Обороты по синтетическим счетам бухгалтерского учета
| 01 «Основные средства» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное 1 041 503 | |
720 000129 600 |
|
| Об. Дт 849 600 | Об. Кт |
| Сальдо конечное 1 891 103 | |
| 02 «Амортизация основных средств» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное 154 946 | |
45 000 22 000 |
|
| Об. Дт | Об. Кт 67 000 |
| Сальдо конечное 221946 | |
| 08 «Оборудование к установке» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное | Сальдо начальное |
| 720 000 | 720 000 |
| Об. Дт 720 000 | Об. Кт 720 000 |
| Сальдо конечное- | Сальдо конечное- |
| 10«Материалы» | |||
ДТ |
КТ | ||
| Сальдо начальное 504 400 | Сальдо начальное | ||
270 000135 000 |
110 553 | ||
| Об. Дт 405 000 | Об. Кт 110 553 | ||
| Сальдо конечное 798 847 | Сальдо конечное | ||
| 18 «НДС по приобретенным ценностям» | |||
ДТ |
КТ | ||
| Сальдо начальное 100 890 | Сальдо начальное | ||
129 60041 400 129 600 48 600 24 300 17 280 19 800 |
129 600 129 600 |
||
| Об. Дт 410 588 | Об. Кт 259 200 | ||
| Сальдо конечное 252 270 | Сальдо конечное | ||
| 20 «Основное производство» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное 27 081 | Сальдо начальное |
110 553558 000 195 300 1 674 45 000 630 018 96 000 |
1 648 826 |
| Об. Дт 1 636 545 | Об. Кт 1 648 826 |
| Сальдо конечное14 800 | Сальдо конечное |
| 26 «Общехозяйственные расходы» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное |
306 000107 100 918 42 000 42 000 22 000 110 000 |
630 018 |
| Об. Дт 630 018 | Об. Кт |
| Сальдо конечное- | Сальдо конечное |
| 43 «Готовая продукция» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное 637 200 | Сальдо начальное |
| 1 648 826 | 2 286 026 |
| Об. Дт 1 648 826 | Об. Кт 2 286 026 |
| Сальдо конечное- | Сальдо конечное- |
| 42 «НДС» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное - |
| 424 211 | |
| Об. Дт - | Об. Кт 424 211 |
| Сальдо конечное- | Сальдо конечное 424 211 |
| 44 «Расходы на реализацию» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное - |
| 34 000 | 34 000 |
| Об. Дт 34 000 | Об. Кт 34 000 |
| Сальдо конечное- | Сальдо конечное |
| 50 «Касса» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное 37 701 | Сальдо начальное |
| 786 240 | 670 000 116 240 |
| Об. Дт 786 240 | Об. Кт 786 240 |
| Сальдо конечное 37 701 | Сальдо конечное |
| 51 «Расчетный счет» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное 955 800 | Сальдо начальное |
116 240 1 400 000 260 000 588 000 |
849 600 786 240 34 000 141 352 64 251 326 000 |
| Об. Дт 2 364 240 | Об. Кт 2 201 443 |
| Сальдо конечное 1 118 597 | Сальдо конечное |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное 372 443 |
849 600 326 000 |
720 000 129 000 720 000 48 600 135 000 24 300 96 000 17 280 |
| Об. Дт 1 175 600 | Об. Кт 1 440 780 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 637 623 |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное 307 130 | Сальдо начальное |
| 2 170 000 | 1 400 000 260 000 588 000 |
| Об. Дт 2 170 000 | Об. Кт 2 248 000 |
