Предварительный контроль ведется посредством контрольных подписей. Главный бухгалтер обязательно подписывает документы, содержащие информацию о движении по счетам фондов предприятия, иностранной валюты (или начальник валютного отдела), драгоценных металлов, а также информацию о подкреплении и излишках кассы, о прибылях и убытках. Он также подписывает документы по внебалансовым долгам, списываемым в убыток, ордера на закрытие клиентских счетов, на исправление ошибок в учете, кассовые документы и некоторые другие.
Контрольные подписи ответственных исполнителей ставятся на расчетно-кассовых документах, при списании средств со счетов клиентов, при выдаче чековых книжек и акцептованных поручений, на документах по операциям без акцепта и документах кредитного отдела, по операциям на счетах для учета вкладов граждан.
Обязательной частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Главный бухгалтер, его заместители, начальники отделов и работники последующего контроля обязаны систематически проводить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы. В ходе таких проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения учета и приниматься меры к устранению недостатков.
В штат учетно-операционного аппарата обычно входят работники, задача которых — последующий контроль сделанных бухгалтерских проводок, включая кассовые. Так, все бухгалтерские операции, проведенные в предыдущий день, должны быть проверены в течение следующего рабочего дня на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бухгалтерского учета. Проверяется наличие подписи уполномоченного работника банка на соответствующих документах, правильность перенесения в лицевые счета соответствующих реквизитов и сумм документов, входящих остатков и выведения исходящих остатков, правильность оформления документов, совершения исправительных записей, если они делались, и др. О проведенной проверке делается запись в бухгалтерском журнале.
Результаты последующих проверок оформляются справками. Руководящие работники предприятия обязаны в пятидневный срок после получения такой справки лично рассмотреть ее в присутствии сотрудников бухгалтерии и принять адекватные меры.
Бухгалтерская документация должна храниться (первичные учетные документы, регистры учета и отчетность) в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Бухгалтерская документация ООО НКО "Рапида" за 2009 год прилагается.
Приложение 1
Банки-партнеры ООО НКО «Рапида»
Логот ип | Наименование | Сайт |
Банк Москвы | www.mmbank.ru | |
Российский капитал | www.roscap.ru | |
Богородский Муниципальный банк | www.kbbmb.ru |
|
Ярсоцбанк | www.ysb.ru |
|
Преодоление | www.preodbank.ru | |
Банк на Красных Воротах | www.bnkv.ru |
|
Тульский Промышленник | www.tulaprombank.ru |
|
ФБ Инноваций и Развития | www.fbid.ru |
|
Банк Торгового Финансирования | www.tfbank.ru |
|
Легион |
www.lgn.ru | |
Московский Кредитный Банк | www.mkb.ru |
|
ГЛОБЭКС | www.globexbank.ru | |
Пушкино | www.pushkino.ru | |
МОССТРОЙЭКОНОМБАНК | www.mseb.ru |
|
Татарский Аграрно-Промышленный Банк | www.tapb.ru |
|
Ухтабанк | www.krbank.ru | |
Московский Банк Реконструкций и Развития | www.mbrd.ru |
|
Югра |
www.jugra.ru | |
Мастер-Банк | www.masterbank.ru |
|
Петрокоммерц Банк | www.pkb.ru |
|
Газпромбанк | www.gazprombank.ru | |
Международный Банк Развития | www.mbr.ru |
|
Метробанк |
www.metrobank.ru | |
СОЦГОРБНК |
www.socgorbank.ru | |
Национальный Промышленный Банк | www.natindbank.ru |
|
Петербургский Социальный Коммерческий Банк | www.pskb.spb.ru |
|
Абсолют банк | www.absolutbank.ru |
|
Хоум Кредит энд Финанс Банк | www.homecredit.ru |
|
Вуз-Банк | www.vuzbank.ru |
|
Сити Банк | www.citibank.ru | |
Банк Русский Стандарт | www.bank.rs.ru | |
Юниаструм Банк | www.uniastrum.ru |
|
Балтийский Банк Развития СПб | www.bbrbank.ru |
|
Смоленский банк | www.smolbank.ru |
|
Московский Коммерческий Банк | www.moscombank.ru |
|
