Учет основных средств предприятия

Реферат


Курсовой проект 62 страницы, 2 рисунка, 5 схем, 33 таблицы, 8 приложений.


ОБЪЕКТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА, РЕКВЕЗИТ, ИДЕНТИФИКАТОР, МАССИВ, ВЫХОДНОЙ ДОКУМЕНТ, ВХОДНОЙ ДОКУМЕНТ, ДОКУМЕНТООБОРОТ, СТРУКТУРА ДОКУМЕНТА, АЛГОРИТМ, СХЕМА.


Цель курсового проекта – разработка проектного решения по автоматизации «Учета основных средств предприятия». Результатом реализации курсового проектирования является получение описания массивов и структуры входных и выходных элементов, установление взаимосвязей, между показателями этих массивов, получение алгоритмов расчета выходных показателей.

Внедренная система по автоматизации учета основных средств может быть использовано в бухгалтерии, а также в других подразделениях предприятия, имеющих отношение к организации учета основных средств.


Содержание


Введение 4

1 Характеристика задачи «Учет основных средств предприятия» 6

2 Выходная информация 8

3 Входная информация 18

1.4 Нормативно-справочная информация 34

5 Схема получения выходных данных 40

7 Алгоритм получения выходных данных 41

Заключение 45

Список литературы 46

Приложение А 47

Приложение Б 49

Приложение В 50

Приложение Г 51

Приложение Д 52

Приложение Ж 53

Приложение К 55

Приложение Л 57


Введение


Целью данного курсового проекта является разработка проектного решения по проектированию экономической информационной системы учета основных средств на предприятии.

В настоящее время использование информационных систем на предприятии становиться неотъемлемой частью организации производственного процесса. Применение данной системы на предприятии позволило бы автоматизировать операции по оформлению приемки, передачи, выбытия основных средств, а также повысить общую степень контроля наличия и состояния объектов основных средств данного предприятия. Это бы привело к получению материальных выгод по следующим направлениям:

а) уменьшение количества времени, затрачиваемого на оформление документации, что позволит сократить цикл основного производства;

б) сокращение объема документооборота, что позволит снизить расходы на хранение и утилизацию промежуточной документации;

в) наглядность представления и быстрота получения информации позволила бы ускорить и облегчить процесс принятия управленческих решений, что могло бы благоприятно сказаться на хозяйственной деятельности предприятия в целом.

Под системой учета основных средств мы будем понимать всю совокупность методов и средств, реализация которых на отдельно взятом предприятии позволила бы получать исчерпывающую информацию о каждом объекте учета в любой, отдельно взятый момент времени.

Таким образом, спроектированная мною система должна отвечать следующим требованиям:

1) На основе информации, содержащейся во входных документах обеспечивать ввод данных по объектам основных средств

2) Обеспечивать хранение информации в структурах реляционной базы данных в удобной для ее обработки форме

3) Получать необходимую пользователю информацию в виде выходных документов в полном объеме и в любой момент времени

4) Выходные данные, получаемые в результате функционирования системы, должны быть верными и непротиворечивыми

Обобщая все сказанное выше, можно сделать вывод, что в результате реализации курсового проекта нами должна быть получено проектное решение, включающее исчерпывающее описание структуры базы данных информационной системы, описание перечня и структуры входных и выходных документов, а также алгоритмов системы и выполняемых ею функций.


1 Характеристика задачи «Учет основных средств предприятия»


Основные средства, как элемент производства, отличают две особенности. Во-первых, они многократно участвуют в процессе производства и переносят овеществленный в них труд на вновь созданный продукт частями, по мере их изнашивания в форме амортизационных отчислений. Во-вторых, процесс их воспроизводства носит длительный и постепенный характер, что предполагает наличие в деятельности предприятия особого процесса – процесса капиталовложений. Эти особенности основных средств находят отражение, как в их оценке, так и в организации их учета.

Также, необходимо отметить, что основные средства исчисляются в бухгалтерском учете по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости.

Основными задачами учета основных средств являются:

1) Контроль за наличием основных средств по местам их использования, своевременное отражение в документах фактов их поступления, перемещения и выбытия

2) Исчисление стоимости основных средств в связи с их использованием, начислением износа, проведения ремонта и модернизации

3) Контроль за эффективностью использования объектов основных средств предприятия

4) Точное определение результатов от списания и выбытия объектов основных средств

Решение данных задач осуществляется путем использование перечня регламентированных документов при помощи которых и организуется учет наличия и движения основных средств, а также осуществляется начисление амортизации и проводится учет затрат по ремонту.