| Сальдо конечное 854 500 | Сальдо конечное 625 370 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное 245 322 |
69 120 8 640 670 000 116 240 |
558 000 306 000 |
| Об. Дт 864 000 | Об. Кт 864 000 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 245 322 |
| 68 «Расчеты с бюджетом» | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное 141 352 |
| 141 352 | 69 120 68 791 |
| Об. Дт 141 352 | Об. Кт 137 911 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 137 911 |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное 64 251 |
| 64 251 | 195 300 1 647 107 100 918 8 640 |
| Об. Дт 64 251 | Об. Кт 313 632 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 313 632 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное 19 222 | Сальдо начальное |
42 000 42 000 |
|
| Об. Дт - | Об. Кт 84 000 |
| Сальдо конечное 3 800 | Сальдо конечное 68 578 |
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное 92 819 |
230 000 41 400 116 240 19 800 110 000 |
|
| Об. Дт - | Об. Кт 517 440 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 610 259 |
| 90 «Реализация» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное - |
2 286 026 424 211 70 702 34 000 |
2 170 000 644 939 |
| Об. Дт 2 814 939 | Об. Кт 2 814 939 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное - |
91 «Операционные доходы и расходы» |
|
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное |
| 230 000 | 230 000 |
| Об. Дт 230 000 | Об. Кт 230 000 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное - |
| 99 «Прибыли и убытки» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное 186 700 |
644 939 230 000 |
|
| Об. Дт 874 939 | Об. Кт - |
| Сальдо конечное 688 939 | Сальдо конечное - |
Расшифровка остатков синтетического счета 10 «Материалы»
Таблица 2
| № | Наименование материалов | Ед. | Цена | Количество |
Сумма (руб) |
| п/п | изм | руб. | |||
| 1. | Мука | кг | 1100 | 124 | 136 400 |
| 2. | Сахар | кг | 2000 | 184 | 368 000 |
| ИТОГО: | 504 400 |
Расшифровка остатков синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Таблица 3
| № | № счета, дата | Наименование заказчика | Сумма (руб) |
| п/п | |||
| 1. | № 111 | ||
| 21/7 -200_ | ООО "Аура" | 84 500 | |
| 2. | № 112 | ||
| 24/7 - 200_ | ООО "Стройкомплект" | 120 000 | |
| 3. | № 113 | ||
| 27/7 - 200_ | ООО "Восток" | 102 630 | |
| ИТОГО: | 307 130 |
Расшифровка остатков синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Таблица 4
| № | Ф.И.О., | Дата выдачи аванса, документ | Сумма выданного аванса (руб) |
| п/п | должность | ||
| 1. | Рук. организ. | 26/7 - 200_ | |
| Кукушкин А.И. | РКО № 74 | 4 000 | |
| 2. | Зав. склад. | 29//7 - 200_ | |
| Завало Н.А. | РКО № 79 | 3 800 | |
| 3. | Бухгалтер | 30/7 – 2000 | |
| Машкова И.С. | РКО № 81 | 11 422 | |
| ИТОГО: | 19 222 |
Расшифровка остатков синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 5
| № | документ | Наименование поставщика | Сумма (руб) |
| п/п | |||
| 1. | № 319, | ||
| 10/7 - 200_ | ООО "Свет" | 290 000 | |
| 2. | № 64, | ||
| 24/7 - 200_ | ООО "Заря" | 82 443 | |
| ИТОГО: | 372 443 |
Обороты по аналитическим счетам.
