изделие «А»,
изделие «Б»
20
37860
15346
22514
3285355
2365456
919899
3306670
2380802
925868
16545
-
16545
Продолжение таблицы 1
90
90.1
91
91.1
125380
125380
Окончание таблицы 1
Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Горизонт» за декабрь 2006г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Сумма руб. | Корреспонденция счетов | |
| Д - т | К - т | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Поступили материалы от ООО «Импульс» НДС (по ставке18%) Итого к выплате: |
Приходный ордер №52, счет-фактура № 34 от 03.12.06 | 120000 21600 141600 |
10 19.3 |
60.1 60.1 |
| 2 | Оприходованы комплектующие от ОАО «Энергия» НДС (по ставке18%) Итого к выплате: |
Приходный ордер №53, счет-фактура от 04.12.06 | 16000 2880 18880 |
10 19.3 |
60.1 60.1 |
| 3 | Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующих НДС 18 % Итого к выплате: |
Счет-фактура №56 от 05.12.06 | 5000 900 5900 |
10.тзр 19.3 |
60.1 60.1 |
| 4 | Отпущены в производство блоки: - на изделие «А» - на изделие «Б» Итого: |
Требование №18 от 06.12.06 | 20000 50000 70000 |
20.А 20.Б |
10 10 |
| 5 | Акцептован и получен счет от «Горэнегро» за электроэнергию, в т.ч. НДС 18% Израсходованную в т.ч. на: а) производство продукции «А» 20% продукции «Б» 40% б) в цехе 25% в) в офисе предприятия Всего к оплате: |
Счет фактура № 112 от 04.12.06 | 1220 1356 2712 1695 1017 8000 |
19.3 20.А 20.Б 25 26 |
60.1 60.1 60.1 60.1 60.1 |
| 6 | Оплачен счет ОАО «Энергия» | Платежное поручение № 54 от 07.12.06 | 8765 |
60.1 |
51 |
| 7 | Предъявлен НДС к зачету по ОАО «Энергия» | Расчет бухгалтерии | 1337 | 68 | 19.3 |
Продолжение таблицы 2 |
|||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 8 | Отпущены в производство комплектующие - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Требование №20 от 10.12.06 | 4800 7200 12000 |
20.А 20.Б |
10 10 |
| 9 | Списаны ТЗР по израсходованным материалам - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Справка бухгалтерии от10.12.06 | 2000 1000 3000 |
20.А 20.Б |
10.тзр 10.тзр |
| 10 | Начислена заработная плата - работникам за производство изделия «А» изделия «Б» - рабочим цеха -персоналу заводоуправления Итого: |
Разработочная таблица от 11.12.06 | 50000 25000 8000 30000 113000 |
20.А 20.Б 25 26 |
70 70 70 70 |
| 11 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | Листки о временной нетрудоспособности от 13.12.06 |
6050 |
69 |
70 |
| 12 | Начислен ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату - изделие «А» - изделие «Б» - рабочих цеха - персонала заводоуправления Итого: |
Расчетные ведомости от 13.12.06 |
13550 6775 2168 8130 30623 |
20.А 20.Б 25 26 |
69 69 69 69 |
| 13 | Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам Итого: |
Расчетная ведомость от 14.12.06 | 8515 1300 9815 |
70 70 |
68 76 |
| 14 | Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | Выписка банка от 15.12.06 | 150000 |
50 |
51 |
| Продолжение таблицы 2 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 15 | Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы в т.ч. Иванову 5000 Петрову 7000 Сидорову 5200 г) пособие по временной нетрудоспособности Итого: |
Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12.06 | 60358 51592 17200 6050 135200 |
70 70 71 70 |
50 50 50 50 |
| 16 | Депонирована заработная плата | Расчетно-платежная ведомость от 18.12.06 |
14800 |
70 |
76 |
| 17 | Сдана в банк депонированная заработная плата | Выписка банка от 18.12.06 |
14800 |
51 |
50 |
| 18 | Приобретен станок от ООО «Альфа» Отпускная цена с учетом доставки НДС Итого: |
Счет фактура № 80 от 18.12.06 |
