0,388
54,569
0,036
Краткосрочные финансовые вложения
250
7836
0,970
7836
0,970
0,047
прочие краткосрочн. фин. влож.
253
7836
0,970
7836
0,970
0,047
Денежные средства
260
25098
23033
3,913
2,850
-2065
-1,063
-8,228
-0,012
касса
261
27
40
0,004
0,005
13
0,001
48,148
0,000
расчетные счета
262
15990
20889
2,493
2,585
4899
0,092
30,638
0,029
валютные счета
263
7869
839
1,227
0,104
-7030
-1,123
-89,338
-0,042
прочие денежные средства
264
1212
1265
0,189
0,157
53
-0,032
4,373
0,000
Итого по разделу 2
290
186255
213193
29,040
26,383
26938
-2,656
14,463
0,162
Баланс (сумма строк 190+290)
300
641378
808058
100,00
100,00
166680
25,988
1,000
Пассив
3 Капитал и резервы
Уставный капитал
410
100000
100000
4,793
100,00
0
-0,989
0,000
0,000
Добавочный капитал
420
55967
55967
8,726
6,926
0
-1,800
0,000
0,000
Резервный капитал
430
4611
4611
0,719
0,571
0
-0,148
0,000
0,000
резервы, образов. в соотв. с законод-вом
431
1537
1537
0,240
0,190
0
-0,049
0,000
0,000
резервы, образов. в соотв. с учред. док-ми
432
3074
3074
0,479
0,380
0
-0,099
0,000
0,000
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
312672
291547
48,750
36,080
-21125
-12,670
-6,756
-0,127
Нераспределенная прибыль отчетного года
470
X
186850
23,123
23,123
Итого по разделу 3
490
403990
569715
62,988
70,504
165725
7,516
41,022
0,994
4 Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
52687
8,215
-52687
-8,215
-100,000
-0,316
кред. банков подлеж. погаш. >12 м-цев
511
52687
8,215
-52687
-8,215
-100,000
-0,316
Итого по разделу 4
590
52687
8,215
-52687
-8,215
-100,000
-0,316
5 Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
58460
101602
9,115
12,574
43142
3,459
73,797
0,259
кред. банков подлеж. погаш. в течен.12 м-цев
611
58460
101602
9,115
12,574
43142
3,459
73,797
0,259
Кредиторская задолженность
620
126241
118784
19,683
14,700
-7457
-4,983
-5,907
-0,045
поставщики и подрядчики
621
113582
97600
17,709
12,078
-15982
-5,631
-14,071
-0,096
задолженность перед бюджетом
626
2985
5813
0,465
0,719
2828
0,254
94,740
0,017
авансы полученные
627
8957
15310
1,397
1,895
6353
0,498
70,928
0,038
прочие кредиторы
628
717
61
0,112
0,008
-656
-0,104
-91,492
-0,004
Задолженность участникам по выплате доходов
630
17957
2,222
17957
2,222
0,108
Итого по разделу 5
690
184701
238343
28,798
29,496
53642
0,698
29,043
0,322
Баланс (сумма строк 490+590+690)
700
641378
808058
100,00
100,00
166680
25,988
1
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
910
1730
30459
в том числе по лизингу
911
28730
Спис.в убыток задолж. неплатежесп. дебиторов
940
495
6840
Из таблицы видно, что большую часть валюты баланса составляют внеоборотные активы (70,96%) по активу и капитал и резервы (62,988) по пассиву. Можно сделать вывод, что большая часть денежных средств организации находится в обездвиженном состоянии, к тому же достаточно большая доля валюты баланса (11,14%) приходится на долгосрочные финансовые вложения и нераспределенную прибыль прошлых лет (30,08%).
Общая стоимость имущества организации за 2003 год увеличилась на 18%. На 31% возросла и стоимость внеоборотных активов. Стоимость же оборотных активов увеличилась на 14%. Материальные оборотные средства увеличились за счет увеличения расходов будущих периодов на 76%. Величина собственных источников средств организации возросла на 41%, а величина заемных источников формирования активов такова: долгосрочные обязательства отсутствуют, а краткосрочные увеличились на 29%. Величина собственных средств в обороте сократилась почти на 50%. Величина рабочего капитала снизилась с 1554 в 2002 г. до -25150 в 2003.
Т. к. доля собственных источников средств увеличилась, то можно сказать о некоторой финансовой устойчивости организации, причем нераспределенную прибыль можно рассматривать как источник пополнения активов.
Валюта баланса возросла на 26%, что превышает темпы инфляции и свидетельствует о неплохом финансовом состоянии организации.
Темп прироста оборотных активов ниже темпа прироста внеоборотных активов – это свидетельствует о нерациональном управлении активами.
Собственный капитал превышает заемный, то же можно сказать и о темпах их прироста. Это является положительным моментом в характеристике баланса.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей и темпы их прироста практически одинаковы.