Характеристику комплекса задач по организации учета основных средств можно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 1 Характеристика комплекса задач «Учет основных средств»

Наименование задачи Периодичность решения Входная информация Выходная информация Потребители информации
1 2 3 4 5
Учет наличия основных средств По факту возникновения события Акт (накладная) приемки-передачи основных средств, акт на списание основных средств, инвентарная карточка Инвентаризационная опись, отчет по основным средствам, список основных средств Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы
Учет поступления основных средств По факту возникновения события Акт (накладная) приемки-передачи основных средств Инвентаризационная опись, отчет по основным средствам, список основных средств Бухгалтерия, финансовый отдел
Учет движения основных средств По факту возникновения события Акт (накладная) приемки-передачи основных средств Инвентаризационная опись, список основных средств Бухгалтерия, финансовый отдел
Учет выбытия и списания основных средств По факту возникновения события Акт (накладная) приемки-передачи основных средств, акт на списание основных средств Инвентаризационная опись, список основных средств Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы
Учет начисления амортизации По факту возникновения события Приказ о начислении амортизации Ведомость начисления амортизации, отчет по основным средствам Бухгалтерия, финансовый отдел
Учет проведения ремонтных работ По факту возникновения события Акт переоценки основных средств Отчет по основным средствам Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы

Для разработки проектного решения автоматизированной системы учета объектов основных средств необходимо провести анализ взаимосвязей задачи по учету основных средств предприятия с другими комплексами задач. Это поможет выявить информационные потоки между структурными подразделениями предприятия, определить их состав и содержание.

Комплекс задач «Учет основных средств» тесно взаимосвязан со следующими задачами:

  • учет затрат в основном производстве;

  • учет капитальных вложений;

  • учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;

  • учет проведения ремонтных работ.

Графически данную взаимосвязь можно представить в виде следующей схемы:




Рисунок 1 Схема взаимосвязи комплекса задач «Учет основных средств» с другими комплексами задач


2 Выходная информация


Выходная информация задачи «Учет основных средств» в документообороте предприятия представлена следующими документами: инвентаризационная опись, отчет по основным средствам, список основных средств, ведомость начисления амортизации.

Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:

Таблица 2 Перечень выходных документов задачи «Учет основных средств»

Наименование документа Идентификатор Периодичность разработки Потребители информации
1 2 3 4
Инвентаризационная опись OOS01 По факту подписания приказа о проведении инвентаризации на предприятии и проведении мероприятий по инвентаризации основных средств Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы
Отчет по основным средствам OOS02 По мере возникновения необходимости в процессе производственной деятельности Бухгалтерия
Инвентарный список основных средств OOS03 По мере возникновения необходимости в процессе производственной деятельности Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы
Ведомость начисления амортизации OOS04 По окончании отчетного периода (месяца, квартала и т.д.) Бухгалтерия, финансовый отдел
Ведомость переоценки основных средств OOS05 По окончании отчетного периода (месяца, квартала и т.д.) Бухгалтерия, финансовый отдел

Рассмотрим подробнее назначение и применение каждого из вышеприведенных документов.


2.1 Инвентаризационная опись основных средств

Данный документ составляется по факту подписания приказа руководителем предприятия на проведение плановой или внеплановой инвентаризации имеющихся в наличии и используемых в настоящее время на предприятии объектов основных средств. В процессе проведения инвентаризации, все объекты основных средств, состоянии и наличие которых проверено и подтверждено комиссией, заносятся в инвентаризационную опись. По окончании проведения инвентаризации, документ должен быть подписан: членами комиссии, проводившими инвентаризацию, материально ответственным лицом, ответственным за сохранность проверенных объектов основных средств, а также третьим лицом, проверяющим и подтверждающим результаты проведения инвентаризации.

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №Инв-1».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблицы:


Таблица 3 Структура документа «Инвентаризационная опись основных средств»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
1 2 3 4
Номер документа Р21 2 С
Наименование организации Р22 25 С
Наименование структурное единицы организации Р23 25 С
Номер Р24 4 С
Дата составления документа Р25 6 D
Дата начала инвентаризации Р26 6 D
Дата окончания инвентаризации Р27 6 D
Номер счета бухгалтерского учета Р28 4 C
Основные средства Р29 50 C
Местонахождение Р210 50 C
Номер объекта в описи P211 4 C
Наименование и краткая характеристика объекта P212 25 C
Год выпуска (постройки) P213 4 C
Номер C214

Инвентарный P31 6 C
Заводской P32 12 C
Паспорта P33 12 C
Фактическое наличие C215

Количество Q34 2 N
Стоимость Q35 10 N
По данным бухгалтерского учета C216

Количество Q36 2 N
Стоимость Q37 10 N
Итого по предприятию C217

Фактическое наличие C38

Количество Q41 2 N
Стоимость Q42 12 N
По данным бухгалтерского учета C39

Количество Q43 2 N
Стоимость Q44 12 N
Итого по описи C218

Количество порядковых номеров Q310 4 N
Общее количество единиц фактически Q311 4 N
На сумму, руб. фактически Q312 12 N

Таблица 4 Массив документа «Инвентаризационная опись основных средств»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Номер документа
NumDoc 2 С
Код организации
OrgID 4 С
Код структурной единицы организации
StrOID 2 С
Номер
Num 4 С
Дата составления документа
DDateForm 6 D
Дата начала инвентаризации
IBDate 6 D
Дата окончания инвентаризации
IEDate 6 D
Номер счета бухгалтерского учета
NumBU 5 C
Инвентарный номер i OSInvNum 6 C
Фактическое количество

kfi

AvbKol 2 N
Фактическая стоимость

Bfi

AvbCost 10 N
Количество по данным бухучета

kbi

BUKol 2 N
Стоимость по данным бухучета

Bbi

BUCost 10 N
Итого по предприятию фактическое количество

kf

AAvbKol 2 N
Итого по предприятию фактическая стоимость

Bf

AAvbCost 12 N
Итого по предприятию количество по данным бухучета

kb

ABUKol 2 N
Итого по предприятию стоимость по данным бухучета

Bb

ABUCost 12 N
Итого по описи количество порядковых номеров
OpANum 4 N
Итого по описи общее количество единиц фактически
OpAAvb 4 N
Итого по описи сумма, руб. фактически
OpACost 12 N

