «Лина» является клиентом АКБ «Инкомбанк» и не имеет расчетного счета в банке «Индустрия».

Определите будущую стоимость денег, размещенных ООО «Лина» на депозитные счета; какая сумма будет находиться на депозитных счетах А, В, С через 2 года?

Сравните результаты и составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

Операция Дебет Кредит
Перечислены денежные средства с расчетного счета клиента на депозитарный счет 42106 40702
На счет банка зачислены суммы денежных средств по депозитарному договору 30102 42106
Начислены проценты 47426 61403
Выплачены проценты 40702 47426
Возвращена сумма депозита ООО «Лина» 40702 30102
Учтены проценты по депозиту в качестве расхода банка 61403 70606

1) Счет А

Наращенная сумма = 100 000(1+0,1/1)^1*2=121 000 руб.

Сумма процентов (доход) = 121 000-100 000 = 21 000 руб.

2) Счет В

Наращенная сумма = 100 000(1+0,1/2)^2*2=121 551 руб.

Сумма процентов (доход) = 121 551 – 100 000 = 21 551 руб.

3) Счет С

Наращенная сумма = 100 000(1+0,1/4)^4*2=121 840 руб.

Сумма процентов (доход) = 121 840 – 100 000 = 21 840 руб.


Литература

1. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Е.П. Козлова, Е.А. Галанина.– М. : Финансы и статистика, 2004.

2. Парфенов, К.Г. Бухгалтерский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях) / К.Г. Парфенов.– М. : Термика, Парфенов.ру, 2004.

3. Подобед, М.А. Бухгалтерский учет в кредитных организациях / М.А. Подобед.– М.: Книга сервис, 2006.




8-09-2015, 14:24

Страницы: 1 2
Разделы сайта