Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.
Источниками образования собственных оборотных средств являются.
1. Уставной капитал.
2. Отчисления от прибыли (в Ф. накопления, потребления).
3. Целевое финансирование и поступления.
4. Арендные обязательства.
5. Вклады учредителей.
Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения (на содержание детских учреждений и т.д.).
Источниками, а являются актив и пассив баланса. При а определяют фактическое состояние собственных основных средств и факторы влияющие на динамику.
Анализ наличия СОС |
|||||||||
Показатели |
на начало года |
на конец года |
Изменения |
||||||
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
||||
1 Собственные ср-ва |
|||||||||
1.1 уставной капитал |
250 |
0.09 |
250 |
0.05 |
0 |
-0.04 |
|||
1.2 резервный ф. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
1.3 ф. спец назначения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
1.4 целевые фин |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
1.5 арендные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
1.6 расчёты с учредителями |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
1.7 нераспределённая прибыль |
0 |
0 |
46329 |
9.47 |
46329 |
9.467 |
|||
Итого источников собств ср-в |
250 |
0.09 |
46579 |
9.52 |
46329 |
9.423 |
|||
Исключаются |
|||||||||
1. нематер активов (по ост ст) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
2.основные средства(по ост ст) |
63628 |
24.1 |
63628 |
13 |
0 |
-11.1 |
|||
3 оборудование к уст |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
4 незаверш кап влож |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
5 долгосроч фин вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
6Расчёты с учредит |
30659 |
11.6 |
0 |
0 |
-30659 |
||||
7Краткоср фин вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
8Прочие внебюджет акт |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
9Оборотные средства |
122563 |
46.4 |
331988 |
67.8 |
209425 |
21.46 |
|||
10Убыток |
47181 |
17.9 |
47181 |
9.64 |
0 |
-8.21 |
|||
Итого исключ |
264031 |
99.9 |
442797 |
90.5 |
178766 |
2.177 |
|||
Наличия СОС |
264281 |
100 |
489376 |
100 |
225095 |
0 |
Вывод Из таблицы видно что наличие СОС на конец года увеличилось на 225095. Прирост произошёл за счёт увеличения прибыли и оборотных средств
Анализ кредиторской за должности.
При этом а исследуют не только наличие кредиторской задолженности но и её движение.
Анализ кредиторской задолженности |
|||||
Виды кредиторской задолжности |
на начало |
Возникло об |
погашено об |
на конец г |
изменения |
1 Расчёты с кредиторами |
|||||
1.1за тов работы услуги |
0 |
0 |
0 |
||
1.2 по векселям выданным |
624 |
0 |
-624 |
||
1.3 по оплате труда |
0 |
0 |
0 |
||
1.4 по соц. страху |
16874 |
20010 |
3136 |
||
1.5 по имуществ и неим стр |
0 |
0 |
0 |
||
1.6 с дочерними пр-ми по внеб |
0 |
0 |
0 |
||
1.7 с бюджетом |
117247 |
131919 |
14672 |
||
1.8 с прочими кредиторами |
0 |
152260 |
152260 |
||
Итого |
134745 |
304189 |
169444 |
||
2 Авансы получ от покуп и заказ |
50823 |
0 |
-50823 |
||
Всего |
320313 |
608378 |
288065 |
Вывод Из таблицы видно что кредиторская задолженность на начало года составила 320313 на конец года 608378. С одной стороны оказывает негативное влияние с др. стороны положительное так как является источником привлечения средств.
Анализ динамики и структуры оборотных средств.
А проводят сравнивая данные на начало и конец года выявляют законность и целесообразность отвлечения средств из оборота.
Анализ динамики и структуры оборотных ср-в |
|||||||||||
Виды оборотных средств |
на начало года |
на конец года |
изменения |
||||||||
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
||||||
1 Производственные запасы |
60000 |
60 |
60000 |
23 |
0 |
-37 |
|||||
2 МБП(ост стоим) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
3 Незаверш произв-во |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
4 Расходы буд периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
5 ГП |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
6 Товары |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
7 Тара под товаром |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
8 Издержки обрачения на ост тов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
9 Дебеторская задолжность |
32093 |
32.1 |
196384 |
75.3 |
-22500 |
43.22 |
|||||
10 Денеж ср всего в том числе |
7970 |
7.96 |
4450 |
1.71 |
-3520 |
-6.26 |
|||||
10.1 касса |
94 |
0.09 |
281 |
0.11 |
187 |
0.014 |
|||||
10.2 р/с |
7876 |
7.87 |
4169 |
1.6 |
-3707 |
-6.27 |
|||||
10.3 в/с |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
Прочие |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
11 прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||
Итого обор-ных ср-в |
100063 |
100 |
260834 |
100 |
-160771 |
0 |
Вывод Из таблицы видно изменение структуры оборотных средств уменьшилась дебиторская задолженность, денежные средства.