20000 3600 23600 |
08.4 19.1 |
60.1 60.1 |
| 19 | Станок введен в эксплуатацию | Акт приемки-передач основных средств № 53 от 18.12.06 | 20000 |
01 |
08.4 |
| 20 | Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: - начислена заработная плата - произведены обязательные отчисления |
Акт на списание основных средств № 8 от 18.12.06 | 25000 1000 6000 1907 1500 407 |
02 91.2 10 91.2 91.2 |
01 01 91.1 70 69 |
| 21 | Оплачены счета поставщика за приобретенное имущество и произведенные работы ООО «Альфа» | Выписка банка от 20.12.06 | 23600 |
60.1 |
51 |
Продолжение таблицы 2 |
|||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 22 | Зачтен НДС из бюджета по основным средствам | Справка расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12.06 | 3600 |
68 |
19.1 |
| 23 | Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования цеха: - в бух. учете - в налоговом учете б) здания и хозяйственного инвентаря: - в бух. учете - в налоговом учете в) зданий и инвентаря заводоуправления: - в бух. учете - в налоговом учете Расчет отложенных налоговых активов и обязательств |
Разработочная таблица № 6 от 21.12.06 | 13975 12300 10200 9500 4163 3100 825 |
25 25 26 09 |
02 02 02 68 |
| 24 | Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе» | Выписка с расчетного счета от 22.12.06 | 45000 | 60.2 | 51 |
| 25 | Списаны командировочные расходы а) в пределах норм б) сверх норм в) НДС г) отражены постоянные налоговые обязательства |
Авансовый отчет Иванова Н.И. от 24.12.06 | 2000 1200 400 288 |
26 26 19.3 99пно |
71 71 71 68 |
| 26 | Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам | Справка-расчет бухгалтерии от 24.12.06 | 400 |
68 |
19.3 |
| 27 | Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
Расчет бухгалтерии от24.12.06 | 15000 |
91.2 |
66 |
| 28 | Распределены общепроизводственные расходы, согласно учетной политике: - по изделию «А» - по изделию «Б» Итого: |
Расчет бухгалтерии от 25.12.06 | 24025 12013 36038 |
20.А 20.Б |
25 25 |
| Продолжение таблицы 2 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 29 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Ведомость выпуска готовой продукции от 25.12.06 | 115731 104700 220431 |
43.А 43.Б |
20.А 20.Б |
| 30 | Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Накладная на отпуск от 26.12.06 | 132967 105011 237978 |
90.2 90.2 |
43.А 43.Б |
| 31 | Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент», в т.ч. - изделие «А» - изделие «Б» Итого: |
Ведомость движения готовой продукции от 26.12.06 | 207560 163817 371377 |
62.1 62.1 |
90.1 90.1 |
| 32 | Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции | Книга продаж, счета-фактуры от 26.12.06 | 56651 |
90.3 |
68 |
| 33 | Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию | Выписка с расчетного счета от 27.12.06 | 371377 |
51 |
62.1 |
| 34 | Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественного материала | Выписка с расчетного счета от 27.12.06 | 1000 |
51 |
91.1 |
| 35 | Перечислено с расчетного счета: а) единый социальный налог за ноябрь 2006г. в т.ч. - пенсионный фонд - фонд социального страхования - федеральный фонд ОМС - территориальный фонд ОМС б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь 2006г. Итого: |
Выписка с расчетного счета от 27.12.06 | 25580 20332 2904 145 2199 6100 31680 |
69 68 |
51 51 |
| 36 | Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политике | Расчет бухгалтерии от 28.12.06 | 46510 |
90.5 |
26 |
| 37 | Определен финансовый результат от продажи продукции |
Справка бухгалтерии от 28.12.06 | 30238 |
90.9 |
99 |