2.2 Отчет по основным средствам

Данный документ формируется в бухгалтерии на основании группировки данных по используемым на предприятии основным средствам, их балансовой и остаточной стоимости, начисленной амортизации на начало и конец отчетного периода, а также изменении ее за период. На основании данного документа могут быть сделаны выводы состоянии используемых основных средств, а также о необходимости их обновления.

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:


Таблица 5 Структура документа «Отчет по основным средствам»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
1 2 3 4
Отчетный период Р21 25 С
Наименование группы основных средств Р22 25 С
Наименование основного средства P23 25 C
Данные на начало периода C24

Балансовая стоимость Q31 12 N
Износ Q32 12 N
Остаточная стоимость Q33 12 N
За период C25

Изменение балансовой стоимости Q34 8 N
Изменение износа Q35 8 N
Данные на конец периода C26

Балансовая стоимость Q36 12 N
Износ Q37 12 N
Остаточная стоимость Q38 12 N
Итого C27

Данные на начало периода C39

Балансовая стоимость Q41 14 N
Износ Q42 14 N
Остаточная стоимость Q43 14 N
За период C310

Изменение балансовой стоимости Q44 10 N
Изменение износа Q45 10 N
Данные на конец периода C311

Балансовая стоимость Q46 14 N
Износ Q47 14 N
Остаточная стоимость Q48 14 N

Таблица 6 Массив документа «Отчет по основным средствам»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Отчетный период p OtchPer 6 D
Инвентарный номер основного средства i OSInvNum 6 C
Балансовая стоимость на начало периода по объекту основных средств

Bipb

BBOS 12 N
Износ на начало периода по объекту основных средств

Iipb

BIOS 12 N
Остаточная стоимость на начало периода по объекту основных средств

Cipb

BCOS 12 N
Изменение балансовой стоимости за период по объекту основных средств

Bipc

CBOS 8 N
Изменение износа за период по объекту основных средств

Iipc

CIOS 8 N
Балансовая стоимость на конец периода по объекту основных средств

Bipe

EBOS 12 N
Износ на конец периода по объекту основных средств

Iipe

EIOS 12 N
Остаточная стоимость на конец периода по объекту основных средств

Cipe

ECOS 12 N
Балансовая стоимость на начало периода по всем объектам ОС

Bpb

SBBOS 14 N
Износ на начало периода по всем объектам ОС

Ipb

SBIOS 14 N
Остаточная стоимость на начало периода по всем объектам ОС

Cpb

SBCOS 14 N
Изменение балансовой стоимости за период по всем объектам ОС

Bpc

SCBOS 10 N
Изменение износа за период по всем объектам ОС

Ipc

SCIOS 10 N
Балансовая стоимость на конец периода по всем объектам ОС

Bpe

SEBOS 14 N
Износ на конец периода по всем объектам ОС

Ipe

SEIOS 14 N
Остаточной стоимости на конец периода по всем объектам ОС

Cpe

SECOS 14 N

2.3 Инвентарный список основных средств

Инвентарный список основных средств составляется по объектам основных средств находящихся в эксплуатации. Источниками для его формирования являются документы, находящиеся в бухгалтерии предприятия. В нем приводятся краткие сведения об объектах основных средств. Данный документ предназначен для использования внутри предприятия и отражает структуру производственных фондов данного предприятия.

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-9».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:


Таблица 7 Структура документа «Инвентарный список основных средств»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
1 2 3 4
Наименование организации Р21 25 С
Юридический адрес организации Р22 25 С
Дата актуальности документа Р23 6 D
Инвентарная карточка С24

Порядковый номер в описи Р31 4 С
Номер карточки Р32 6 С
Дата формирования Р33 6 D
Инвентарный номер P25 6 C
Наименование P26 25 C
Первоначальная стоимость Q27 12 N
Балансовая стоимость Q28 12 N
Износ Q29 12 N
Выбытие (перемещение) C210

Документ C34

Номер P41 2 C
Дата P42 6 N
Причина выбытия (перемещения) P35 25 C
Итого по предприятию С211

Первоначальная стоимость Q35 14 N
Балансовая стоимость Q36 14 N
Износ Q37 14 N

Таблица 8 Массив документа «Инвентарный список основных средств»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Код организации
OrgID 4 С
Дата актуальности документа
ActDDate 6 D
Номер инвентарной карточки j InvNum 6 С
Дата формирования инвентарной карточки
InvNumDate 6 D
Инвентарный номер объекта ОС i OSInvNum 6 C
Первоначальная стоимость

Si

SOS 12 N
Балансовая стоимость

Bi

BOS 12 N
Износ

Ii

IOS 12 N
Номер документа на выбытие (перемещение)
VNumDoc 2 C
Дата формирования документа на выбытие (перемещение)
VDDate 6 N
Код причины выбытия (перемещения)
VReason 4 C
Первоначальная стоимость объектов основных средств по предприятию S SSOS 14 N
Балансовая стоимость объектов основных средств по предприятию B SBOS 14 N
Износ объектов основных средств по предприятию I SIOS 14 N

2.4 Ведомость начисления амортизации

Данная ведомость формируется за определенный отчетный период и отражает факты начисления амортизации по объектам основных средств, используемых на предприятии.