Анализ дебиторской задолженности.
В процессе, а необходимо изучить дебиторскую задолжность, установить её законность и сроки возникновения, выяви нормальную и неоправданную задолжность. На финансовое состояние влияет не само наличие дебиторской задолжности, а её размер, движение и форма, т.е. вызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности. При системе безналичных расчётов так же как кредиторская, дебиторская задолженность не всегда появляется в результате нарушения и не всегда ухудшает финансовое состояние по этому нельзя в полной сумме считать отвлеченными СОС из оборота т.к. часть её служит объектом банковского кредитования и не влияет на платёжеспособность хозяйствующего субъекта различается
1. Нормальная – это рабочим и служащим по з/п., с бюджетом.
2. Неоправданная (по претензиям, возмещение материального ущерба) она представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушением финансовой дисциплины.
Внешний, а состояния расчётов с дебиторами базируется на данных форм 1и5 для внутреннего, а привлекаются данные аналитического учёта о расчётах с дебиторами.
В бухгалтерии ведётся соответствующий журнал ордер или ведомость учёта расчётов с покупателями и заказчиками на основании ведомости составляют ранжирование этой задолженности по срокам оплаты, позволит рационально управлять дебиторской задолженностью. Их классифицируют по группам:
1. срок оплаты не наступил.
2. Просрочка от до 30 дней.
3. Просрочка от 31-90 дней.
4. Просрочка от 91-180 дней.
5. Просрочка от 180-360 дней.
6. Просрочка от 360 - и более
Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными или безнадёжными долгами. Наличие их говорит о нерациональной политике предприятия по предоставлении отсрочки. При наличии оправдательных документов безнадёжные долги списываются на убытки. Сомнительная дебиторская задолженность может быть и по статьям “товары отгруженные” и “прочие оборотные активы” в статью товары отгруженные могут включать неоправданную дебиторскую задолженность в виде отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам, не переданным в банек на инкассо, по которым истекли сроки установленные для сдачи документов.
2 отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам не оплаченными срок покупателями и заказчиками.
Статья прочие оборотные активы может включать недостачи и потери от порчи товарно-материальных ценностей, не списанных в установленном порядке.
При а данных аналитического учёта надо выявит случаи и объём скрытой дебиторской задолженности возникшей в следствии предоплаты материалов поставщикам без их отгрузки предприятию. При снижении объёма дебиторской задолженности важно установить, не являлось ли это следствием списания её на убытки, и имеют целей соответствующие оправдательные документы.
Анализ дебиторской задолженности |
||||||||||
Дебеторкая задолженность |
на начало года |
на конец года |
изменения |
|||||||
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
|||||
1 за тов раб и услуги всего |
||||||||||
1.1 тов отгруж но не опл в срок |
||||||||||
1.2тов нах на хран в связи с отказ |
||||||||||
2 по векселям полученным |
||||||||||
3 с персоналом по прочим опер |
||||||||||
4 с прочими дебиторами |
32093 |
100 |
196384 |
100 |
164291 |
0 |
||||
Итого |
32093 |
100 |
196384 |
100 |
164291 |
0 |
Вывод Из таблицы видно что дебиторская задолженность на конец года увеличилась на 164291 весь прирост дало увелич по ст. прочие дебиторы
Анализ платёжеспособности.
Анализ платёжеспособности – осуществляется само измерением наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Платёжеспособность выражается через коэффициент платёжеспособности (Кпл) – это отношения имеющимся в наличии денежных средств к сумме срочных платежей на определённую дату. Если Кпл>1 значит хозяйствующий субъект платёжеспособен. Источниками, а являются: Баланс, приложения к балансу №2 №3 №5. Ж/о №8 главная книга.
Анализ платёжеспособности |
|||||
Денежные средства |
Сумма |
Предстоящие платежи |
сумма |
||
Виды денежных средств |
на нач г |
на конец г |
Виды предстоящих платежей |
на нач г |
на конец г |
Касса 8-09-2015, 11:18 Разделы сайта |