| 38 | Начислен налог на имущества | Расчет бухгалтерии от 28.12.06 | 4300 |
91.2 |
68 |
| Окончание таблицы 2 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 39 | Списание в конце месяца сальдо прочих расходов | Справка бухгалтерии от 28.12.06 | 15207 |
99 |
91.9 |
| 40 | Перечислено с расчетного счета: - НДС за ноябрь 2006г. - налог на прибыль (за ноябрь) - в погашение краткосрочной ссуды Итого: |
Выписка с расчетного счета от 29.12.06 | 37200 6000 145000 188200 |
68 68 66 |
51 51 51 |
| 41 | Произведена корректировка налога на прибыль за год | Справка бухгалтерии от 29.12.06 | -47477 |
99 |
68 |
| 42 | Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль | Расчет бухгалтерии от 29.12.06 | 361698 |
99 |
84 |
| 43 | Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: а) субсчета 90.1 «Выручка» б) субсчета 90.2 «Себестоимость» в) субсчета 90.3 «НДС» г) субсчета 90.5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы» |
Расчет бухгалтерии от 29.12.06 | 4946777 3273585 819218 298474 90700 |
90.1 90.9 90.9 90.9 90.9 |
90.9 90.2 90.3 90.5 90.6 |
| 44 | Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы»: а) субсчета 91.1 «Прочие доходы» б) субсчета 91.2 «Прочие расходы» |
Расчет бухгалтерии от 29.12.06 | 132380 120883 |
91.1 91.9 |
91.9 91.2 |
| Всего по журналу: | 12537469 | ||||
Таблица 3 – Перечень используемых ведомостей и журналов–ордеров
| Номер регистра | Наименование регистра; шифр счета |
| 1 | По кредиту счета 50 |
| 2 | По кредиту счета 51 |
| 4 | По кредиту счета 66 |
| 6 | По кредиту счета 60 и таблица к журналу-ордеру № 6: «Аналитические данные по сету затрат на приобретение МПЗ |
| 7 | По кредиту счета 71 и таблица аналитических данных по этому счету |
| 8 | По кредиту счетов 60, 62, 68, 76 |
| 10 | По кредиту счетов 02, 05, 10, 20, 25, 69, 70, 76 |
| 11 | По кредиту счетов 62, 90 и аналитические данные по счету 90 |
| 12 | По кредиту счета 84 |
| 13 | По кредиту счетов 01, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 (если есть) |
| 15 | По кредиту счета 99 и аналитические данные по этому счету |
| 16 | По кредиту счета 08 и аналитические данные по этому счету |
Таблица 4 – Журнал-ордер № 1 за декабрь 2006г. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов.
| Дата кассового отчета | 51 |
69 |
70 |
71 |
Итого: |
| 15.12.06 | 118000 | 17200 | 135200 | ||
| 18.12.06 | 14800 | 14800 | |||
| Итого: | 14800 | 118000 | 17200 | 150000 |
Таблица 5 – Журнал- ордер № 2 за декабрь 2006г. по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов
| Дата выписки с расчетного счета | 50 | 60 | 66 | 68 | 69 | 76 | Итого: |
| 07.12.06 | 8765 | 8765 | |||||
| 15.12.06 | 150000 | 150000 | |||||
| 20.12.06 | 23600 | 23600 | |||||
| 22.12.06 | 45000 | 45000 | |||||
| 27.12.06 | 6100 | 25580 | 31680 | ||||
| 29.12.06 | 145000 | 43200 | 188200 | ||||
| Итого: | 150000 | 77365 | 145000 | 49300 | 25580 | 447245 |
Таблица 6 – Журнал-ордер № 4 за декабрь 2006г. по кредиту счета 66 «Краткосрочные кредиты банков».
Остаток на начало месяца 339935 рублей
| Выписка банка | С кредита счета 66 в дебет счетов | Итого: | |
| 51 | 91 | ||
| 15000 | 15000 | ||
| Итого: | 15000 | 15000 | |
Остаток на конец месяца 209935 рублей
Таблица 7 – Журнал-ордер № 6 за декабрь 2006г. по счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
| Наименование поставщика | Остаток на начало месяца | С д-та счета 60 в к-т счетов: | Итого оплачено | С к-т счета 60 в д-т счетов | Итого получено | Остаток на конец месяца | |||||||||
| Д-т | К-т | 50 | 51 | 76 | 62 | 08 | 10 | 20 | 25 | 26 | 19 | ||||
| 1. ЗАО «Прогресс» | 400000 | 400000 | |||||||||||||
