2. Счета синтетического учета
| Счет01 Основные средства | Счет10 Материалы | Счет20 Основное производство | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| Сн. 619910 | Сн. 298 000 | Сн. 117 000 | |||
| 10 000 | 14400 | 14400 | 37500 | ||
| 3600 | 7500 | 7500 | |||
| Об. 0 | Об. 0 | Об. 13600 | Об. 21900 | Об. 29400 | Об.37500 |
| Ск. 619 910 | Ск. 289700 | Ск. 108900 | |||
| Счет43 Готовая продукция | Счет45 Товары отгруженные | Счет50 Касса | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| Сн. 89 000 | Сн. 128 000 | Сн. 20 | |||
| 37500 | |||||
| Об. 37500 | Об. 0 | Об.0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 |
| Ск. 126500 | Ск. 128 000 | Ск. 20 | |||
| Счет51 Расчетный счет | Счет60 расчеты с поставщиками | Счет66 Расчеты по краткосрочным кредитам | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| Сн. 74 500 | 35400 | 22150 | Сн. 63 000 | 8 000 | Сн. 42 000 |
| 5250 | 10000 | ||||
| 3600 | |||||
| Об. 0 | Об.35400 | Об. 27400 | Об. 13600 | Об. 8 000 | Об. 0 |
| Ск. 39100 | Ск. 49200 | Ск. 34 000 | |||
| Счет68 Расчеты по налогам и сборам | Счет69 расчеты по социальному страхованию | Счет70 Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| Сн. 6 000 | Сн. 21 200 | Сн. 57 000 | |||
| 7 500 | |||||
| Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 7 500 |
| Ск. 6 000 | Ск. 21 200 | Ск. 64500 | |||
| Счет76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | Счет80 Уставный капитал | Счет84 Нераспределенная прибыль | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| Сн. 2 750 | Сн. 9 000 | Сн. 977 730 | Сн. 100 250 | ||
| Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 |
| Ск. 2750 | Ск. 9 000 | Ск. 977 730 | Ск. 100 250 | ||
| Счет96 Резервы предстоящих расходов | |||||
| дебет | кредит | ||||
| Сн. 53 000 | |||||
| Об. 0 | Об. 0 | ||||
| Ск. 53 000 | |||||
2. Счета аналитического учета
Счет 10.1 Комплектующее изделие "А", шт.
Содержание хозяйственной операции |
Приход | Расход | ||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | |
| Остаток на начало месяца | 50 | 13500 | ||
| Поступило | 0 | 0 | ||
| Израсходовано | 0 | 0 | ||
| Обороты за месяц | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Остаток на конец месяца | 50 | 13500 | ||
Счет 10.2 Комплектующее изделие "В", шт.
Содержание хозяйственной операции |
Приход | Расход | ||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | |
| Остаток на начало месяца | 200 | 36000 | ||
| Поступило | 0 | 0 | 0 | |
| Израсходовано | 80 | 14400 | ||
| Обороты за месяц | 0 | 0 | 80 | 14400 |
| Остаток на конец месяца | 120 | 21600 | ||
Счет 10.3 Комплектующее изделие "С", шт.