| 62 ООО «Аура» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное 84 500 | Сальдо начальное |
| 2 170 000 | 1 400 000 |
| Об. Дт 2 170 000 | Об. Кт 1 400 000 |
| Сальдо конечное 854 500 | Сальдо конечное |
| 62 ООО «Стройкомплект» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное 120 000 | Сальдо начальное |
| 260 000 | |
| Об. Дт - | Об. Кт 260 000 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 140 000 |
| 62 ООО «Восток» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное 102 630 | Сальдо начальное |
| 588 000 | |
| Об. Дт | Об. Кт 588 000 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 485 370 |
| 60 ОАО «Агат» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное - |
| 849 600 | 720 000 129 000 |
| Об. Дт 849 600 | Об. Кт 849 600 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное - |
| 60 ОАО «Свет» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное | Сальдо начальное 290 000 |
| 142 000 | 270 000 48 600 |
| Об. Дт 142 000 | Об. Кт 318 600 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 466 600 |
| 60 ОАО «Заря» | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное | Сальдо начальное 82 443 |
| 184 000 | 135 000 24 300 |
| Об. Дт 184 000 | Об. Кт 159 300 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 57 743 |
| 60 Теплоснабжение | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное - |
96 000 17 280 |
|
| Об. Дт - | Об. Кт 113 280 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 113 280 |
| 10 Мука | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное 136 400 | Сальдо начальное |
135 000 |
50 053 |
| Об. Дт 135 000 | Об. Кт 50 053 |
| Сальдо конечное 221 347 | Сальдо конечное - |
| 10 Сахар | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное 368 000 | Сальдо начальное |
| 20 000 | |
| Об. Дт - | Об. Кт 20 000 |
| Сальдо конечное 348 000 | Сальдо конечное - |
| 10 Масло сливочное | |
ДТ |
КТ |
| Сальдо начальное - | Сальдо начальное |
| 270 000 | 40 500 |
| Об. Дт 270 000 | Об. Кт 40 500 |
| Сальдо конечное 229 500 | Сальдо конечное - |
| 71 Кукушкин А.И. | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное 4 000 | Сальдо начальное |
| 42 000 | |
| Об. Дт - | Об. Кт 42 000 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 38 000 |
| 71 Завало Н.А. | |||
| ДТ | КТ |
||
| Сальдо начальное 3 800 | Сальдо начальное - | ||
| Об. Дт - | Об. Кт - | ||
| Сальдо конечное 3 800 | Сальдо конечное - | ||
| 71 Машкова И.С. | |
| ДТ | КТ |
| Сальдо начальное 11 422 | Сальдо начальное |
| 42 000 | |
| Об. Дт - | Об. Кт 42 000 |
| Сальдо конечное - | Сальдо конечное 30 578 |
Хозяйственные операции за месяц
Таблица 6
| № операции | содержание операции | сумма |
| 1 | Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС | 720 000 |
| 2 | НДС по полученной холодильной установке | 129 600 |
| 3 | Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») | 230 000 |
| 4 | НДС по транспортным услугам | 41 400 |
| 5 | Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат" | |
| 6 | Зачет НДС уплаченного поставщику | |
| 7 | В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) | |
| 8 | Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг | 270 000 |
| 9 | НДС по поступившим материалам | 48 600 |
| 10 | Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг | 135 000 |
| НДС по поступившим материалам | 24 300 | |
| 11 | Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: | 110 553 |
| масло сливочное 15 кг | 40 500 | |
| мука 45 кг | 50 053 | |
| сахар 10 кг | 20 000 | |
| 12 | начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству | 558 000 |
| 13 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 195 300 |
| 14 | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 1 674 |
| 15 | начислена заработная плата за месяц администрации предприятия | 306 000 |
| 14 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 107 100 |
| 16 | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 918 |
| 17 | Удержан подоходный налог | 69 120 |
| 18 | Удержаны отчисления в пенсионный фонд | 8 640 |
| 19 | В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы | 786 240 |
