Денежный оборот

Если на счете плательщика достаточно средств, банк исполняет данное поручение. Для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут использоваться в следующих случаях:

· за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком;

· для платежей в порядке предварительной опла­ты товаров и услуг;

· для осуществления плановых платежей, ис­пользуемых при постоянных хозяйственных связях покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предпри­ятиями пищевой и перерабатывающей промышленности;

· для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

· при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража.

Все нетоварные операции совершаются исключительно платеж­ными поручениями. Кроме того, платежные поручения применя­ются при платежах в бюджет и органы государственного и соци­ального страхования, перечислениях средств органам государст­венного и социального страхования; погашении банковских ссуд и процентов по ссудам, уплате пени, штрафов и т. д.

Различают срочные, досрочные, отсроченные платежные поручения.

Срочные платежи применяются: при авансовых платежах (т. е. до отгрузки товара); платежах после отгрузки товара (т. е. путем прямого акцепта товара); частичных платежах при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи имеют место в рамках договорных отношений сторон без ущерба для их финансового положения.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключа­ется в том, что они обеспечивают относительно простой и бы­стрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, воз­можность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном оборо­те эта форма расчетов составляет свыше 80%.

Также получает распространение такая форма расчетов, как расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение – требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стои­мость поставленной по договору продукции, выполненных ра­бот, оказанных услуг.

Особенности реквизитов платежного требования-поручения состоят в том, что они отражают и сумму требования получате­ля денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета.

Платежное требование-поручение выписывается поставщи­ком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляется в банк покупателя.

Поступившее в банк плательщика платежное требование-поручение оплачивается покупателем только в порядке предва­рительного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта может быть полным или частичным, но обязательно мотивиро­ванным. Срок акцепта (полного или частичного) устанавливается в три рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов. В случае неполучения банком акцепта плательщика по платежному требованию-поручению оно возвращается в банк поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платеж­ных требований-поручений несут плательщики.

Платежное требование-поручение принимается банком только при наличии средств на счете плательщика.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, как и платежными поручениями, не требуют больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько ниже. Такая форма расчета способствует укреплению договорных от­ношений в хозяйстве, поскольку их оформление осуществляет сам получатель платежа — поставщик — сразу же после отгруз­ки продукции или оказания услуг. Платеж совершается с согла­сия плательщика после предварительной проверки им расчет­ных и товарно-транспортных документов поставщика.

Под аккредитивом понимают обязательство банка-эмитента перед получателем средств-бенефициаром. В соответствии с аккредитивной операцией банк обязуется осуществить по указанию плательщика одну из операций: произвести платеж третьему лицу, оплатить переводной вексель, акцептировать его или учесть против предоставления получателем документов, определенных условиями аккредитива.

Аккредитив включает в себя две сделки: одну между плательщиком и банком-эмитентом. Плательщик предъявляет в обслуживающий банк заявление (оферту), по которому предлагает обслуживающему банку взять на себя обязательство по аккредитиву. Во исполнение договора банковского обслуживания банк-эмитент обязан акцептовать оферту клиента путем выставления аккредитива.

При этом банк-эмитент действует по поручению и за счет плательщика, но от своего имени. В этом смысле аккредитив есть разновидность договора комиссии.

Вторая сделка заключается между банком-эмитентом и получателем платежа - бенефициаром. В исполнение аккредитивного заявления плательщика банк-эмитент направляет бенефициару оферту о готовности исполнить обязательство плательщика, если бенефициар предоставит ему определенные документы. Бенефициар акцептует оферту банка эмитента путем предоставления документов в течение срока аккредитива.

Существуют покрытые и непокрытые аккредитивы.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка. Непокрытый (гарантированный) аккредитив дает право исполняющему банку списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком эмитентом без предварительного уведомления получателя. В этом случае банк-эмитент обязан осуществить платеж по отзывному аккредитиву, если к моменту его совершения не получено уведомление об изменении условий или отмене. То есть в этом случае аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по указанию плательщика без согласия получателя.

В отличие от отзывного, безотзывный аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия получателя средств.

Если исполняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив, то он принимает на себя дополнительное к обязательствам банка-эмитента обязательство произвести платежи при выполнении условий аккредитива.

Аккредитив также может быть возобновляемым (при регулярных поставках товара).