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 9 Структура документа «Ведомость начисления амортизации»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
1 2 3 4
Наименование организации Р21 25 С
Отчетный период Р22 25 С
Номер объекта ОС по ведомости Р23 2 С
Инвентарный номер P24 6 C
Наименование ОС P25 25 C
На начало периода C26

Балансовая стоимость Q31 12 N
Амортизация Q32 12 N
Амортизация за период Q27 10 N
На конец периода C28

Балансовая стоимость Q33 12 N
Амортизация Q34 12 N
Остаточная стоимость Q35 12 N
Код нормы амортизации P29 2 C
Норма амортизации Q210 4 N
Пробег Q211 8 N
Итого по предприятию C212

На начало периода C36

Балансовая стоимость Q41 14 N
Амортизация Q42 14 N
Амортизация за период Q37 12 N
На конец периода C38

Балансовая стоимость Q43 14 N
Амортизация Q44 14 N
Остаточная стоимость Q45 14 N

Таблица 10 Массив документа «Ведомость начисления амортизации»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Код организации
OrgID 4 С
Отчетный период p OtchPer 6 D
Инвентарный номер i InvNum 6 C
Балансовая стоимость на начало периода по объекту основных средств

Bipb

BBOS 12 N
Амортизация на начало периода по объекту основных средств

Аipb

BAOS 12 N
Амортизация за период по объекту основных средств

Аipс

CAOS 10 N
Балансовая стоимость на конец периода по объекту основных средств

Bipe

EBOS 12 N
Амортизация на конец периода по объекту основных средств

Аipe

EАOS 12 N
Остаточная стоимость на конец периода по объекту основных средств

Cipe

ECOS 12 N
Код нормы амортизации
AID 2 C
Пробег
OSRun 8 N
Балансовая стоимость всех объектов основных средств на начало периода

Bpb

SBBOS 14 N
Амортизация стоимость всех объектов основных средств на начало периода

Аpb

SBAOS 14 N
Амортизация стоимость всех объектов основных средств за период

Аpс

SCAOS 12 N
Балансовая стоимость всех объектов основных средств на конец периода

Bpe

SEBOS 14 N
Амортизация всех объектов основных средств на конец периода

Аpe

SEАOS 14 N
Остаточная стоимость всех объектов основных средств на конец периода

Cpe

SECOS 14 N

2.5 Ведомость переоценки основных средств

Данная ведомость формируется за определенный отчетный период и отражает факты переоценки объектов основных средств предприятия за определенный отчетный период.

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:


Таблица 11 Структура документа «Ведомость переоценки»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
1 2 3 4
Наименование организации Р21 25 С
Отчетный период Р22 25 С
Номер объекта ОС по ведомости Р23 2 С
Инвентарный номер P24 6 C
Наименование объекта ОС P25 25 C
До переоценки C26

Балансовая стоимость Q31 12 N
Износ Q32 12 N
После переоценки C27

Балансовая стоимость Q33 12 N
Износ Q34 12 N
Изменения за период C28

Балансовая стоимость Q35 10 N
Износ Q36 10 N
Коэффициент Q29 4 N
Дата ввода P210 6 D
Код нормы P211 2 C
Группа переоценки P212 12 C
Итого по предприятию C213

До переоценки C37

Балансовая стоимость Q41 14 N
Износ Q42 14 N
После переоценки C38

Балансовая стоимость Q43 14 N
Износ Q44 14 N
Изменения за период C39

Балансовая стоимость Q45 12 N
Износ Q46 12 N

Таблица 12 Массив документа «Ведомость переоценки»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Код организации
OrgID 4 С
Отчетный период p OtchPer 6 D
Инвентарный номер i InvNum 6 C
Балансовая стоимость объекта основных средств до переоценки

Birb

RBBOS 12 N
Износ объекта основных средств до переоценки

Iirb

RBIOS 12 N
Балансовая стоимость объекта основных средств после переоценки

Bire

REBOS 12 N
Износ объекта основных средств после переоценки

Iire

REIOS 12 N
Изменение балансовой стоимости объекта основных средств в результате проведения переоценки

Birc

RCBOS 10 N
Изменение износа объекта основных средств в результате проведения переоценки

Iirc

RCIOS 10 N
Коэффициент переоценки r RIndx 4 N
Балансовая стоимость объектов основных средств предприятия до переоценки

