Пенсионные системы

Многие эксперты полагают, что повышение пенсионного возраста будет самодостаточной мерой для сохранения числа работающих. Для этого необходимо создать ус­ловия. чтобы больше людей про­должало работать после 65 лет. Это даст возможность уменьшить пен­сионную нагрузку и соответствен­но увеличить количество платель­щиков страховых взносов.

Сейчас 4.3 % общего фонда оп­латы труда по стране направляется в пенсионные фонды. В частном секторе экономики это составляет около 6 млрд марок ежегодно (1 долл. США равен 5 маркам). /9, с. 60/.

Если в пенсионные фонды не будут уплачиваться дополнитель­ные страховые взносы, через пару лет образуется дефицит, который необходимо будет покрывать за счет увеличения ставки страховых взносов для поколений трудоспо­собного возраста. Иначе придется сокращать размеры пенсий.

1.3. Нидерланды

Первый закон о социаль­ном страховании в Нидер­ландах был принят в 1901 г. В нем речь шла о страховании от потери доходов в случае утраты трудоспособности вследствие несчастного слу­чая на рабочем месте. Это было скромное начало: стра­хование действовало только в отдельных отраслях с боль­шим количеством несчаст­ных случаев.

До 1940 г. система соци­ального обеспечения разви­валась очень медленно. При­чина этого заключалась в постоянных политических разногласиях по вопро­су о том, кто должен быть исполните­лем социального страхования, госу­дарство или социальные партнеры (работодатели и организации работ­ников).

Перед системой - пенсионного обеспечения страны стоят следующие задачи:

- обеспечить каждому жителю Нидерландов с 65-летнего возраста посо­бие на уровне социальных минималь­ных выплат. Для этого в 1957 г. был из­дан закон о всеобщем пенсионном обеспечении по старости, всеобщем страховании;

- дать каждому работнику возмож­ность накопления средств на допол­нительную пенсию, с тем чтобы ко­нечный результат являлся отражени­ем уровня доходов, получаемых чело­веком;

- с помощью благоприятных нало­говых условий предоставить возмож­ность каждому покупать различного рола услуги по социальному обеспече­нию. Последнее особенно важно для лиц, занятых малым предпринимательством.

Эти цели кажутся очевидными, од­нако они существенно отличаются от принципов, реализуемых, например, в Великобритании или Германии. В ре­зультате многолетнего правления кон­серваторов в Великобритании вмеша­тельство государства в систему пенси­онного обеспечения сведено до мини­мума. Работник вынужден сам о себе заботиться. Даже в том случае, если работодатель предложит ему стать участником пенсионной системы, ра­ботник не обязан соглашаться на это. В Германии же пенсия является делом работодателя. Пенсионное обеспече­ние в этой стране - средство "привяз­ки" работника к предприятию: если человек уходит с предприятия, то он не может взять с собой средства, на­копленные на пенсию. В то время как в Нидерландах это гарантируется за­коном. Преимущество нидерландско­го подхода заключается в том, что во­прос пенсии не препятствует мобиль­ности на рынке труда.

Три цели пенсионной политики в Нидерландах привели к образованию системы, которую мы называем "системой трех основ".

Первая основа - вы­ход на пенсию в 65 лет - предусмотре­на законом о всеобщем пенсионном обеспечении по старости, принятым в 1957 г. Прожив 50 лет в стране, человек получает право на пенсию по старости: для женатых 100% месячной зарплаты (нетто 27 тыс. гульденов), для одиноких 70% месячной зарплаты. Кроме этого выплачиваются отпуск­ные в размере 8%. Закон о всеобщем пенсионном обеспечении по старости финансируется на основе распределе­ния; источник выплачиваемых пенсий в текущем году - взносы, уплачивае­мые работающими в этом же году.

Затраты на обеспечение по старо­сти достигли 36 млрд- гульденов. В на­стоящее время, согласно закону о все общем пенсионном обеспечении по старости, право на пенсию по старо­сти имеют 2,2 млн. человек. Недавно было решено зафиксировать процент суммы взноса и покрывать дефицит из государственного бюджета. Одно­временно будет создан накопитель­ный фонд, чтобы в будущем (с 2010 г.) справиться с ситуацией, связанной со старением населения.

Вторая основа. Более 80% се­мейств в Нидерландах наряду с пра­вом на пенсию по старости имеют право и на дополнительную пенсию.

Речь идет о системах социального обеспечения отдельного предприятия или отрасли, о которых договорились между собой работодатели и работни­ки. Роль государства при этом ограни­чивается в основном утверждением нескольких положений, направлен­ных на защиту работников. Если внут­ри отрасли стороны договариваются о пенсионном обеспечении, то министр социального обеспечения по просьбе социальных партнеров может обязать каждого работодателя и работника внутри этой отрасли стать участником данной системы пенсионного обеспе­чения.

