2.2.4 Учет расчетов с подотчетными лицами
На предприятии ООО «Тобольск-Нефтехим» основные документы, которые используют при учете расчетов с подотчетными лицами, являются: расходные и приходные кассовые ордера, командировочные удостоверения, платежные ведомости, авансовые отчеты, квитанции и т.д.Данный раздел программного комплекса «ABACUS Рrofessional» позволяетвыполнять следующие операции:- проводить взаиморасчеты предприятия с подотчетными лицами (выдача денег в подотчет и составление авансовых отчетов, как в рублевом, так и в валютном режимах);- вести аналитический учет расчетных операций с подотчетными лицами поавансовым отчетам (Приложение 4);- получать отчетные документы.Все бухгалтерские действия найдут автоматическое отражение в проводках. В данном разделе вводятся и корректируются авансовые отчеты с указаниемкорреспондирующего счета / субсчета списания по каждой строке авансовогоотчета, учитываются валютные авансовые отчеты, ведется аналитический учет наличных и безналичных расчетов с подотчетными лицами, ведется журнал лиц в подотчете; имеется возможность получить различную справочную информацию о результатах взаиморасчетов за любой промежуток времени, печатать сформированные авансовые отчеты и справочную информацию о подотчетных лицах за указанный период.Расчеты с подотчетными лицами ведутся на счете 71. По дебету этого счетаотражается выдача денег подотчетному лицу, по кредиту их расход, а такжевозврат в кассу неиспользованного остатка подотчетных сумм. Хозяйственной операцией на 71-м счете является индивидуальный номер частного лица.Хозяйственной подоперацией является номер авансового отчета.Работа в валютном режиме аналогична работе в рублевом режиме, только вслучае, когда за одним подотчетным лицом (на одном субсчете) числятся разные валюты, вместо валютной суммы задолженности и изображения валюты может появиться сообщение: «Разные валюты».2.2.5. Составление отчетности
С целью обеспечения достоверности бухгалтерской отчетности в ООО «Тобольск- Нефтехим» составляется промежуточная и годовая бухгалтерская отчетность с применением форм бухгалтерской отчетности «О формах бухгалтерской отчетности организации» и приложенных приказом Минфина РФ от 22.07.2003 №67н бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений отчетности. [5]Бухгалтерская отчетность составляется и формируется с применением ПК ABACUS Professional в разделе «Отчеты». Раздел предназначен для настройки порядка расчета и составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности, а также любых бухгалтерских отчетов, налоговых деклараций и отчетов произвольного вида.Программа содержит отчеты, входящие в состав годовой бухгалтерскойотчетности: Бухгалтерский баланс (ф. № 1), Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), Отчет об изменениях капитала (ф. № 3), Отчет о движении денежных средств (ф. № 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5).Для расчета отчетных документов в подразделе «Список показателей» заводится перечень показателей. Перечень групп показателей организуется в виде древовидного справочника, структура которого может быть определенасамостоятельно. Для группы заводятся номер, полное и краткое наименование. Показатели можно заводить в любую группу вне зависимости от вложенности, кроме корневой группы.Показателю определяется номер внутри группы, полное и краткое наименование, а также шифр. Шифр у каждого показателя должен быть уникальным. Для каждого показателя определяется порядок расчета, действующий начиная с заданной даты.Порядок расчета можно задать с помощью так называемой «Кнопочной настройки», либо с помощью алгоритма ABACUS Designer (SBW).Для формирования отчета необходимо указать период, за который будутрассчитываться данные по показателям. Периоды расчета хранятся. Можновыполнить предварительный расчет показателей в подразделе «Результатырасчета» данного раздела. Для этого показатель или группа показателейпомечается и выполняется операция расчета. Расчет может производиться врублевом или в валютном режимах. В валютном режиме расчет может производиться только по проводкам, сформированным в конкретной валюте, либо в пересчете под заявленную валюту.Для заданных параметров расчета показателя (сальдо на начало, сальдо наконец, оборот дебетовый, оборот кредитовый, раздельное сальдо начальное иконечное (дебетовое и кредитовое)) одновременно определяются данные в рублях, в количестве и в валюте.Расчет и печать отчетного документа производится по данным, сформированным за выбранный диапазон времени. В случае если предварительный расчет показателей отчета не производился, он осуществляется в момент формирования документа.При повторной печати, сохраненные данные просто заносятся в отчет. Можно задать режим обязательного пересчета показателей в момент формирования отчетной формы.3. Проблемы внедрения системы ABACUS Professional