Brb

SRBBOS 14 N
Износ объектов основных средств предприятия до переоценки

Irb

SRBIOS 14 N
Балансовая стоимость объектов основных средств предприятия после переоценки

Bre

SREBOS 14 N
Износ объектов основных средств предприятия после переоценки

Ire

SREIOS 14 N
Изменение балансовой стоимости объектов основных средств предприятия в результате проведения переоценки

Brc

SRCBOS 12 N
Изменение износа объектов основных средств предприятия в результате проведения переоценки

Irc

SRCIOS 12 N

3 Входная информация


В результате анализа существующего документооборота был выявлен следующий перечень входных документов, при помощи которых организуется процесс учета наличия, поступления, движения и выбытия объектов основных средств на предприятии: акт (накладная) приемки-передачи основных средств, акт на списание основного средства, акт переоценки объекта основных средств, инвентарная карточка.

Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:

Таблица 13 Перечень входных документов задачи «Учет основных средств»

Наименование документа Идентификатор Периодичность разработки Источник информации
1 2 3 4
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств IOS01 При оформлении поступления, ввода в эксплуатацию объектов основных средств, оформлении выбытия объектов основных средств по причине их продажи, либо сдачи в аренду, а также при передаче из одного подраз­деления в другое Бухгалтерия
Акт на списание основных средств IOS02 При оформлении списания объ­екта основных средств Бухгалтерия
Акт переоценки основных средств IOS03 При необходимости корректировки балансовой стоимости (износа) основных средств Бухгалтерия
Инвентарная карточка IOS04 При принятии на баланс объекта основных средств Бухгалтерия

Рассмотрим назначение и применение каждого из вышеупомянутых входных документов, при этом подробнее рассмотрим хозяйственные операции, которые обслуживает каждый конкретный документ, определив состав и содержание каждой конкретной операции.


3.1 Акт (накладная) приемки-передачи основных средств

Данный документ формируется по факту поступления, ввода в эксплуатацию или выбытия объекта основных средств.

При поступлении объекта основных средств от поставщика, акт составляется на каждый прибывший объект основных средств, при этом, в нем указывается краткая характеристика приходуемого объекта основных средств. К акту прилагается вся документация на основное средство, которая потом передается в то подразделение, где данный объект должен будет использоваться. Акт подписывается двумя сторонами: передающей (поставщиком основного средства) и принимающей (его получателем). По факту подписания акта, основное средство принимается на баланс предприятия, путем отражения суммы его балансовой стоимости на соответствующих счетах в бухгалтерии.

Наименование операции Бухгалтерия Комиссия по приемке ОС Директор Поставщик ОС
1. Формирование документа по факту поступления объекта ОС





2. Проставления основных параметров объекта ОС, указанных в сопроводительных документах





3. Проставление результатов экспертизы и заключения комиссии



4. Визирование документа лицами передающей и принимающей сторон



5. Утверждение результатов приемки объекта ОС директором



6. Передача копии акта в бухгалтерию



7. Передача копии акта поставщику




Схема 1 Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи основных средств» по факту поступления объекта основных средств

Акт (накладная) приемки-передачи составляется и в случае передачи объекта основных средств из одного подразделения в другое, ликвидации подразделения или в связи с назначе­нием нового материально ответ­ственного лица (МОЛ). При этом, как и в случае поступления объекта основных средств, он подписывается передающей и принимающей сторонами, однако проводки формируются если:

  • подразделения относятся к разным видам деятельности;

  • на предприятии ведется учет по аналитическим счетам конкретных подразделений или материально ответственных лиц.

Наименование операции Бухгалтерия Комиссия по приемке-передаче объекта ОС Директор
1. Проставление основных параметров передаваемого объекта ОС по документам




2. Указание данных осмотра передаваемого ОС членами комиссии


3. Визирование документа лицами передающей и принимающей сторон


4. Утверждение документа директором


5. Передача копии акта на хранение в бухгалтерию



Схема 2 Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи основных средств» по факту передачи объекта основных средств из одного подразделения в другое

Необходимость формирования данного документа возникает также в случае передачи основного средства из монтажа в непосредственное использование в одно из подразделений предприятия. Процесс передачи основного средства в эксплуатацию в целом аналогичен перемещению основного средства из одного подразделения в другое (передающей стороной в этом случае является подразделение предприятия, ответственное за монтаж объекта), однако стоит отметить, что балансовая стоимость основного средства при этом возрастает на сумму, затраченную на монтаж объекта и подготовку его к эксплуатации.

Основные средства могут продаваться другим хозяйствующим субъектам, а также передаваться другим им в аренду. Этот случай формирования документа аналогичен случаю поступления объекта основных средств на предприятие, с той лишь разницей, что передающей стороной выступает наше предприятие.