При исчислении размера пенсии исходят из суммы 70% (брутто) от по­следней зарплаты (при сроке участия 40 лет), включая базовую пенсию. До­полнительные пенсии должны финан­сироваться на основе полного покры­тия. Каждый, участвуя в трудовом процессе, как бы делает свои собст­венные накопления. Только малень­кую часть этого капитала можно вло­жить в предприятие работодателя.

Пенсионные фонды в Нидерлан­дах обладают огромным капиталом – в целом около 650 млрд. гульденов раз­мещенного капитала. Взносы частич­но оплачиваются работодателями, ча­стично работниками (соответственно 2/3 и 1/3). При формировании фон­дов исходят из стандартной доходнос­ти 4% (актуарный процент). Фактиче­ская доходность обычно значительно выше, в последние два года в среднем около 16%. Пока дела идут отлично, но будет ли так продолжаться до 2010 г.? Этого никто не знает в ре­зультате растущей инфляции админи­стративные расходы могут так вырас­ти, что и размеры взносов станут очень высокими. Поэтому государство старается побудить работодателей и работников внести поправки в систе­му пенсионного обеспечения. Напри­мер, не брать больше за основу по­следнюю зарплату, а исходить из раз­мера средней зарплаты. Это имеет преимущество и с точки зрения спра­ведливости: люди с более или менее ровной карьерой смогут меньше от­числять на пенсию, чем те, кто быстро продвигается по службе.

Такой призыв государства должен быть очень убедительным. Правитель­ство в Нидерландах не имеет почти никаких средств принуждения, хотя сокращение налоговых льгот и отмена обязательного участия могли бы ис­пользоваться как средства нажима.

Третья основа - индивидуальные виды страхования жизни и капитала, предлагаемые страховыми компания­ми, где вмешательство государства ог­раничивается введением налоговых льгот на взносы до определенных раз­меров. Размещенный капитал страхо­вых компаний составляет 200 млрд. гульденов.

Преимущества "системы трех основ"

Главное преимущество нидерланд­ской системы в смешанном финанси­ровании. У систем пенсионного обес­печения есть два врага: старение насе­ления и инфляция. В распределитель­ной системе инфляция, по существу,. не является проблемой- Размеры зар­плат и выплат растут вместе с инфля­цией, а взносы, в принципе, не повы­шаются. Старение же является серь­езным злом для распределительной системы: все меньшее число занятых в трудовом процессе должны платить за все большее количество пенсионеров. Поэтому в Нидерландах собираются предпринять две акции: установить максимальный размер взносов и со­здать накопительный фонд. Послед­нее означает внедрение в рамках реа­лизации Закона о всеобщем пенсион­ном обеспечении по старости систе­мы финансирования с полным покры­тием. Применительно к этой системе старение не является проблемой, каждый копит свой капитал. Инфляция же, напротив, для такой системы мо­жет стать катастрофой. Таким обра­зом, нидерландская смешанная фор­ма пенсионного обеспечения отлича­ется относительной прочностью.

2. ПЕНСИОННЫЕ РЕФОРМЫ ПОСТ СОЦИАЛИСТИЧЕСКИХ СТРАН

2.1. Венгрия

В 1991 г. парламент Венгрии после долгих дебатов пришел к выводу о необходи­мости серьезного реформи­рования национальной пен­сионной системы. Такое ре­шение было обусловлено се­рьезными недостатками этой системы, к которым венгерские специалисты от­несли следующие:

уровень пенсий не обоснован серьезными актуарными расчета­ми;

финансирование многих посо­бий не подкреплено страховыми взносами;

уровень пенсий не соответству­ет прежним доходам работников, несмотря на высокий уровень страховых взносов, уплачиваемых работодателями и работниками. /10, с. 32/.

В итоге уровень социальной за­щиты работников снижался, а рас­ходы на пенсионные цели по отно­шению к ВВП (1970 г. - 3,5 %, 1980 г. - 7,1, 1994 г. - 10,1 %) быст­ро возрастали. Преодоление сло­жившегося положения венгерские законодатели связывают с усилением механизмов соци­ального страхования;

повышением роли государственных гарантий в финансовом обеспечении пенсий (в том числе, благодаря бюджетному финанси­рованию отдельных видов пен­сий - например, шахтерам, до­полнительных пенсий реабилити­рованным, пособий семьям погиб­ших); усилением роли работодателей в выплате досрочных (профессио­нальных) пенсий;

повышением само ответственности работников и работодате­лей в функционировании механиз­мов социального страхования пу­тем введения (по закону) управле­ния пенсионной системой пред­ставителями страхователей и заст­рахованных.

Пенсионная система Венгрии в настоящее время финансируется в основном за счет текущих поступ­лений. Размер страховых взносов составляет:

Работодатель – 24,5 % (Фонд Оплаты Труда)

Работники – 6 % заработной платы.