Содержание хозяйственной операции |
Приход | Расход | ||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | |
| Остаток на начало месяца | 500 | 150000 | ||
| Поступило | 0 | 0 | ||
| Израсходовано | 0 | 0 | ||
| Обороты за месяц | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Остаток на конец месяца | 500 | 150000 | ||
Счет 10.5 Комплектующее изделие "D", шт
Содержание хозяйственной операции |
Приход | Расход | ||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | |
| Остаток на начало месяца | 360 | 72000 | ||
| Поступило | 50 | 10000 | ||
| Израсходовано | 0 | 0 | ||
| Обороты за месяц | 50 | 10000 | 0 | 0 |
| Остаток на конец месяца | 410 | 82000 | ||
Счет 10.6 Комплектующее изделие "E", шт
Содержание хозяйственной операции |
Приход | Расход | ||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | |
| Остаток на начало месяца | 100 | 8500 | ||
| Поступило | 0 | 0 | ||
| Израсходовано | 0 | 0 | ||
| Обороты за месяц | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Остаток на конец месяца | 100 | 8500 | ||
Счет 10.4 Болты, кг
Содержание хозяйственной операции |
Приход | Расход | ||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | |
| Остаток на начало месяца | 900 | 18000 | ||
| Поступило | 180 | 3600 | ||
| Израсходовано | 375 | 7500 | ||
| Обороты за месяц | 180 | 3600 | 375 | 7500 |
| Остаток на конец месяца | 705 | 14100 | ||
Счет 60.1 База снабжения 1
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
1) Перечислено с расчетного сета в погашение задолженности поставщикам |
1)22150 | Ост1. 22150 |
| 2) Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы | 2)3600 | |
| ИТОГО | Ост2. 3600 |
Счет 60.2 База снабжения 2
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| Ост1. 22100 | ||
| 1)Поступило от базы снабжения № 2 Комплектующее изделие "D" | 1)10000 | |
| ИТОГО | Отс2. 32100 |
Счет 60.3 АО "Стальконструкция"
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| 1) Перечислено с расчетного сета в погашение задолженности поставщикам | 1)5250 | Ост1. 5250 |
| ИТОГО | Ост.2 0 |
Счет 60.4 ООО "Ромос"
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| Ост1. 13500 | ||
| ИТОГО | Ост2. 13500 |
5. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету10 "Материалы"
| Наименование материала | Остаток-на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца |
|||||
| Кол-во | Сумма | Приход | Расход | Кол-во | Сумма | |||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||||
| Комплектующее изделие "А", | 50 | 13500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 50 | 13500 |
| Комплектующее изделие "В", | 200 | 36000 | 0 | 0 | 80 | 14400 | 120 | 21600 |
| Комплектующее изделие "С", | 500 | 150000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 500 | 150000 |
| Болты | 900 | 18000 | 180 | 3600 | 375 | 7500 | 802 | 14100 |
| Комплектующее изделие "D" | 360 | 72000 | 50 | 10000 | 0 | 0 | 410 | 82000 |
| Комплектующее изделие "Е" | 85 | 8500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 100 | 8500 |
| ИТОГО | 298000 | 289700 | ||||||
6. Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету60 расчеты с поставщиками и подрядчиками
Наименование поставщика |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц | Остаток на конец месяца |
|||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| База снабжения 1 | 22150 | 22150 | 3600 | 3600 | ||
| База снабжения 2 | 22100 | 10000 | 32100 | |||
| АО "Стальконструкция" | 5250 | 5250 | 0 | |||
| ООО "Ромос" | 13500 | 13500 | ||||
| ИТОГО | 63000 | 35600 | 31040 | 58440 | ||
7. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Номер счета | Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 619910 | - | - | 619910 | ||
| 10 | Материалы | 298000 | 13600 | 21900 | 289700 | ||
| 20 | Основное производство | 117000 | 29 400 | 37500 | 108900 | ||
| 43 | Готовая продукция | 89000 | 37 500 | - | 126500 | ||
| 45 | Товары отгруженные | 128000 | - | - | 128000 | ||
| 50 | Касса | 20 | - | - | 20 | ||
| 51 | Расчетный счет | 74500 | - | 35400 | 39100 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 63000 | 27400 | 13600 | 49200 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 42000 | 8000 | - | 34000 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 6000 | 6000 | ||||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 21200 | 21200 | ||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 57000 | - | 7500 | 64500 | ||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 2750 | 9000 | - | - | 2750 | 9000 |
| 80 | Уставный капитал | 977730 | - | - | 977730 | ||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 100250 | - | - | 100250 | ||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 53000 | - | - | 53000 | ||
| ИТОГО | 1329180 | 1329180 | 115900 | 115900 | 1314880 | 1314880 | |
8. Баланс
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо в начало месяца | Сальдо в конце месяца | ||
| АКТИВ | ПАССИВ | АКТИВ | ПАССИВ | ||
| 01 | Основные средства | 619910 | 619910 | ||
| 10 | Материалы | 298000 | 289700 | ||
| 20 | Основное производство | 117000 | 108900 | ||
| 43 | Готовая продукция | 89000 | 126500 | ||
| 45 | Товары отгруженные | 128000 | 128000 | ||
| 50 | Касса | 20 | 20 | ||
| 51 | Расчетный счет | 74500 | 39100 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 63000 | 49200 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 42000 | 34000 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 6000 | 6000 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 21200 | 21200 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 57000 | 64500 | ||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 2750 | 9000 | 2750 | 9000 |
| 80 | Уставный капитал | 977730 | 977730 | ||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 100250 | 100250 | ||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 53000 | 53000 | ||
| БАЛАНС | 1329180 | 1329180 | 1314880 | 1314880 | |
8-09-2015, 14:19