| 20 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим | 670 000 |
| 21 | Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих | 116 240 |
| 22 | На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата | 116 240 |
| 23 | Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы: | |
| руководителя организации Кукушкина А.И. | 42 000 | |
| бухгалтера Машкова И.С. | 42 000 | |
| 24 | Начислена амортизация: | |
| Машин и оборудования производственного назначения | 45 000 | |
| Основных средств, используемых в административных целях | 22 000 | |
| 25 | Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение | 96 000 |
| НДС | 17 280 | |
| 26 | Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса | 110 000 |
| НДС | 19 800 | |
| 27 | В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (рассчитать) | 630 018 |
| 28 | Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать) | 1 648 826 |
| 29 | Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) | 2 286 026 |
| 30 | Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию | 2 170 000 |
| 31 | Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям | 34 000 |
| 32 | Списаны коммерческие расходы на с/с реализованной готовой продукции | 34 000 |
| 33 | Начислен НДС (рассчитать) | 424 211 |
| 34 | Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 3% (рассчитать) | 70 701 |
| 35 | Отражен финансовый результат (рассчитать) | 644 939 |
| 36 | Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей | |
| ООО "Аура" | 1 400 000 | |
| ООО "Стройкомплект" | 260 000 | |
| ООО "Восток" | 588 000 | |
| 37 | Перечислены с расчетного счета следующие платежи: | |
| Платежи в бюджет | 141 352 | |
| Фонд социальной защиты населения | 64 251 | |
| Поставщикам | 326 000 | |
| ООО "Свет" | 142 000 | |
| ООО "Заря" | 184 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 7
| № операции | содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. | Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС | 04 | 60 | 720 000 |
| 2. | НДС по полученной холодильной установке | 18 | 60 | 129 600 |
| 3. | Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») | 91 | 76 | 230 000 |
| 4. | НДС по транспортным услугам | 18 | 76 | 41 400 |
| 5. | Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат" | 60 | 51 | 849 600 |
| 6. | Зачет НДС уплаченного поставщику | 18 | 18 | 129 600 |
| 7. | В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) | 01 | 04 | 720 000 129 600 |
| 8. | Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг | 10 | 60 | 270 000 |
| 9. | НДС по поступившим материалам | 18 | 60 | 48 600 |
| 10. | Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг | 10 | 60 | 135 000 |
| НДС по поступившим материалам | 18 | 60 | 24 300 | |
| 11. | Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: | 20 | 10 | 110 553 |
| масло сливочное 15 кг | 20 | 10 | 40 500 | |
| мука 45 кг | 20 | 10 | 50 053 | |
| сахар 10 кг | 20 | 10 | 20 000 | |
| 12. | начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству | 20 | 70 | 558 000 |
| 13. | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 20 | 69 | 195 300 |
| 14. | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 20 | 69 | 1 674 |
| 15. | начислена заработная плата за месяц администрации предприятия | 26 | 70 | 306 000 |
| 16. | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 26 | 69 | 107 100 |
| 17. | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 26 | 69 | 918 |
| 18. | Удержан подоходный налог | 70 | 68 | 69 120 |
| 19. | Удержаны отчисления в пенсионный фонд | 70 | 69 | 8 640 |
| 20. | В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы | 50 | 51 | 786 240 |
| 21. | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим | 70 | 50 | 670 000 |
| 22. | Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих | 70 | 76 | 116 240 |
| 23. | На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата | 51 | 50 | 116 240 |
| 24. | Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы: | |||
| руководителя организации Кукушкина А.И. | 26 | 71 | 42 000 | |
| бухгалтера Машкова И.С. | 26 | 71 | 42 000 | |
| 25. | Начислена амортизация: | |||
| Машин и оборудования производственного назначения | 20 | 02 | 45 000 | |