Пенсии по старости выплачива­ются при следующих квалифика­ционных характеристиках:

возраст выхода на пенсию: муж­чины - 60 лет, женщины - 55 лет (с 2003 г.

возраст для женщин соста­вит 60 лет);

наличие необходимого страхо­вого стажа: для полной пенсии - 20 лет; для частичной пенсии - 13 лет (при определении размера пенсии учитываются стаж работы, служба в армии и годы учебы). /11, с. 54/.

Размер полной пенсии состав­ляет 53 % средней зарплаты за пе­риод с 1 января 1988 г. до момен­та выхода на пенсию.

В случае продолжения работы после получения права на пенсию ее размер повышается на 1 % за каждый последующий прорабо­танный год и может достигнуть по­сле 32 лет стажа 70 % средней зарплаты дальнейшем ее размер мо­жет повышаться ежегодно не более чем на 0,5 %. Частичная пенсия со­ставляет 33 % от зарплаты (макси­мум - 51 % в случае 19 лет работы).

Предложения по дальнейшему реформированию пенсионной си­стемы Венгрии весьма сходны с предложениями, изложенными в Концепции реформы системы пенсионного обеспечения Россий­ской федерации, одобренной по­становлением Правительства Рос­сийской федерации от 7 августа 1995 г. № 790.

Что касается предложений МВФ по переходу на накопитель­ные принципы финансового обес­печения пенсионной системы, то венгерские специалисты пока не намерены отказываться от своей традиционной пенсионной систе­мы. По их мнению, "для Венгрии, нецелесообразно следовать чилий­ской системе или модели Юго-Восточной Азии. Мы намерены найти европейские ответы, осно­ванные на наших исторических традициях, которые отвечают со­циальным и экономическим по­требностям, вызывающим необхо­димость реформы венгерской пен­сионной системы. Реформа только такого типа будет принята обще­ством и позволит Венгрии через сравнительно короткий период времени соответствовать панъев­ропейской системе решений в сфере заботы о людях старшего возраста". /12, с. 4/.

2.2. Польша

В Польше дискуссия о рефор­ме социального обеспечения про­должается уже несколько лет. В июле 1997 г. польский Сейм при­нял закон, который должен всту­пить в силу в 1999 г. В соответствии с ним и предполагается введение! трехуровневой пенсионной системы ("система трех сегментов")

государственное пенсионное обеспечение, основанное на рас­пределении;

всеобщие обязательные сбережения в пенсионных фондах;

добровольные сбережения. /13, с. 7/.

Первый сегмент основывается на социальном страховании, его финансирование обеспечивается страховыми (установленными) взносами. Для этой системы ха­рактерна сбалансированность двух принципов социальной защиты само ответственности страховате­лей и их солидарной взаимопомо­щи. Бюджетный дефицит данной системы предполагается покры­вать за счет средств, получаемых от приватизации предприятий. Суть второго сегмента - реали­зация принципа само ответственности. I Величина страховых взно­сов, обеспечивающих финансовое покрытие данного сегмента, начи­ная с 1999 г. будет составлять 9 % заработной платы. При этом поло­вину будут вносить работники и половину - работодатели. Плани­руется создание 20-30 пенсионных фондов, которые будут нахо­диться под государственным контролем.

Форма организации первого и второго сегментов - общенародные фонды.

Третий сегмент - пенсионное страхование опирается как на личную инициативу, так и на инициативу предприятий (работодате­ли) и профсоюзов.

Предполагается выдерживать пропорции финансового обеспечения пенсионной системы по распределительному и накопительному принципам в пропорции 80 к 20 % /14, с. 12/.

В новой пенсионной системе пенсионный возраст будет повышен с 60 до 62 лет.

2.3. Китай

Основная цель реформы системы социального обеспечения в Китае состоит в повышение благосостояния населения, а также в создании благоприятной среды для экономической реформы вообще и реформы на предприятиях государственного сектора в частности.

Главным направлением реформы социального обеспечения являются реформирование страхования, пенсионного обеспечения, медицинского обслу­живания, а также страхования по безработице. В ходе проведения экономиче­ской реформы в Китае разработана система социальных гарантий, которая Применяется в общенациональном масштабе. Программы пенсионного и меди­цинского страхования для занятых на предприятиях унифицированы. Эти два вида страхования представляют собой совершенно новую для Китая модель сочетания "индивидуальных" и "общественных" счетов. Обозначена также, хо­тя и в зачаточной форме, схема страхования по безработице.