Пробизнесбанк | www.prbb.ru | |
Альфа-Банк | www.alfabank.ru |
|
Барклайс Банк | www.barclays.ru |
|
СвязьБанк | www.sviaz-bank.ru | |
БТА Банк | www.btabank.ru |
|
Экспресс-Волга | www.volgaex.ru |
|
Конгресс | www.kongressbank.ru | |
Транспортный | www.transbank.ru | |
Холдинг-Кредит | www.holdcred.ru | |
Русский банк развития |
www.rbr.ru |
Приложение 2
ООО Небанковская кредитная организация «Платежная система «Рапида»» устанавливает следующую комиссию с физических лиц в зависимости от Получателя, вида платежа, пункта приема платежа и суммы платежа:
№ п.п | Направление платежа | Пункт Приема Платежа (ППП) |
Размер комиссии от суммы платежа | |
1 | ЗАО «Тинькофф Кредитные Системы» | ППП «Альт-Телеком», ООО «Свободная касса» |
0 |
|
ООО «Гикор» | 20 руб |
|||
ООО «Модус Арт» |
50 руб |
|||
Прочие пункты приема платежа | 1 %, но не менее 50 руб | |||
2 | КБ «Ренессанс Капитал» (пополнение счетов физических лиц) | ППП «Альт-Телеком», ППП «Евросеть» | 0% при пополнении депозита, 1 %, но не менее 50 рублей при погашении кредита |
|
ООО «Гикор» | 20 руб |
|||
ООО «Модус Арт» |
50 руб |
|||
Прочие пункты приема платежа | 1 %, но не менее 50 руб | |||
3 | ОАО «Московский кредитный банк» | ППП «Связной» (кроме г.Москвы и Московской обл) | 0 |
|
ООО «Гикор» | 20 руб | |||
ООО «Модус Арт» |
50 руб |
|||
Прочие пункты приема платежа | 1 %, но не менее 50 руб | |||
4 | Платежи в прочие кредитные организации на счета физических лиц | ООО «Гикор» | 20 руб | |
ООО «Модус Арт» | 50 руб | |||
Прочие пункты приема платежа | 1 %, но не менее 50 руб | |||
5 | Платежи в прочие кредитные организации в погашение кредитов физических лиц | ООО «Гикор» | 20 руб | |
ООО «Модус Арт» | 50 руб | |||
Прочие пункты приема платежа | 1 %, но не менее 50 руб | |||
6 | ЖКУ Москва (ДЭЗы Москвы) | Все пункты приема платежа | 1 % |
|
7 | Платежи в электронные платежные системы | Все пункты приема платежа | 2% |
|
8 | Операторы мобильной связи стран СНГ | Все пункты приема платежа | 2% |
|
8 | ООО НКО «Рапида» ППК «Рапида Почта» | Все пункты приема платежа | 3 %, но не менее 40 руб | |
9 | ООО НКО «Рапида» ППК «Рапида Переводы Россия» | Все пункты приема платежа | 1,6%, но не менее 150 руб. | |
10 | ООО НКО «Рапида» ППК «Рапида Переводы СНГ» | Все пункты приема платежа | 2%, но не менее 150 руб. | |
11 | ООО «Автошкола+» | ООО «Платеж» |
10 руб |
|
12 | ООО СТО «Таганка+» | |||
13 | ГИБДД Тамбовской обл. (штрафы) | |||
14 | УФК по Тамбовской области | Штрафы | ||
Госпошлина |
10 руб, в том числе НДС |
|||
15 | ГИБДД Пермь, Удмуртия, Краснодарский край | Все пункты приема платежа | 3%, но не менее 30 руб | |
16 | Прочие платежи в бюджет | Все пункты приема платежа | 20 руб, в том числе НДС | |
17 | Прочие получатели, не указанные в п.1-10 | Все пункты приема платежа | 0 |
Приложение 3
Небанковская кредитная организация «Платежная система «Рапида»
(Общество с ограниченной ответственностью)
Финансовая отчетность за период, закончившийся 31 декабря 2009 года
(в тысячах российских рублей)
Баланс за 31 декабря 2009 года
Примечание | 2009 | 2008 | |
Активы | |||
Денежные средства и их эквиваленты | 5 | 131 211 | 76 819 |
Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации | 738 | 499 | |
Основные средства | 7 | 971 | 777 |
Прочие активы | 6 | 18 812 | 9 268 |
Итого активов | 151 732 | 87 363 | |
Обязательства | |||
Средства других банков | 8 | 82 266 | 45 611 |
Средства клиентов | 9 | 62 602 | 35 972 |
Прочие обязательства | 216 | 177 | |
Итого обязательств, за вычетом чистых активов, подлежащих распределению участникам | 145 084 | 81 760 | |
Чистые активы, подлежащие распределению участникам | 11 | ||
Уставный капитал | 10 | 3 498 | 3 498 |
Нераспределенная прибыль | 3 150 | 2 105 | |
Итого чистых активов, подлежащих распределению участникам | 6 648 | 5 603 | |
Итого обязательств | 151 732 | 87 363 |
Председатель Правления Главный бухгалтер
Насочевский В.В. Кабанкин А.П.