Системы ABACUS Professional не позволяет вести бухгалтерский учет в полной мере, который требует предприятие, т.е.:· Учет капитальных вложений ведется по договорам, контрагентам, статьям затрат;· Применяется единое поле проводок, не приемлемое для такого крупного предприятия с миллионным количеством проводок, которое в последующем разбито на участки;· Не все участки бухгалтерского учета подробно прописаны в системе и не все применимы к предприятию;· Нет возможности вести развернутую аналитику по векселям третьих лиц;· Нет возможности вести учет услуг по квартплате, жилья, находящегося на балансе предприятия;· Перечень типовых документов очень мал, необходимо дополнить его всеми отчетными документами получаемые бухгалтером. По основным средствам:· дата начала и окончания действия системных характеристик не доступны для корректировки, т.е. дата начала действия характеристики начинается с даты приобретения, а не со следующего месяца;· не предусмотрена настроечная таблица корреспонденций счет/субсчет учета амортизации соответствующих каждому субсчету учета первоначальной стоимости, с затратными счетами;· предусмотрено внутреннее перемещение инвентарного объекта от одного МОЛ другому, передачи в другое подразделение, перемещение с субсчета на субсчет, тогда как внутреннее перемещение это передача ИО от одного МОЛ другому, т.к. перемещение между субсчетами не является внутренним перемещением;· не предусмотрена связь инвентарного объекта с процедурой списания НДС. По складскому учету:· необходимо в структуру справочной информации добавить справочник складов предприятия;· приход и расход материальных ценностей привязывается не только к счёту и субсчёту на счетах с аналитическим признаком «Складской учёт», но и к коду склада; кроме того, необходима привязка материальных ценностей к подразделению и к частному лицу (МОЛ);· раздел должен содержать справочник складов со следующими реквизитами: код склада, наименование склада, код подразделения, которому принадлежит склад. По капитальному строительству:· необходимо производить ввод справочной и оперативной информации об объектах капитального строительства;· на основании справочной и оперативной информации формировать записи в истории проводок по выполненному объему строительно-монтажных работ (СМР), материалам, расходуемым на строительство объекта, в качестве ХО или ХПО используя объект капитального строительства; производить расчёт налога на добавленную стоимость в зависимости от способа строительства (подрядный или собственными силами);· производить расчет сумм возмещения НДС при вводе объекта;· формировать отчёты по незавершённому строительству на основании справочной и оперативной информацииНе достаточно продумана контрольная функция системы, т.е. если случайно или умышленно будет удалена операция или проводка, то это никак отражается в программе – нельзя проследить, как это произошло, и кто это сделал. Системе ABACUS Professional не достаточно быстродействия, т.к. несколько операций, формирование документов, отчетов может занимать достаточно продолжительное время, а при большом количестве работников бухгалтерии, это достаточно большой минус системе.Заключение
В условиях рыночной экономики благополучие предприятия всецело зависит от эффективности управления. Качественное управление требует полной, достоверной и своевременно полученной информации. Бухгалтерия находится на стыке информационных потоков разных подразделений, и практически только она может формировать информацию о реальном финансовом состоянии предприятия. Поэтому нередко именно от того, владеет ли руководство оперативной и достоверной информацией, полученной от бухгалтерских служб, зависит, будет ли предприятие банкротом либо будет развиваться стабильно и динамично. [19, c.11-16]Аккумулирование информационных потоков в бухгалтерии закономерно приводит к тому, что здесь отражается полный спектр финансово-экономической функции предприятия.Все большее число организаций используют в учете современные средствавычислительной техники и самое разнообразное программное обеспечение. Каждый пользователь может выбрать программное обеспечение, соответствующее потребностям и возможностям предприятия.В комплексных информационных системах важно то, что они увязывают в единое целое все информационные потоки предприятия, хранят всю информацию в единой базе. Благодаря этому существенно снижается трудоемкость выполнения многих процедур решения бухгалтерских задач.Комплексные информационные системы высвобождают творческий потенциал специалистов, позволяют планировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, получать информацию, которую без использования подобных систем невозможно отыскать в ворохе цифр, отчетов, сводок. [17, c.142-143]В настоящее время существует широкий выбор различных систем автоматизации бухгалтерского учета. Не следует делить их на плохие и хорошие, сильные слабые. Все они хороши и их возможности находят практическое применение на предприятиях различного размера, профиля и рода деятельности. При автоматизации следует выбрать необходимую систему автоматизации бухгалтерского учета, исходя из задач и имеющихся ресурсов.Для того чтобы перевод бухгалтерии на компьютер был эффективен и далрезультат, следует учесть следующие аспекты.Во-первых, важно правильно выбрать время для внедрения автоматизации иоценить ее сроки. Не следует вводить в эксплуатацию программы в «горячийсезон» и в период массовых отпусков сотрудников. Если требуется доработкатиповой конфигурации, то обязательно нужно выделить время на подготовкутехнического задания и работу программистов внедренческой фирмы. Проверить, все ли аспекты деятельности фирмы учтены.Во-вторых, уделить особое внимание подготовке персонала.