Для выбора пути реформирования системы пенсионного страхования Китай в течение 10 лет изучал опыт других стран. Результатом явилось изда ние китайским правительством в 1997 г. постановления "О формировании еди­ной системы пенсионного страхования на предприятиях". Документ указал на необходимость введения "индивидуальных" и "общественных" счетов. В обще­национальном масштабе эта система начала действовать с 1998 г. Основное со­держание ее можно свести к следующим четырем положениям.

1) Сфера действия. Новая система пенсионного страхования распро­страняется все городские предприятия на всех городских жителей. Под городскими предприятиями имеются в виде не только предприятия государственной собственности, но и коллективные, частные, предприятия с иностран­ным капиталом, а также инвестируемые зарубежными соотечественниками, компаниями Тайваня, Гонконга, Макао. Это позволяет значительно увеличить фонд социального страхования, но более важным является то, что все город­ские предприятия имеют одинаковые стартовые условия, а также справедли­вые условия для конкуренции.

В прошлом негосударственные предприятия не имели обязанности по пенсионному страхованию, при этом издержки их производства были невысо­ки, государственные же предприятия делая отчисления в пенсионный фонд, имели высокие издержки производства " соответственно, относительно высо­кую себестоимость продукции. /15, с. 120/.

Новая система пенсионного страхования применяется для всех катего­рий, занятых в городской экономике, в том числе и собственников частных Предприятий, отдельных работников, самостоятельно нашедших себе занятие.

В силу региональных различий в социально-экономическом развитии страны, в темпах старения населения правительством предусмотрен неодинаковый режим реализации программы пенсионного страхования по отдельным районам. В городах центрального подчинения, юго-восточных приморских рай­онах, Центральном Китае базовые показатели внедрения новой программы М были достигнуты в 1998 г., в других районах - в 1999 г. В целом по стране охват пенсионным страхованием уже в 1997 г. составлял 78,4 % общего числа занятых на предприятиях различных форм собственности (Таблица 1.)

2) Страховые взносы. Страхователь и его предприятие должны отчис­лять страховые взносы ежемесячно. В случае неуплаты в отношении виновных применяются меры давления, в серьезных ситуациях наказания. В качестве базовых показателей для определения величины страхового взноса использу­ются фонд заработной платы предприятия и среднемесячная зарплата работ­ника за предыдущий год. Практика использования зарплаты работника в ка­честве основного источника дохода и исключение из расчетов других источни­ков дохода обеспечивает стандартизацию подхода к определению размеров страховых взносов.

Кроме того, есть показатель, который вносит единообразие в расчеты по всей стране. Это - фиксированный процент отчислений от фонда заработной платы предприятиями и отдельными предпринимателями. Сегодня он не может превышать 20 % и будет снижаться до 8 % в будущем. Для отчислений, ко­торые делают работники на свой личный счет, тоже установлен фиксирован­ный уровень. В 1997 г. он был равен 4 % от зарплаты, с 1998 г., повышаясь по одному процентному пункту в год, он должен достичь 8 %. /16, с. 110/.

В рамках пенсионной реформы правительством установлены мини­мальный и максимальный уровни зарплаты, исходя из которых определяются размеры пенсионного пособия. Минимальной величиной для расчета является величина, равная 60 % среднемесячной зарплаты работников в данном регионе, даже если фактическая зарплата работника ниже указанного уровня. В случае превышения зарплаты работника на 300 % среднемесячной зарплаты в данной местности, объем превышения не учитывается при начислении пенсионного пособия. В этой схеме соблюден принцип сочетания экономической эффектив­ности и социальной справедливости

Принцип справедливости проявляется в различных льготах, которые предоставляются низкооплачиваемым. Принцип эффективности заключается в побудительном мотиве к высокой зарплате, которая отражает, соответственно, больший трудовой вклад. Подобная практика в Китае является заимствованной из опыта пенсионного страхования в развитых странах.

3) Фонд пенсионного страхования. формируется предприятиями, самим работником, государством и рынком. Отчисления предприятий - это один из источников пополнения пенсионного фонда. Величина этих отчислений зависит от объема фонда заработной платы и нормы отчислений, которая ус­танавливается правительством. Китай, следуя рекомендациям МОТ, фиксиру­ет пропорцию между отчислениями предприятия и самих работников. Пропор­ция 50:50 означает, что если 8 % от фонда заработной платы отчисляет пред- приятие, то 8 % должен отчислять от своей зарплаты и сам работник. Фонд. фор­мируемый работником, увеличивается пропорционально росту нормы отчислений.

Пенсионный фонд пополняется также за счет различного рода прибыли, предоставляемыми государством. Это - банковский процент в средства фонда, положенные на контролируемый государством специаль­ный депозитный счет. /17, с. 80/.

В отличие от Японии и Англии пенсионный фонд в Китае не авансируется правительством из госбюджета. Практика Китая больше похожа на аме­риканскую. Только в случае образовавшегося существенного дефицита "брешь" закрывается,


10-09-2015, 15:44