| Основных средств, используемых в административных целях | 26 | 02 | 22 000 | |
| 26. | Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение | 20 | 60 | 96 000 |
| НДС | 18 | 60 | 17 280 | |
| 27. | Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса | 26 | 76 | 110 000 |
| НДС | 18 | 76 | 19 800 | |
| 28. | В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (рассчитать) | 20 | 26 | 630 018 |
| 29. | Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать) | 43 | 20 | 1 648 826 |
| 30. | Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) | 90 | 43 | 2 286 026 |
| 31. | Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию | 62 | 90 | 2 170 000 |
| 32. | Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям | 44 | 51 | 34 000 |
| 33. | Списаны коммерческие расходы на с/с реализованной готовой продукции | 90 | 44 | 34 000 |
| 34. | Начилен НДС (рассчитать) | 90 | 42 | 424 211 |
| 35. | Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 3% (рассчитать) | 90 | 68 | 70 701 |
| 36. | Отражен финансовый результат (рассчитать) | 99 | 90 | 644 939 |
| 37. | Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей | 51 | 62 | |
| ООО "Аура" | 1 400 000 | |||
| ООО "Стройкомплект" | 260 000 | |||
| ООО "Восток" | 588 000 | |||
| 38. | Перечислены с расчетного счета следующие платежи: | |||
| Платежи в бюджет | 68 | 51 | 141 352 | |
| Фонд социальной защиты населения | 69 | 51 | 64 251 | |
| Поставщикам | 60 | 51 | 326 000 | |
| ООО "Свет" | 142 000 | |||
| ООО "Заря" | 184 000 | |||
| ИТОГО: | ||||
Ведомость аналитического учета к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Таблица 8
№ п/п |
ФИО | Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1. | ОАО «Агат» | - | - | 849 600 | 849 600 | - | - | |
| 2. | ООО «Свет» | - | 290 000 | 142 000 | 318 600 | - | 466 600 | |
| 3. | ООО «Заря» | - | 82 443 | 184 000 | 159 300 | - | 57 743 | |
| 4. | Теплоснабжение | - | - | - | 113 280 | - | 113 280 | |
| Итого: | - | 372 443 | 1175600 | 1440780 | - | 637 623 | ||
Ведомость аналитического учета к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
Таблица 9
№ п/п |
ФИО | Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1. | ООО «Аура» | 84 500 | - | 2170000 | 1400000 | 854 000 | - | |
| 2. | ООО «Стройкомплект» | 120 000 | - | - | 260 000 | - | 140 000 | |
| 3. | ООО «Восток» | 102 630 | - | - | 588 000 | - | 485 370 | |
| Итого: | 307 130 | - | 2170000 | 2248000 | 854 000 | 625 370 | ||
Ведомость аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
Таблица 10
№ п/п |
ФИО | Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1. | Кукушкина А.И. | 4 000 | - | - | 42 000 | - | 38 000 | |
| 2. | Завало Н.А. | 3 800 | - | - | - | 3 800 | - | |
| 3. | Машкова И.С. | 11 422 | - | - | 42 000 | - | 30 578 | |
| Итого: | 19 222 | - | - | 84 000 | 3 800 | 68 578 | ||
Таблица 11
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель текущего года |
||||||
| Счет | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на начало месяца | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 01 | 1041503 | - | 849 600 | - | ||
| 02 | - | 154 946 | - | 67 000 | ||
| 04 | 149 954 | - | - | - | ||
| 05 | - | 44 392 | - | - | ||
| 08 | - | - | 720 000 | 720 000 | - | - |
| 10 | 504 400 | - | 405 000 | 110 553 | 798 847 | - |
| 18 | 100 890 | - | 410 580 | 259 200 | 252 270 | - |
| 20 | 27 081 | - | 1636545 | 1648826 | 14 800 | - |
| 26 | - | - | 630 018 | 630 018 | - | - |
| 42 | - | - | - | 424 211 | - | 424 211 |
| 43 | 637 200 | - | 1648826 | 2286026 | - | - |
| 44 | - | - | 34 000 | 34 000 | - | - |
| 50 | 37 701 | - | 786 240 | 786 240 | 37 701 | - |
| 51 | 955 800 | - | 2364240 | 2201443 | 1118597 | - |
| 60 | - | 372 443 | 1175600 | 1440780 | - | 637 623 |
| 62 | 307 130 | - | 2170000 | 2248000 | 854 500 | 625 370 |
| 67 | - | 424 800 | - | - | - | 424 800 |
| 68 | - | 141 352 | 141 352 | 137 912 | - | 137 912 |
| 69 | - | 64 251 | 64 251 | 313 632 | - | 313 632 |
| 70 | - | 245 322 | 864 000 | 864 000 | - | 245 322 |
| 71 | 19 222 | - | - | 84 000 | 3 800 | 68 578 |
| 75 | 180 966 | - | - | - | 180 966 | - |
