3. Выдана в подотчет лимитированная чековая книжка Д71 К 55/2
4. Возврат неиспользованных чеков Д 51 К 55/2
Чекодержатель организует учет полученных чеков на субсчете 62 «Расчеты с покупателем по чекам». Д 62 К 90/1
Все полученные чеки он обязан зарегистрировать в книге учета ценных бумаг. Книга брошюруется, скрепляется печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.
1.10 Учет расчетов по инкассо.
Эта форма расчетов применяется при списании средств со счетов предприятий без их согласия ( безакцептные платежи). При расчетах на инкассо банк обязуется по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. В настоящее время применяются следующие формы расчетов на инкассо:
платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта или в безакцептном порядке;
- инкассовые поручения, оплата которых производится без распоряжения
плательщика (в бесспорном порядке).
Списание средств со счетов в бесспорном порядке производится на основании распоряжений взыскателей, представляемых на бланке платежного требования, инкассового поручения.
На списанные таким образом суммы составляются бухгалтерские проводки, отражаемые в журнале-ордере № 2
Инкассовые поручения применяются:
1. Взыскание недоимок по платежам в бюджет Д 68 К 51
2. Взыскание недоимок по платежам во внебюджетные фонды Д 69 К 51
3. За операционные услуги банка Д 91/2 К 51
4. Суммы штрафов и иных санкций при взыскании недоимок по платежам в бюджет (по решению суда) Д 91/2 К 51
5. На основании приказов арбитража и исполнительных листов выданных судами Д76 К 51
6. Взыскание в бесспорном порядке сумм стоимости коммунальных платежей (за газ, воду, электро- и тепловую энергию, на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов, канализацию - по установленным тарифам Д 76,60 К 51
7. За пользование телефонам - по установленным тарифам Д 76 К 51
1.11 Учет расчетов аккредитивами.
Аккредитив (лат. доверительный) - вид банковского счета, открываемого по поручению плательщика (покупателя) в банке поставщика на определенный срок.
При этой форме расчетов плательщик оформляет аккредитивное заявление, которым поручает своему банку выставить аккредитив, предназначенный для оплаты счетов за отгруженные ему ТМП определенным поставщиком.
В заявлении указываются: № договора, по которому открывается аккредитив, дата закрытия аккредитива в банке поставщика, наименование поставщика, наименование документов, по которым производится платеж, общее наименование товара, сумма аккредитива.
Банк депонирует указанную в заявлении сумму и уведомляет об этом банк поставщика. После отгрузки продукции (товара) поставщик предъявляет в свой банк документы, подтверждающие отгрузку продукции. На основании их поставщику зачисляется платеж с аккредитива.
Каждый аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком на срок, установленный банком.
Расчеты по аккредитивам учитывают на счете 55/1 «Аккредитивы» субсчет. Сальдо дебетовое - остаток не использованных по назначению средств аккредитива. Аналитический и синтетический учет этих расчетов ведется в Ж/О № 3 на основании выписок банка.
1. Открыт аккредитив за счет средств предприятия Д 55/1 К 51
2. Открыт аккредитив за счет кредита банка Д 55/1 К 66
3. Погашена задолженность поставщику, кредитору суммами, списанными с аккредитива Д 60,76 К 55/1
4. Возврат неиспользованных сумм при закрытии аккредитив Д 51 К 55/1
5. В погашение кредита банка Д 66 К 55/1
8-09-2015, 15:08