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая межотраслевая форма №ОС-1».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 13 Структура документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных средств»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
1 2 3 4
Номер документа Р21 4 С
Название организации Р22 25 С
Дата составления Р23 6 D
Код вида операции Р24 2 C
Код лица, ответственного за сохранность Р25 4 C
Сдатчик (структурное подразделение) P26 25 C
Получатель (структурное подразделение) P27 25 C
Вид деятельности P28 25 C
Дебет C29

Счет, субсчет P31 5 C
Код аналитического учета P32 2 C
Кредит C210

Счет, субсчет P33 5 C
Код аналитического учета P34 2 C
Первоначальная (балансовая) стоимость Q211 12 N
Срок полезного использования Q212 4 N
Сумма начисленной амортизации Q213 12 N
Сумма амортизации %, или сметная ставка Q214 4 N
Код C215

Нормы амортизационных отчислений P35 5 C
Счета объекта аналитического учета (для отнесения нормы амортизации ОС) P36 2 C
Номер C216

Инвентарный P37 6 C
Заводской P38 12 C
Сумма износа Q217 12 N
Подразделение (в котором находился объект на момент составления акта) P218 25 C
Объект (оборудование) C219

Вид P39 25 C
Код P310 4 C
Год выпуска P220 4 C
Дата ввода в эксплуатацию P221 6 D
Номер паспорта P222 12 C
Основание перемещения P223 25 C
Краткая характеристика объекта P224 50 C
Приспособления и принадлежности C225

Наименование P311 15 C
Код P312 4 C
Количество Q313 6 N
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.) C226

Наименование драгоценных материалов P314 15 C
Номенклатурный номер P315 2 C
Единица измерения C316

Наименование P41 15 C
Код P42 2 C
Количество (масса) Q317 6 N
Соответствие объекта техническим условиям P227 50 C
Необходимость доработки P228 50 C
Результаты испытания объекта P229 50 C
Заключение комиссии P230 150 C
Приложение. Перечень технической документации P231 150 C

Таблица 14 Массив документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных средств»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Номер документа
NumDoc 4 С
Код организации
OrgID 4 С
Дата составления
DDateForm 6 D
Код вида операции
OperID 2 C
Код лица, ответственного за сохранность
MOLID 4 C
Сдатчик (код структурного подразделения)
PstrPodrID 2 C
Получатель (код структурного подразделения)
KStrPodrID 2 C
Код вида деятельности
WorkDesc 2 C
Дебетуемый счет, субсчет

Ds

DebStch 5 C
Код аналитического учета по дебету

Da

DebAnt 2 C
Кредитуемый счет, субсчет

Ks

KrdStch 5 C
Код аналитического учета по кредиту

Ka

KrdAnt 2 C
Первоначальная (балансовая) стоимость

Bi

BOS 12 N
Сумма начисленной амортизации

Ai

AOS 12 N
Сумма амортизации %, или сметная ставка

аi

ARate 4 N
Код нормы амортизационных отчислений
ARateID 6 C
Код счета объекта аналитического учета (для отнесения нормы амортизации ОС)
ARateStchID 2 C
Инвентарный номер i InvNum 6 C
Сумма износа

Ii

IOS 12 N
Код подразделения (в котором находился объект на момент составления акта)
PodrDisl 2 C
Код вида объекта (оборудования)
ObjVid 2 C
Код объекта (оборудования)
ObjID 4 C
Код основания перемещения объекта
VReason 2 C
Код приспособлений
PrID 4 C
Количество приспособлений и принадлежностей
PrKol 6 N
Код драгоценных материалов
DragMatID 2 C
Количество (масса) драгоценных материалов
DrMetKol 6 N

3.2 Акт на списание основных средств

Данный документ формируется по факту ликвидации объекта основных средств в силу их физической изношенности. Данным документом также оформляется факт безвозмездной передачи объекта основных средств другому юридическому лицу.

Для подтверждения непригодности к дальнейшему использованию объекта основных средств на предприятии формируется комиссия, которая и должна подтвердить необходимость ликвидации основного средства. На основании акта утвержденного руководителем предприятия, в инвентарной карточке и инвентарном списке работниками бухгалтерии проставляется дата выбытия основного средства и номер акта. Инвентарная карточка при этом изымается из картотеки и прилагается к акту. Акт также является основанием на сдачу на склад оставшихся после ликвидации запасных частей, материалов и т.д. В нем также отражаются затраты, связанные с организацией работ по ликвидации объекта основных средств.


Наименование операции Бухгалтерия Комиссия по ликвидации объекта ОС Строительно-монтажное подразделение Главный бухгалтер Директор
1. Проставление паспортных данных, списываемого объекта основных средств






2. Указание причины списания и технического состояния объекта ОС на момент списания




3. Проставления результатов осмотра членами комиссии по ликвидации ОС




4. Визирование документа членами комиссии




5. Передача документа в подразделение, ответственное за демонтаж объекта




6. Проставление данных о затратах связанных с демонтажем ОС, и поступлении материальных ценностей от его списания




7. Визирование документа главным бухгалтером




8. Утверждение документа директором предприятия




9. Передача документа в бухгалтерию на хранение





Схема 3 Структура документооборота «Акта на списание основных средств» по факту ликвидации объекта основных средств

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-4».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:


Таблица 15 Структура документа «Акт на списание основных средств»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
1 2 3 4
Номер документа Р21 4 С
Название организации Р22 25 С
Дата составления P23 6 D
Код вида операции P24 2 C
Код лица, ответственного за сохранность P25 4 C
Структурное подразделение P26 25 C
Вид деятельности P27 25 C
Дебет C28