| 76 | - | 92 819 | - | 517 440 | - | 610 259 |
| 85 | - | 2234822 | - | - | - | 2234822 |
| 90 | - | - | 2814939 | 2814939 | - | - |
| 91 | - | - | 230 000 | 230 000 | - | - |
| 99 | - | 186 700 | 874 939 | - | 688 239 | - |
| Итого | 3961847 | 3961847 | 17820128 | 17820128 | 5990771 | 5990771 |
Таблица 12
| № п/п | Наименование показателя | Содержание формулы расчета | Расчет по строкам бухгалтерского баланса | Расчет показателей |
| 1. | Коэффициент текущей ликвидности | Сумма оборотных активов/Сумма краткосрочных долгов | 290/(590-510) | 3 252 481/(3 063 496 – 424 800)=1,23<2, значит предприятие имеет низкую платежеспособность. |
| 2. | Коэффициент абсолютной ликвидности | (Финансовые вложения + денежные средства)/ (Расчеты – Долгосрочные кредиты и займы) |
(260+250)/(590-510) | (0 + 1 156298)/(3 063 496 – 424 800)= 0,44>0,2-0,5,т.е. предприятие в ближайшее время может погасить около 40% краткосрочных долгов. |
| 3. | Коэффициент промежуточной ликвидности | (Товары отгруженные + Дебиторская задолженность + Финансовые вложения + денежные средства)/(Обязательства – Долгосрочные кредитные займы-- Резервы предстоящих расходов) | (216+217+230+260+250)/(590-510-550) | (0 + 0+ 858 300 + 0 + 1 156 298)/(3 063 496 – 424 800 -0)= 0,76< 1,при своевременном расчете с дебиторами у предприятия ограничены платежные возможности. |
| 4. | Коэффициент доли оборотных средств в активах | Оборотные активы / Валюта баланса | 290/300 | 3 252 481/ 5 990 771 =0,54. Оборотные активы составляют 54% от всего имущества предприятия. |
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Приложение 1
к постановлению
Министерства финансов
Республики Беларусь
от 7 марта 2007 № 41
Бухгалтерский баланс на ____________________ 20___г. КОДЫ |
||||
форма № 1 по ОКУД |
0502070 |
|||
| дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация | по ОКЮЛП | |||
| Учетный номер плательщика | УНП | |||
| Вид деятельности | по ОКЭД | |||
| Организационно-правовая форма | по ОКОПФ | |||
| Орган управления | по СООУ | |||
| Единицы измерения | по ОКЕИ | |||
| Адрес | ||||
| Контрольная сумма |
| Дата утверждения |
| Дата отправки |
| Дата принятия |
АКТИВ |
Коды строк |
На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства | 110 | 1 041 503 | 1 891 103 |
| Нематериальные активы | 120 | 149 954 | 149 954 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 130 | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 140 | ||
в том числе: незавершенное строительство |
141 |
||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1 191 457 | 2 041 057 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы и затраты | 210 | 1 168 681 | 804 647 |
в том числе: сырье, материалы и другие активы |
211 |
504 400 | 798 847 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| незавершенное производство и полуфабрикаты | 213 | 27 081 | 14 800 |
| расходы на реализацию | 214 | ||
| готовая продукция и товары для реализации | 215 | 637 200 | - |
| товары отгруженные | 216 | ||
| выполненные этапы по незавершенным работам | 217 | ||
| расходы будущих периодов | 218 | ||
| прочие запасы и затраты | 219 | ||
| Налоги по приобретенным активам | 220 | 100 890 | 252 270 |
| Дебиторская задолженность | 230 | 326 352 | 858 300 |
в том числе: покупателей и заказчиков |
231 |
307 130 | 854 500 |
| поставщиков и подрядчиков | 232 | ||
| разных дебиторов | 233 | ||
| прочая дебиторская задолженность | 234 | 19 222 | 3 800 |
| Расчеты с учредителями | 240 | 180 966 | 180 966 |
в том числе: по вкладам в уставный фонд |
241 |
||
| прочие | 242 | ||
| Денежные средства | 250 | 993 501 | 1 156 298 |
в том числе: денежные средства на депозитных счетах |
251 |
||
| Финансовые вложения | 260 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2 770 390 | 3 252 481 |
| БАЛАНС | 300 | 3 961 847 | 5 990 771 |
| ПАССИВ | Коды строк |
На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
| Уставный фонд | 410 | 2 234 822 | 2 234 822 |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | 411 |
||
| Резервный фонд | 420 | ||
в том числе: резервы, созданные в соответствии с законодательством |
421 |
||
| резервы, созданные в
8-09-2015, 15:25 Разделы сайта |