- Принять в штат технического специалиста, который будет отвечать иподдерживать исправную работу техники, компьютерной сети, системногопрограммного обеспечения.- Целесообразно предварительно провести обучение сотрудников работе закомпьютером, новой программе и новым возможностям, которые она дает.В-третьих, реально оценить возможности сотрудников и готовностьавтоматизируемых участков.В-четвертых, необходимо организовать четкое взаимодействие всехавтоматизируемых участков (складов, секций, бухгалтерии) и распределениефункций по сотрудникам.При автоматизации бухучета важно не просто перевести всю бумажную работу на компьютер. Важно, чтобы это увеличило эффективность работы бухгалтерии и улучшило контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, что в свою очередь увеличит эффективность управления предприятием, и, как следствие, эффективность его работы.Достаточно яркий пример применения автоматизированной формы бухгалтерского учета является ООО «Тобольск-Нефтехим» - это крупное предприятие со сложным, разветвленным на участки бухгалтерским учетом, который без применения программного комплекса ABACUS Professional вести очень сложно и трудоемко.ABACUS Professional позволил не только упростить бухгалтерский учет напредприятии, но и качественно улучшить его. В настоящее время после внедрения комплексной информационной системы выделилась аналитическая служба, помогающие руководству принимать важные решения, проводить мониторинг ключевых проблем, связанных с финансами, материальными ресурсами, производством, оперативным управлением и инвестиционными проектами.Таким образом, бухгалтер перестает работать исключительно на внешнююотчетность и начинает более полно влиять на принятие управленческих решений.Список литературы
Законодательные и нормативные акты1. Федеральный Закон в ред.от 10.01.2003г. № 8-ФЗ «О бухгалтерском учете»// СЗ РФ. 2003. №42. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению». – М.: ООО «ВИТРЭМ», 2001, - 128с.3. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001г. №26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. – М.: Инфра – М, 2001. – 122с.4. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. №67н «О формахбухгалтерской отчетности организации». 5. Положение «О безналичных расчетах в РФ» (утв. ЦБ РФ от 12.04.2001г. №2-П) Научная, учебная литература и прочая литература1. Информационные системы в экономике: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалт.учет, анализ и аудит» / Г. Н. Исаев. – 2-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009. – 462 с.: ил., табл. – (Высшее образование).
2. Балдин К. В. Информационные системы в экономике: учебник / К. В. Балдин, В. Б. Уткин. – 6-е изд. – М.: ИТК «Дашков и К», 2009. – 395с.
3. Румянцева Е. Л., Слюсарь В. В. Информационные технологии: Учебное пособие / Под ред. Проф. Л. Г. Гагариной. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007.- 463 с.
4. Информационные технологии управления / Г. А.Титоренко. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г. – 325 с.
5. Брага В.В., Левкин А.А. Компьютерные технологии в бухгалтерском учете на базе автоматизированных систем. Практикум. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2008. – 220с.
6. Быкова Н.В. Автоматизация бухгалтерского учета. Лабораторный практикум. – М., 2003. – 80с.7. Глицкий А.Б. Применение автоматизированных систем бухгалтерского учета на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2006. –320с.8. Ивлиев М.К. Пошаговая методика обучения автоматизации бухгалтерского учета. – М.: Интеллект-Сервис, 2007. – 123с.9. Шуремов Е.Л. и др. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа, аудита: Учебное пособие. – М.: Перспектива, 2006. – 363с.10. Болтырева И.С. Специальная функциональность в системах автоматизации учета и управления // Бухгалтерский учет. – 2008. - №6. – С.16-22
11. Вартанян А. Информационные технологии как инструмент современной бухгалтерии. // Бухгалтерский учет. – 2009. - №5. – С.11-1612. Гулин В. ИТ – проект: спасательный круг или омут? Как не наступить на те же грабли при внедрении автоматизированной системы.// Бухгалтер и компьютер.– 2008. - №9. – С.17-24
13. Дубровина Л.А. Автоматизация бухгалтерского учета на основе программы «Бузгалтерия-ИНФИН»// Бухгалтер и компьютер. – 2006. - №1. – С.15-19
14. Королев Ю. Развитие автоматизированной формы учета // Бухгалтер и компьютер. – 2007. - №3. – С.5-815. Олефиренко Б. Комплексная автоматизация – это реально: система на основе «1С: Предприятие» в компании ИТЛВ. // Бухгалтер и компьютер. – 2006. - №6. – С.9-1216. Пищиков С. Единство и борьба противоположностей: бухгалтерские системы и ERP. // Бухгалтер и компьютер. – 2006. - №1. – С.31-34
17. . Святенко О. Основные принципы работы программы «Турбо-Бухгалтер» //Предприниматель. – 2009. - №8. – С.20-25
18. Суворова Е. Автоматизация предприятия: когда и как // Бухгалтер и компьютер. – 2006. - №1. – С.15-2119. Харитонов С. Свежее решение: составление новой бухгалтерской отчетности на компьютере. // Бухгалтер и компьютер. – 2006. - №2. – С.9-13
20. Шуремов Е. Конкурс «Бизнес-Софт 2001»: Основные итоги // Бухгалтер и компьютер. – 2007. - №6. – С.24-3221. Бычкова С.М., Ивахненков С.В. Информационные технологии в бухгалтерском учете и аудите / Под ред. С.М. Бычковой. - М.: ТК Велби, Проспект, 2005. - 216 с.
