Заключение
Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Целью аудиторской проверки кассовых операций, а также операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.
Аудит кассовых операций проводится для того, чтобы проверить, как организация исполняет кассовую дисциплину. В задачи аудита кассовых операций входят:
- проверка своевременного и полного отражения в бухгалтерском учете операций с денежными средствами;
- правильное документальное оформление операций с денежными средствами;
- контроль за сохранностью денежных средств и документов в кассе;
- своевременное проведение инвентаризации денег в кассе, выявление ее результатов и отражение на счетах бухгалтерского учета.
Глоссарий
| № п/п |
Понятие |
Определение |
| 1. |
Аудит |
независимая экспертиза финансовой деятельности компании, фирмы производимая профессионалами (аудиторами) путем проверки соблюдения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, соответствия хозяйственных и финансовых операций законодательству, полноты и верности отражения показателей деятельности предприятия в финансовой отчетности |
| 2. |
Кассовая книга |
учетный регистр, предназначенный для учета кассовых операций кассиром |
| 3. |
Кассовые ордера, приходные и расходные |
документы, удостоверяющие законность поступления денег в кассу и их расходования по целевому назначению |
| 4. |
Лимит кассы |
сумма денежных средств, которая может постоянно находиться в кассе предприятия, устанавливается банком, в котором находятся счета предприятия. |
| 5. |
Платежная ведомость |
документ, составляемый бухгалтерией на выплату заработной платы, аванса в счет заработной платы, командировочных расходов, оплаты отпусков и т.д. |
| 6. |
Депонент |
предприятие или лицо, средства которого временно находятся в данном предприятии |
| 7. |
Доверенность |
документ, которым удостоверяющее лицо (доверитель) удостоверяет, что оно уполномочило своего представителя совершать определенные действия, указанные в документе |
| 8. |
Материальная ответственность |
обязанность работника возместить ущерб, причиненный предприятию |
| 9. |
Инкассация |
перевоз денежных средств специальными организациями |
| 10. |
Инвентаризация кассы |
контроль за сохранностью денежных средств и выявление излишков и недостач денежных средств в кассе предприятия |
Список использованных источников
| 1. |
Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. |
| 2. |
Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. |
| 3. |
Большая экономическая энциклопедия. – М.: Эксмо, 2007. |
| 4. |
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ |
| 5. |
Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит. Учебное пособие для учащихся экономических колледжей. – Ростов-на-дону: изд-во «Феникс», 2000. |
| 6. |
О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя: Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У |
| 7. |
Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 07.08.2001 N 119-ФЗ // Российская газета. – 2001. - N 151-152. |
| 8. |
Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности: Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 // Собрание законодательства РФ. – 2002. - N 39. - ст. 3797. |
| 9. |
Подольский В.И. Представление результатов аудиторской проверки // Аудиторские ведомости. – 2006. - N 10. |
| 10. |
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40. |
| 11. |
Федорова Т.К. Документирование аудиторских проверок // Аудиторские ведомости. – 2007. - N 10. |
Список сокращений
Здесь разместите список сокращений.
Если в работе отсутствует элемент «Список сокращений», заголовок «Список сокращений» необходимо удалить.
Приложени я
| Здесь разместите порядковую букву приложения. Нумерация приложений должна быть сквозная, за исключением букв Ё, З, Й, О, Ч, Ь, Ы, Ъ. Порядковый номер может проставляться как вручную, так и автоматически. Количество строк в таблице должно строго соответствовать количеству приложений. Пустых строк в таблице быть не должно. |
Здесь разместите файл приложения. |
| А |
|
[1] [см. 3 Большая экономическая энциклопедия. – М.: Эксмо, 2007. ]
[2] [см. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. ]
[3] [см. 10 Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40. ]
8-09-2015, 13:45