| 2. ООО «Премьера» | 21552 | 21552 | |||||||||||||
| 3. ООО «Импульс» | 120000 | 21600 | 141600 | 141600 | |||||||||||
| 4. ОАО «Энергия» | 8765 | 8765 | 16000 | 2880 | 18880 | 10115 | |||||||||
| 5. Автокомбинат | 5000 | 900 | 5900 | 5900 | |||||||||||
| 6. «Горэнегро» | 4068 | 1695 | 1017 | 1220 | 8000 | 8000 | |||||||||
| 7. ООО «Альфа» | 23600 | 23600 | 20000 | 3600 | 23600 | ||||||||||
| Итого: | 421552 | 32365 | 32365 | 20000 | 141000 | 4068 | 1695 | 1017 | 30200 | 197980 | 587167 | ||||
По счету 60.2 «Расчеты по авансам выданным»
| Наименование поставщика | Остаток на начало месяца | С д-та счета 60 в к-т счетов: | Итого оплачено | С к-т счета 60 в д-т счетов | Итого получено | Остаток на конец месяца | |||||||||
| Д-т | К-т | 50 | 51 | 76 | 62 | 08 | 10 | 20 | 25 | 26 | 19 | ||||
| 1.ОАО «Лепсе» | 45000 | 45000 | 45000 | ||||||||||||
| Итого: | 45000 | 45000 | 45000 | ||||||||||||
Таблица 8 – Журнал ордер № 7 за декабрь 2006г. по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
| Авансовый отчет | ФИО подотчетного лица | Остаток на начало месяца | Выдано в подотчет (Д-т счета 71) | С кредита счета 71 в дебет счетов | Итого: по кредиту счета 71 | Остаток на конец месяца | ||||||
| Д-т | К-т | 10 | 26 | 19 | 50 | 70 | Д-т | К-т | ||||
| 45 | Иванов А.И. | 2150 | 5000 | 3200 | 400 | 3600 | 3550 | |||||
| Петров В.И. | 7000 | 7000 | ||||||||||
| Сидоров Н.И. | 5200 | 5200 | ||||||||||
| Итого: | 2150 | 17200 | 3200 | 400 | 3600 | 15750 | ||||||
Таблица 9 – Журнал-ордер № 8 за декабрь 2006г. по кредиту счета 19; 68; 16; 76 и т.д.
| Основание | С кредита счета 19; 16; 68; 76; и т.д. в дебет счета | Итого: | |||||||
| 09 | 26 | 51 | 68 | 70 | 90 | 91 | 99 | ||
Расчет бухгалтерии: - НДС - Налог на прибыль - Налог на имущество - НДФЛ - ОНА - По исполни- тельным листам - Депонирована заработная плата - Штраф - ПНО |
825 |
1000 |
5337 |
8515 1300 14800 |
56651 |
4300 |
-47477 288 |
61988 -47477 4300 8515 825 1300 14800 1000 288 |
|
| Итого: | 825 | 1000 | 5337 | 24615 | 56651 | 4300 | -47189 | 45539 | |
Таблица 10 – Журнал-ордер № 10 за декабрь 2006г. по кредиту счета 02; 05; 10; 20; 26 и т.д.
| С кредита счетов | 02 | 10 | 20 | 25 | 26 | 69 | 70 | Итого: |
| В дебет счетов | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 20 «Основное производство» | 85000 | 36038 | 20325 | 75000 | 216363 | |||
| 25 «Общепроизводственные расходы» | 24175 | 2168 | 8000 | 34343 | ||||
26 «Общехозяйст венные расходы» |
4163 | 8130 | 30000 | 42293 | ||||
| 43 «Готовая продукция» | 220231 | 220231 |
||||||
| Окончание таблицы 10 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 6050 | 6050 | ||||||
| 90 «Продажи» | 46510 | 46510 | ||||||
| 91 «Прочие доходы и расходы» | 407 | 1500 | 1907 | |||||
| Итого: | 28338 | 85000 | 220231 | 36038 | 46510 | 31030 | 120550 | 567697 |
Таблица 11 – Журнал ордер № 11 за декабрь 2006г. по кредиту счета 43, 44, 90, 62
| С кредита счета | 43 | 44 | 62 | 90 | Итого: |
| В дебет счета | |||||
| 90.2 «Себестоимость продаж» | 237978 | 237978 | |||
| 51 «Расчетный счет» | 371377 | 371377 | |||
| 62 «Расчеты с покупателями» | 371377 | 371377 | |||
| 90.6 «Коммерческие расходы» |
Таблица 12 – Журнал ордер № 12 за декабрь 2006г. по кредиту счета 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль»
| Содержание операции | С кредита счета 84 в дебет счетов | Итого: | |
| 99 | |||
| Выявлена нераспределенная прибыль | 361698 | 361698 | |
| Итого: | 361698 | 361698 | |
Таблица 13 – Журнал-ордер №13 за декабрь 2006г. по кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы».