Счет, субсчет P31 5 C
Код аналитического учета P32 2 C
Кредит C29

Счет, субсчет P33 5 C
Код аналитического учета P34 2 C
Первоначальная (балансовая) стоимость Q210 12 N
Сумма начисленной амортизации Q211 12 N
Номер C212

Инвентарный P35 6 C
Заводской P36 12 C
Сумма износа Q213 12 N
Дата формирования комиссии P214 6 D
Наименование оборудования к списанию P215 25 C
Заключение комиссии P216 150 C
Дата поступления ликвидируемого объекта ОС P217 6 D
Масса по паспорту P218 8 C
Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней) C219

Приспособления и принадлежности C37

Наименование P41 15 C
Код P42 4 C
Количество Q43 6 C
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.) C38

Наименование драгоценных материалов P44 15 C
Номенклатурный номер P45 2 C
Единица измерения C46

Наименование P51 15 C
Код P52 2 C
Количество (масса) Q47 6 N
Причина списания C220

Описание P39 25 C
Код P310 2 C
Техническое состояние P221 25 C
Объект (оборудование) C222

Вид P311 25 C
Код P312 2 C
Год выпуска (постройки) P223 4 C
Дата ввода в эксплуатацию P224 6 D
Заключение комиссии P225 150 C
Приложение. Перечень прилагаемых документов P226 150 C
Затраты на списание C227

Вид работ P313 15 C
Номер документа P314 4 C
Статья затрат P315 2 C
Сумма Q318 8 N
Поступило от списания C228

Номер документа P319 4 C
Ценности C320

Наименование P48 15 C
Код (номенклатурный номер) P49 2 C
Количество Q321 6 N
Сумма Q322 8 N
Итого C229

Затраты на списание, сумма Q323 10 N
Поступило от списания, сумма Q324 10 N
Результаты списания P230 25 C
Выручка от реализации P231 25 C

Таблица 16 Массив документа «Акт на списание основных средств»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Номер документа
NumDoc 4 С
Инвентарный номер i InvNum 6 C
Код организации
OrgID 4 С
Дата составления
DateDConst 6 D
Код вида операции
OperID 2 C
Дебетуемый счет, субсчет

Ds

DebStch 5 C
Код аналитического учета по дебету

Da

DebAnt 2 C
Кредитуемый счет, субсчет

Ks

KrdStch 5 C
Код аналитического учета по кредиту

Ka

KrdAnt 2 C
Первоначальная (балансовая) стоимость

Bi

BOS 12 N
Сумма начисленной амортизации

Ai

AOS 12 N
Дата формирования комиссии
KomDateForm 6 D
Дата поступления ликвидируемого объекта ОС
PDateOS 6 D
Код причины списания
DReasonID 2 C
Код вида работ по ликвидации объекта
DWorkVidID 4 C
Номер документа, оформляющий работы
DNumDocR 4 C
Статья затрат
DStchR 2 C
Сумма на проведение работ
DSumR 8 N
Номер документа, оформляющий поступление от ликвидации объекта
DNumDocP 4 C
Код (номенклатурный номер) ценностей поступивших от ликвидации
DWeathID 2 C
Количество ценностей
DWeathKol 6 N
Сумма оценки ценностей
DSumP 8 N
Затраты на списание, сумма
SDSumR 10 N
Поступило от списания, сумма
SDSumP 10 N

3.3 Акт переоценки основных средств

Данный документ оформляет факт проведения переоценки основных средств предприятия. Целью переоценки обычно является установление реальной стоимости тех объектов основных средств, которыми в данный момент владеет предприятие. Возможны три способа проведения переоценки:

1) с одинаковым индексом переоценки для всех объектов основных средств, используемых на предприятии;

2) с применением индексов, дифференцированных по типам и видам основных средств, периодам приобретения и т.д.;

3) с указанием реальных рыночных цен, имеющих место по конкретным объектам оборудования на настоящее время.


Наименование операции Бухгалтерия Главный бухгалтер Директор
1. Выбор перечня объектов, по которым проводится переоценка




2. Выбор метода проведения переоценки по каждому из объектов


3. Проставление индексов переоценки (если это необходимо)


4. Утверждение плана переоценки бухгалтером


5. Подписание директором приказа о проведении переоценки на основании акта о переоценке


6. Определение новых значений балансовой и остаточной стоимости, а также износа


7. Передача документа на хранение



Схема 4 Структура документооборота «Акта переоценки основных средств» по факту проведения переоценки основных средств на предприятии

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:


Таблица 17 Структура документа «Акт переоценки основных средств»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
1 2 3 4
Номер документа Р21 4 С
Название организации Р22 25 С
Дата составления P23 6 D
Дата актуальности P24 6 D
Основное средство C25

Наименование P31 25 C
Инвентарный номер P32 6 C
До переоценки C26

Балансовая стоимость Q33 12 N
Износ Q34 12 N
Остаточная стоимость Q35 12 N
После переоценки C27

Балансовая стоимость Q36 12 N
Износ Q38 12 N
Остаточная стоимость Q39 12 N
Счет P28 5 C
Переоценка C29