3.2. Анализ ликвидности баланса
Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса
Актив |
Пассив |
||||||
| № |
Показатель |
Нач.года |
Кон.года |
№ |
Показатель |
Нач.года |
Кон.года |
| 1 |
А1 стр.250+260 |
25 098,00 |
30 869,00 |
1 |
П1 стр. 620 |
126 241,00 |
118 784,00 |
| 2 |
А2 стр. 240 |
127 792,00 |
132 693,00 |
2 |
П2 стр. 610+670 |
58 460,00 |
101 602,00 |
| 3 |
А3 стр. 210+220+230+270 |
33 365,00 |
49 631,00 |
3 |
П3 стр. 590+630+640+650+660 |
52 687,00 |
17 957,00 |
| 4 |
А4 стр. 190 |
455 123,00 |
594 865,00 |
4 |
П4 стр.490 |
403 990,00 |
569 715,00 |
А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
А2 – быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность до 12 месяцев.
А3 – медленнореализуемые активы – запасы, НДС, дебиторская задолженность > 12 месяцев и прочие оборотные активы.
А4 – труднореализуемые активы
П1 – наиболее срочные обязательства
П2 – краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы
П3 – долгосрочные пассивы
П4 постоянные или устойчивые пассивы
Таблица 8
| Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения: |
Соотношения для анализируемого баланса |
| А1>=П1 |
А1<П1 |
| А2>=П2 |
А2>П2 |
| А3>=П3 |
А3>П3 |
| А4<=П4 |
А4>П4 |
Таким образом, анализируемый баланс нельзя назвать абсолютно ликвидным, то есть существуют неэффективно используемые денежные средства.
Таблица 9
| Финансовые коэффициенты |
Нач.года |
Кон.года |
| Текущая ликвидность= (А1+А2)-(П1+П2), если ТЛ>0, то платежеспособность есть |
-31 811,00 |
-56 824,00 |
| Перспективная ликвидность=А3-П3 |
-19 322,00 |
31 674,00 |
| L1 Общий показатель ликвидности =(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)>=1 |
0,58 |
0,64 |
| L2 Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/(П1+П2)>0,2 или 0,7 |
0,14 |
0,14 |
| L3 Коэффициент критической оценки =(А1+А2)/(П1+П2)>=1,5 min=0,8 |
0,83 |
0,74 |
| L4 Коэффициент текущей ликвидности =(А1+А2+А3)/(П1+П2)>2, min=1 |
1,01 |
0,97 |
| L5 Коэффициент маневренности функционирующего капитала=А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2)) ↓ |
21,47 |
-6,90 |
| L6 Доля оборотных средств в активе =(А1+А2+А3)/Валюта баланса ↑ |
0,29 |
0,26 |
| L7 Коэффициент обеспеченности собственными источниками формирования оборотных активов = |
||
| (П4-А4)/(А1+А2+А3)>0,1 |
-0,27 |
-0,12 |
У организации существуют проблемы с платежеспособностью, так как текущая ликвидность < 0, но перспективная ликвидность положительна на конец года, следовательно, возможно восстановление платежеспособности за счет будущих поступлений и платежей.
Как видно из таблицы, финансовые коэффициенты не соответствуют нормативным значениям, то есть у организации существуют проблемы с ликвидностью баланса, а именно:
· организация может погасить совсем небольшую часть (0,14) краткосрочной задолженности за счет денежных средств и ценных бумаг (L2);
· организация в ближайшее время может погасить лишь 0,74 краткосрочной задолженности за счет денежных средств и поступлений по расчету (с 2002 г. положение ухудшилось) (L3);
· мобилизовав все оборотные средства, организация может погасить лишь 0,97 текущих обязательств, причем с 2002 г. положение ухудшилось (L4);
· маневренность функционирующего капитала существенно улучшилась. В 2002 г. в запасах и долгосрочной дебиторской задолженности было обездвижено 21,47 капитала, а в 2003 г. этот показатель стал отрицательным (L5);
· доля оборотных средств в активе снизилась, что свидетельствует о неэффективном использовании денежных средств (L6).
3.3 Анализ финансовой устойчивости
3.3.1. Определение типа финансовой устойчивости с использованием трехкомпонентного вектора
Таблица 10 – Финансовая устойчивость
| Наименование показател я |
Нач.года |
Кон.года |
| 1 Собственные оборотные средства СОС=стр.490-190 |
-51 133,00 |
-25 150,00 |
| 2 Функционирующий капитал ФК=СОС+стр.590 |
1 554,00 |
-25 150,00 |
| 3 Общая величина источников формирования запасов и затрат ВИ=ФК+стр.610 |
60 014,00 |
76 452,00 |
| Запасы и затраты ЗЗ=стр.210+220 |
33 365,00 |
49 631,00 |
| Δ1 = СОС-ЗЗ |
-84 498,00 |
-74 781,00 |
| Δ2 = ФК-ЗЗ |
-31 811,00 |
-74 781,00 |
| Δ3
Разделы сайта |