Приложение 4
Небанковская кредитная организация «Платежная система «Рапида»
(Общество с ограниченной ответственностью)
Финансовая отчетность за период, закончившийся 31 декабря 2009 года
(в тысячах российских рублей)
Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2009 года
Примечание | 2009 | 2008 | |
Комиссионные доходы | 12 | 61 376 | 39 931 |
Комиссионные расходы | 12 | -28 029 | -7 779 |
Прочие операционные доходы | 13 | 5 411 | 6 032 |
Чистые доходы | 38 758 | 38 184 | |
Операционные расходы | 14 | -37 458 | -36 946 |
Прибыль до налогообложения | 1 300 | 1 238 | |
Расходы по налогу на прибыль | 15 | -255 | -170 |
Прибыль за период | 1 045 | 1 068 |
Председатель Правления Главный бухгалтер
Насочевский В.В. Кабанкин А.П.
Приложение 5
Небанковская кредитная организация «Платежная система «Рапида»
(Общество с ограниченной ответственностью)
Финансовая отчетность за период, закончившийся 31 декабря 2009 года
(в тысячах российских рублей)
Отчет об изменениях в составе чистых активов, подлежащих распределению участникам, за год, закончившийся 31 декабря 2009 года
Уставный капитал | Нераспределенная прибыль | Итого чистых активов, подлежащих распределению участникам | |
Остаток на 1 января 2008 года | 3 498 | 1 037 | 4 535 |
Прибыль за 2008 год | 1 068 | 1 068 | |
Остаток за 31 декабря 2008 года | 3 498 | 2 105 | 5 603 |
Прибыль за 2009 год | 1 045 | 1 045 | |
Остаток за 31 декабря 2009 года | 3 498 | 3 150 | 6 648 |
Председатель Правления Главный бухгалтер
Насочевский В.В. Кабанкин А.П.
Приложение 6
Небанковская кредитная организация «Платежная система «Рапида»
(Общество с ограниченной ответственностью)
Финансовая отчетность за период, закончившийся 31 декабря 2009 года
(в тысячах российских рублей)
Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2009 года
Примечание | 2009 | 2008 | |
Денежные средства от операционной деятельности | |||
Комиссии полученные | 12 | 61 376 | 39 931 |
Комиссии уплаченные | 12 | -28 029 | -7 779 |
Прочие операционные доходы | 13 | 5 411 | 6 032 |
Уплаченные операционные расходы | 14 | -37 638 | -36 892 |
Уплаченный налог на прибыль | -108 | -139 | |
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах | 1 012 | 1 153 | |
(Прирост) снижение операционных активов и обязательств | |||
Чистый (прирост) снижение по обязательным резервам на счетах в Центральном Банке Российской Федерации | -239 | -281 | |
Чистый прирост (снижение) по прочим активам | 6 | -9 558 | -6 618 |
Чистый прирост (снижение) по средствам других банков | 8 | 36 655 | 30 732 |
Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов | 9 | 26 630 | 19 605 |
Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | -76 | -6 | |
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности | 54 424 | 44 585 | |
Денежные средства от инвестиционной деятельности | |||
Приобретение основных средств | 7 | -32 | - |
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности | -32 | - | |
Чистый прирост денежных средств и эквивалентов | 54 392 | 44 585 | |
Денежные средства и их эквиваленты на начало года | 5 | 76 819 | 32 234 |
Денежные средства и их эквиваленты на конец года | 5 | 131 211 | 76 819 |
Председатель Правления Главный бухгалтер
Насочевский В.В. Кабанкин А.П.
Список используемой литературы
1. Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (вступило в силу 1 января 2008 года)// Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант - сервис». - Последнее обновление 01.02.2009 г.
2. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. [Текст] / Н.П. Кондраков - 4-е изд.
3. Сайт OOO НКО "Рапида": http://www.rapida.ru/
4. Устав небанковской кредитной организации «Платежная система «Рапида»(Общество с ограниченной ответственностью)
5. Т.В.Федосова "Бухгалтерский учет". Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007.
6. Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. "Бухгалтерский учет: Учебник".
8-09-2015, 14:50