22. Федорова Г.В. Информационные технологии бухгалтерского учета, анализа и аудита / Г.В. Федорова. - М.: Омега-Л, 2006. - 304 с.
23. Шуремов Е.Л., Умнова Э.А., Воропаева Т.В. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа, аудита. - М.: Перспектива, 2005. - 363 с.
Приложение 1
| ООО "Тобольск-Нефтехим Диапазон дат: с 1.01.2003 по 31.01.2003 | Дата печати: | |||||
| Хоз.оп. | Контрагент | Наименование | Дата | Корр.счет | Дебет | Кредит |
| рубли | рубли | |||||
| Остаток по субсчету 50 /1 на 1.01.2003 составил | 124639.18 | |||||
| 82020 2014 | Ключникова И.С. | Выдана зарплата | 37625 | 70 1 | 7670 | |
| 82019 3004 | Петрова З.Б. | В подотчет на командировочные расходы Ведомость. | 37625 | 71 1 | 20000 | |
| 82003 3004 | Уляшева З.М. | В подотчет на хозяйственные расходы Ведомость. | 37625 | 71 1 | 2590 | |
| 82003 3004 | Уляшева З.М. | В подотчет на хозяйственные расходы Ведомость. | 37625 | 71 1 | 360.00 | |
| 82019 4013 | Кондрахина Е.А. | В подотчет на командировочные расходы Ведомость. | 37625 | 71 1 | 42800 | |
| 82019 2002 | Мишуков С.Н. | В подотчет на командировочные расходы Ведомость. | 37625 | 71 1 | 560.00 | |
| 82001 2016 | Непоспехова В.А. | Расчеты с цехом общественного питания с НДС -20°/ | 37625 | 62 24 | 84086 | |
| 82003 2016 | Богданова Е.Ф. | В подотчет на хозяйственные расходы | 37625 | 71 1 | 84086 | |
| 82019 2002 | Искандаров Р.Н. | В подотчет на командировочные расходы Ведомость. | 37625 | 71 1 | 600.00 | |
| 82007 2002 | Хорошев И.Н. | Расчеты за путевки с персоналом | 37625 | 50 36 | 2805 | |
| 82019 2002 | Шигорин СВ. | В подотчет на командировочные расходы Ведомость- | 37625 | 71 1 | 200.00 | |
| 82019 2002 | Балашов Э.Г. | В подотчет на командировочные расходы Ведомость. | 37626 | 71 1 | 300.00 | |
| 82003 3004 | Уляшева З.М. | В подотчет на хозяйственные расходы Ведомость. | 37626 | 71 1 | 1200 | |
| 82019 4013 | Скворцова О.В. | В подотчет на командировочные расходы Ведомость. | 37626 | 71 1 | 14000 | |
| 82001 4010 | Мишукова В.П. | Услуги связи ОЖиОС с НДС-20%. Чек НДС 20%=684руб.88коп. | 37626 | 62 75 | 4109.28 | |
| 82027 3015 | Газпромбанк | Получение наличных денег по чеку N 106580 на выд; зарплаты за декабрь 2002г. | 37626 | 51 1 | 448311.23 | |
| 82001 2012 | Смеркалова ГА. | Расчеты за услуги с НДС-20% Чек НДС 20%=28руб.60коп. НСП 5%=8руб.58коп. | 37626 | 62 47 | 180.18 | |
| 82009 4006 | Мясникова Л.В. | Расчеты за коммунальные услуги без НДС. Чек | 37626 | 62 13 | 1510 | |
| 82001 4006 | Мясникова Л.В. | Расчеты за услуги без НДС (род.плата) Чек | 37626 | 62 11 | 1600 | |
| 82001 4010 | Мишукова В.П. | Расчеты за услуги с НДС-20% | 37626 | 62 75 | 841.35 | |
8-09-2015, 15:45