По данным журнала-ордера № 7 мы видим, что Казаков Н.Г. на начало месяца имел в подотчете денежных средств на сумму 850 руб. 00 коп., а также, являясь начальником цеха, он получает в подотчет 8529 руб. 00 коп., которые тут же передаются в кассу и сопровождаются проводкой:
Д 50 – К 71 на сумму 8529 руб. 00 коп.
Здесь представлена следующая корреспонденция счетов:
Д 26/31 – К 71 на сумму 461 руб. 00 коп.
Д26/31 – К 71 на сумму 300 руб. 33 коп.
Д 19/5 – К 71 на сумму 56 руб. 67 коп.
Общий итог по кредиту счета 71 составляет 818 руб. 00 коп.
Оставшаяся сумма в размере 32 руб. 00 коп. переходит в счет заработной платы подотчетного лица
Д 70 – К 71 в размере 32 руб. 00 коп.
Все эти операции нашли отражение в журнале-ордере № 7.
Вывод: в ходе аудиторской проверки никаких нарушений по операциям с данным подотчетным лицом не обнаружено.
Общий вывод: в ходе аудиторской проверки выявлены нарушения в заполнении авансовых отчетов. Особое внимание нужно обратить на правильность и своевременность составления авансового отчета, на конкретизацию даты (обязательно должны быть указаны день, месяц и год составления авансового отчета). Так же ан предприятии нет документов подтверждающих приход бензина, не указано сколько и для какой машины было приобретено бензина.
Была сделана выборочная проверка расчетов с подотчетными лицами и из 3 выборок 2 оказались с нарушениями.
В целом по предприятию в расчетах с подотчетными лицами ведется учет денежных средств: все операции отражаются в журнале-ордере № 7 соответствующими проводками.
[1] В дальнейшем аудиторские фирмы и аудиторы, работающие самостоятельно в качестве индивидуальных предпринимателей, именуются “аудиторскими организациями”.
[2] В идеальной ситуации служба внутреннего аудита подчиняется только высшему руководству или собственникам экономического субъекта.
8-09-2015, 12:01