Различают денежный, товарный и документарный аккредитивы. Денежный аккредитив – это именной денежный документ, который содержит указание банку выплатить держателю определенную сумму в определенные сроки. Товарный аккредитив покупатель открывает в банке продавца с обязательством оплаты счетов против документов, подтверждающих отгрузку товара (оговоренных в аккредитиве). Документарный аккредитив –соглашение, по которому банк-эмитент должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести платеж третьему лицу или по его приказу оплатить или акцептировать переводные векселя, выставленные им, купить или учесть документы.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке может быть осуществлено по истечении его срока, по отказу получателя до истечения срока (если это возможно), при отзыве его плательщиком (для отзывного аккредитива).

Аккредитивная форма расчетов имеет свои преимущества и недостатки. Преимущество данной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности его получения в кратчайший срок после отгрузки товаров. Недостаток заключается в отвлечении из оборота средств покупателя, так как он вынужден резервировать их для оплаты счета поставщика еще до отгрузки товара.

Расчеты чеками имеют ряд особенностей. Чек - это вид кредитных денег, представляющих собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж казанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика указывается банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться с помощью чеков.

Чек не является платежным документом, поскольку его выдача не означает завершение платежа, а лишь означает замену одной формы отношений на другую (отношения между чекодателем, чекодержателем и иными обязанными по чеку лицами). Эти отношения прекращаются лишь после предъявления чека банку и совершения платежа по нему.

Чеки бывают именными, ордерными, на предъявителя.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек на предъявителя (предъявительский чек) предается от одного лица другому путем простого вручения. Ордерный чек может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент бывает именным (в нем указано лицо, которому передается чек) и бланковым (такое лицо не указано). Передача чека путем индоссамента может быть совершена любому лицу, число индоссаментов не ограничено. С точки зрения инкассации чеки подразделяются на денежные и расчетные (для расчетов в безналичной форме). Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на от­дельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявле­ние по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных им на от­дельном счете. При временном отсутствии средств на счете че­кодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате по представле­нии соответствующему плательщику в течение 10 дней.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе векселя.

Основные участники вексельного правоотношения: векселедатель (лицо, составляющее и выдающее вексель), векселедержатель (владелец векселя, имеющий право на получение указанной в нем суммы) и плательщик. Плательщиком может выступать как сам векселедатель, так и третье лицо. В связи с этим различают простые и переводные векселя.

Простой вексель – письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа.

Переводной вексель (тратта) – письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

Обязательные реквизиты переводного и простого вексе­лей:

· наименование документа — «вексель»;

· указание срока платежа;

· указание места, где платеж по векселю должен быть произведен;

· наименование (имя) лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть про­изведен;

· указание даты и места составления векселя;

· наимено­вание (имя) и подпись векселедателя.

Для переводного векселя:

· «наименование плательщика», содержащий полное наименование и адрес места нахождения плательщика.

Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи — индоссамента. Платеж по век­селю может быть обеспечен посредством аваля — вексельного по­ручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.

Векселедержатель или любое иное лицо, у которого находит­ся переводной вексель, вправе до наступления срока платежа предъявить его для акцепта плательщику. Акцепт — согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте век­селя. Акцепт совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи.

3. Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в РФ

Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в РФ регулируются ГК, Законами РФ и подзаконными актами.

Официальной денежной единицей (национальной валютой) в РФ является рубль (1 рубль=100 копеек), введенный в обращение в 1993 году и заменивший рубль СССР. С переходом к российскому рублю золотое содержание рубля не было зафиксировано в связи с перехо­дом к так называемым плавающим курсам валют. В бывшем СССР в 1922-1992 гг. законодательно было установлено весовое количество золота в рубле - 0,987412 г чистого золота.

С 1 июля 1992 г. вместо множественности валютных курсов (офици­ального - для международных статистических сопоставлений, специально­го - для валютного обслуживания советских и иностранных граждан, ком­мерческого - для расчетов по внешнеторговым операциям) был введен единый официальный курс российского рубля к доллару США, определяе­мый на торгах на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) и устанавливаемый Центральным банком России. Этот курс используется во внутренних расчетах по внешнеэкономическим сделкам, для определения размера налогообложения, валютных средств на балансах банков, пред­приятий и организаций.

В настоящее время в России действует режим плавающего валютного курса, который зависит от спроса и предложения на валютных биржах страны (Санкт-Петербургской, Ростовской, Екатеринбургской, Новосибирской, Владивостокской и, прежде всего Московской). Золотое обеспечение рубля не устанавливается. Официальный курс рубля к другим денежным единицам определяется ЦБ РФ.

Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятие их из обращения осуществляются ЦБ РФ. Наличные деньги в РФ выпускаются в обращение в виде банкнот и металлической монеты, обязательных к приему по номиналу во все виды платежей и банковских операций на территории РФ.

Расчеты на территории РФ, как правило (за исключением особых случаев), осуществляются в валюте РФ, причем платежи на территории РФ осуществляются как в наличной, так и в безналичной формах.

Расчеты граждан разрешаются как в наличной, так и в безналичной форме, однако расчеты граждан, связанные с предпринимательской деятельностью должны, как правило, осуществляться в безналичной форме, однако каких-либо запретов на расчеты предпринимателей в наличной форме нет.

Согласно Положению «О правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ» от 5.01.1998, все предприятия любых форм собственности обязаны хранить свои свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах (расчетных, текущих, бюджетных).

В 1993 г. ЦБ РФ начал работу по внедрению автоматической системы межбанковских расчетов на базе расчетно-кассовых центров (РКЦ) и коммерческих банков, что позволяет отказаться от пересылки бумажных документов и ускоряет расчеты (счет идет на часы и минуты, и в идеале работа может происходить в режиме реального времени). РКЦ также составляют ежеквартально с распределением по месяцам прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. За 7 дней до начала квартала данные прогнозы сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Все поступающие в кассы наличные деньги подлежат сдаче в банки для зачисления на их счета. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются каждому предприятию обслуживающим банковским учреждением в соответствии с действующим законодательством.

В России в связи с огромным расширением налично-денежного оборота в последние несколько лет предприняты попытки ограничить для юридических лиц этот оборот. Предельные суммы расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами устанавливаются ЦБ РФ.

Ежедневно подсчитываются все поступившие и выданные деньги и зачисляются в оборотную кассу. Если остаток денег в конце превысит установленный лимит, то сумма сверх лимита зачисляется в резервный фонд.

Сверх лимитов предприятия могут хранить в кассе деньги только на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии только в течение 3 дней.

Расчеты между юридическими лицами, а также с участием граждан в качестве предпринимателей производятся, как правило, в безналичной форме.

При проведении безналичных расчетов используются следующие основные формы:

-платежными поручениями;

-по аккредитиву;

-чеками;

-по инкассо.

При расчетах платежными поручениями по поручению плательщика и за его счет банк обязуется перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, определенный законом или условиями банковского договора. При этом банк обязуется не только списать сумму со счет плательщика, но и обеспечить его перевод на счет получателя в том или ином банке.

Сроки безналичных расчетов по закону о ЦБ не должны превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти в пределах РФ.

Форма платежного поручения устанавливается ЦБ, подписывается руководителем (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись) – лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и скрепляется печатью.

Платежное поручение содержит реквизиты собственно расчетного документа, ИНН, наименование, номер счета в кредитной организации плательщика и получателя денежных средств, наименование, местонахождение, БИК, корсчета банков плательщика и получателя, а также указывается вид платежа, срок, очередность и назначение платежа.

Безналичные расчеты в электронной форме (переводы денег с использованием электронных каналов связи ЦБ) могут осуществляться при любой форме расчета. Такое перечисление осуществляется в два этапа. На первом этапе инициатор расчетов передает по каналам связи в обслуживающее подразделение ЦБ реестр направленных платежей -электронный платежный документ сокращенного формата, подписанный электронно-цифровой подписью участника расчетов. На основании реестра ЦБ производит соответствующие проводки по корсчетам банков. На следующий день после их совершения банк плательщика обязан предоставить в ЦБ одно сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей в адрес получателя, списанных с корсчета инициатора на основании реестра направленных платежей.

Аккредитивная форма расчетов в РФ определена в ГК, а также в Положении “О безналичных расчетах в РФ”.

Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде заявления на аккредитив с указанием реквизитов самого расчетного документа, данных о плательщике, поставщике, их банковских реквизитах и перечня документов, против предоставления которых следует произвести оплату.

Обязанности банка-эмитента выставить аккредитив возникают только тогда, когда поручение плательщика дано им путем заполнения формуляра-заявления на аккредитив по форме, утвержденной ЦБ РФ и содержащего все существенные условия.

В соответствии с Положением покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь его срок действия. При наличии между банками прямых корреспондентских отношений аккредитив может открываться в исполняющем банке предоставлением права списания всей суммы аккредитива с корсчета банка-эмитента (непокрытый гарантированный


29-04-2015, 01:38