| Основание | С кредита счета 01 в дебет счетов | С кредита счета 91 в дебет счетов | |||||
| 91 | 02 | Итого: | 02 | 10 | 51 | Итого: | |
1. Производственное оборудование 2. Материалы 3. Штраф за поставку некачественного материала |
1000 | 25000 | 26000 | 6000 | 1000 |
6000 1000 |
|
| Итого: | 1000 | 26000 | 7000 | ||||
Таблица 14 – Журнал-ордер №16 за декабрь 2006г. по кредиту счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Основание | С кредита счета 08 в дебет счетов | |
| 01 | 04 | |
1.Производственное оборудование 2.Исключительное авторское право на программный продукт |
20000 | |
| Итого: | 20000 | |
Таблица 15 – Выписка из ведомости № 17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь – декабрь 2006г.
| Вид нематериальных активов | Остаток на начало года | Движение материальных активов | Остаток на конец отчетного периода | |
| Д-т | К-т | |||
1. Исключительное авторское право на программное обеспечение 2. Патент компьютера |
42500 | 30000 |
42500 30000 |
|
| Итого: | 42500 | 30000 | 725000 | |
Таблица 16 – Выписка из раздела 8 формы № 5.
| Наименование показателя | За предыдущий год |
Итого по элементам затрат
|
625000 1560000 600000 285000 155000 3225000 +8500 |
Таблица 17 – Выписка из раздела 2 журнала-ордера №10 (нарастающим итогом за 12 месяцев)
| Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на социальные нужды | Амортизация основных средств | Прочие расходы | Итого: | |
Затраты на производство по элементам без внутри заводского оборота с начала года |
931935 | 1656435 | 630025 | 460388 | 112378 | 3791161 |
Таблица 18 – Аналитические данные к счету 90 «Продажи» (выписка из журнала ордера № 11 за январь – декабрь 2006г.)
| Наименование показателя | Сумма руб. (за январь – ноябрь) |
Сумма за декабрь | Итого за год: |
Оборот по кредиту: 1. Суммы, вырученные от продажи Обороты по кредиту: 2. Себестоимость 3. НДС 4. Коммерческие расходы 5. Управленческие расходы 6. Прибыль |
4575400 3035607 762567 90700 251964 434562 |
371377 237978 56651 46510 30238 |
4946777 3273585 819218 90700 298474 464800 |
Таблица 19 – Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» выписка из журнала-ордера №12 за январь – декабрь» 2006г.
| Наименование статьи | Остаток на 01.01.06 | Оборот с января по ноябрь 2006г. | Остатки на 01.12.06 | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01.07 | ||
| К-т | Д-т | К-т | К-т | Д-т | К-т | К-т | |
| Использование прибыли | 346088 | 213586 | 97862 | 230364 | 361698 | 592062 | |
Таблица 20 – Выписка из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2006г.
| Наименование группы основных средств | Остаток на 01.01.06 | Оборот с января по ноябрь 2006г. | Остатки на 01.12.06 | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01.07 | ||
| Д-т | Д-т | К-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | |
1. Здания 2. Сооружения 3. Машины и оборудования 4. Транспортные средства 5. Производственный и хозяйственный инвентарь 6. Другие виды основных средств |
222280 175050 650485 225000 418050 97445 |
350500 126996 |
115135 92500 30850 |
572780 175050 662346 132500 387200 97445 |
20000 |
26000 |
572780 175050 656346 132500 387200 97445 |
Итогов т.ч.: а) производственные б) непроизводственные |
1788310 1443445 344865 |
477496 477496 - |
238485 238485 - |
2027321 1682456 344865 |
20000 20000 - |
26000 26000 - |
2021321 1676456 344865 |
Таблица 21 – Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов-ордеров №13, 15 за январь-декабрь 2006г.)
Наименование статьи |
С начало года (с января по ноябрь) до отчетного месяца |
Обороты (руб) за декабрь | Итого за год | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| 1. Выручка от реализации основных средств | ||||||
| 2. НДС | ||||||
| 3. Остаточная стоимость выбывших основных средств | 985 | 1000 | 1985 | |||
| 4. Материалы от ликвидации основных средств | 34850 | 6000 | 40850 | |||
| 5. Расходы на демонтаж оборудования | 10000 | 1907 | 11907 | |||
| 6. Проценты за пользование денежными средствами | 2475 | 2475 | ||||
| 7. Штрафы, пени | 23855 | 88055 | 1000 | 23855 | 89055 | |
| 8. НДС по штрафам | 14676 | 14676 | ||||
| 9. Проценты по кредитам банка | 26105 | 15000 | 41105 | |||
| 10. Налог на имущество | 23055 | 4300 | 27355 | |||
| 11. Списание сальдо прочих доходов и расходов | 26704 | 15207 | 11497 | |||
| Итого: | 125380 | 125380 | 22207 | 22207 | 132380 | 132380 |
Таблица 22 – Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнал–ордера № 15 за январь – декабрь 2006г.)
Наименование показателя |
Обороты (руб) | |||||
| Января - ноябрь | За декабрь | Итого за год | ||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| 1. Прибыль убыток от продажи | 434562 | 30238 | 464800 | |||
| 2. Сальдо прочих доходов и расходов | 26704 | 15207 | 11497 | |||
| 3. Налог на прибыль | 161788 | -47477 | 114311 | |||
| 4. ПНО | 288 | 288 | ||||
| 5. Чистая прибыль (нераспределенная отчетного года) | 361698 | 361698 | ||||
| 161788 | 461266 | 329716 | 30238 | 476297 | 476297 | |
Таблица 23 – Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год
| Наименование показателя | Сумма, рублей | |
| Прибыль | Убыток | |
| 1. Штрафы, пени признанные или полученные решением суда об их взыскании | 65000 |
85000 |
| 2. Прибыль (убыток) прошлых лет | 38000 | 7000 |
Таблица 24 – Выписка из ведомости № 18 «Затраты по вложению во внеоборотные активы» за январь- декабрь 2006г.
| Наименование | Затраты всего (январь – декабрь) | Списано затрат (кредит счета 08) |
1. Производственное оборудование 2. Патент 3. Производственный корпус |
147000 30000 350500 |
147000 30000 350500 |
| Итого: | 527500 | 527500 |
Таблица 25 – Выписка из расчетов по платежам единого социального налога за январь – декабрь 2006г., руб.
Наименование |
Пенсионные фонд | Фонд социального страхования | Фонд медицинского страхования | Итого: |
| 1. Остаток задолженности на начало года | 15865 | 4195 | 2040 | 22100 |
| 2. Начислено взносов | 454960 | 118770 | 59100 | 632830 |
| 3. Израсходовано на предприятии | 47300 | 47300 | ||
| 4. Перечислено на счет фонда | 449702 | 75129 | 57549 | 582380 |
| 5. Остаток задолженности на конец отчетного периода | 21123 | 536 | 3591 | 25250 |
Таблица 26 – Справка бухгалтерии о взносах по налогам за январь – декабрь 2006г.
| Наименование показателя | За январь- ноябрь, руб | За декабрь, руб | За год, руб |
Налог на прибыль: - начислено - перечислено Налог на имущество: - начислено - перечислено Налог на доходы физических лиц: - начислено - перечислено |
161788 153287 23056 23056 156080 149980 |
-47477 6000 4300 8515 6100 |
114311 159287 27356 23056 154595 156080 |
Таблица 27 – Справка – расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2006г., руб.
| Наименование группы основных средств | Остаток на 01.01.06 | Остаток на 01.12.06 | Начислено за декабрь 2006г. | Остаток на 01.01.07 |
1. Здания, сооружения 2. Машины, оборудования 3. Транспортные средства 4. Другие |
325060 460405 55000 174570 |
386923 567295 78623 176744 |
14363 13975(-25000) |
401286 556270 78623 176744 |
| Итого: | 1015035 | 1209585 | 28338 | 1212923 |
Таблица 28 – Справка – расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2006г., руб.
Наименование расходов |
Источник информации (обороты) | Январь -ноябрь | Декабрь | Январь - декабрь | |
| Д-т | К-т | ||||
Текущая деятельность: 1. Оплата приобретенных материалов 2. Оплата труда 3. Выплаты по внебюджетным фондам 4. Выдача подотчетных сумм 5. Выдача авансов 6. Выплата налогов 7. Оплата процентов по полученным кредитам 8. Погашение кредиторской задолженности, в т.ч. штрафы уплаченные 9. Списание расходов за счет чистой прибыли 10. Из кассы в банк 11. Из банка в кассу 12. Другие выплаты Инвестиционная деятельность: 13.
Разделы сайта | |||||