Код P310 2 C
Вид P311 15 C
Коэффициент Q312 5 N

Таблица 18 Массив документа «Акт переоценки основных средств»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Номер документа
NumDoc 4 С
Код организации
OrgID 4 С
Дата составления
DateDConst 6 D
Дата актуальности
ActDate 6 D
Инвентарный номер основного средства i InvNum 6 C
Балансовая стоимость основного средства до переоценки

Birb

RBBOS 12 N
Износ основного средства до переоценки

Iirb

RBIOS 12 N
Остаточная стоимость основного средства до переоценки

Cirb

RBCOS 12 N
Балансовая стоимость основного средства после переоценки

Bire

RBBOS 12 N
Износ основного средства после переоценки

Iire

RBIOS 12 N
Остаточная стоимость основного средства после переоценки

Cire

RBCOS 12 N
Счет
StchID 5 C
Код переоценки
RID 2 C
Коэффициент переоценки r RRate 5 N

3.4 Инвентарная карточка

Инвентарная карточка заводится на каждый объект основных средств, при его поступлении на предприятие. При этом не имеет значение, был ли он приобретен у другого юридического лица или получен безвозмездно. После ее заполнения, карточка должна храниться в отведенном для этого месте до выбытия основного средства с предприятия или его ликвидации.

Данный документ содержит описание всех основных характеристик основного средства, информацию о его размещении и использовании, а также наименование документов, содержащих технические характеристики.

Наименование операции Бухгалтерия Главный бухгалтер
1. Формирование инвентарной карточки по факту поступления объекта ОС на предприятие



2. Заполнение карточки данными по объекту ОС, согласно сопроводительным документам

3. Передача инвентарной карточки гл. бухгалтеру для утверждения

4. Передача инвентарной карточки на хранение

Схема 5 Структура документооборота «Инвентарной карточки» по факту поступления объекта основных средств на предприятие

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-6».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:


Таблица 19 Структура документа «Инвентарная карточка»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
1 2 3 4
Номер документа Р21 4 С
Организация Р22 25 С
Дата составления P23 6 D
Документ на оприходование C24

Дата P31 6 D
Номер P32 4 C
Количество объектов Q25 2 N
Первоначальная стоимость объектов Q26 14 N
Полное наименование и назначение объекта P27 25 C
Наименование организации-изготовителя P28 25 C
Модель, тип, марка P29 25 C
Структурное подразделение P210 15 C
Вид деятельности P211 15 C
Счет, субсчет P212 5 C
Код аналитического учета P213 2 C
Первоначальная (балансовая) стоимость Q214 12 N
Срок полезного использования Q215 4 N
Норма амортизации, % или сметная ставка Q216 4 N
Код C217

Нормы амортизационных отчислений P33 5 C
Счета и объекты аналитического учета (для отнесения амортизации основных средств) P34 2 C
Объект (оборудование) C218

Вид P35 15 C
Код P36 12 C
Акт о вводе в эксплуатацию C219

Дата P37 6 D
Номер P38 4 C
Признак собственности P220 15 C
Номер C221

Инвентарный P39 6 C
Заводской P310 12 C
Паспорта P311 12 C
Сумма начисленной амортизации Q222 12 N
Год выпуска (постройки) P223 4 C
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.) C224

Наименование драгоценных материалов P312 15 C
Номенклатурный номер P313 2 C
Единица измерения C314

Наименование P41 15 C
Код P42 2 C
Количество (масса) Q315 6 N
Выбыло (передано) C225

По документу C316

Дата P43 6 D
Номер P44 4 C
Причина выбытия (перемещения) C317

Наименование P45 15 C
Код P46 2 C
Балансовая стоимость Q226 12 N
Износ Q227 12 N
Полное наименование P228 25 N
Достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация объекта (бухгалтерская запись) C229

Дата P318 6 D
Номер P219 4 C
Инвентарный номер P320 6 C
Сумма затрат Q321 10 N
Ремонт объекта (бухгалтерская запись) C230

Дата P322 6 D
Номер P323 4 C
Инвентарный номер P324 6 C
Сумма затрат Q325 10 N
Дата P326 6 D
Номер P327 4 C
Инвентарный номер P328 6 C
Сумма затрат Q329 10 N
Наименование конструктивных элементов и других признаков, характеризующих объект P231 25 C
Материалы, размеры и прочие сведения C232

Основной объект P330 15 C
Наименование важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей, относящихся к основному объекту P331 50 C

Таблица 20 Массив документа «Инвентарная карточка»

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1

3 4
Номер документа
NumDoc 4 С
Код организации
OrgID 4 С
Дата составления
DateDConst 6 D
Дата оприходования
OprDate 6 D
Номер документа на оприходование
NumOprDoc 4 C
Количество объектов
OSKol 2 N
Первоначальная стоимость объектов
BOS 14 N
Счет, субсчет

Ds

Stch 5 C
Код аналитического учета

Da

Ant 2 C
Код счета объекта аналитического учета (для отнесения нормы амортизации ОС)
ARateStchID 5 C
Номер
Numb 4 C
Код признака собственности
Sobst 1 C
Инвентарный номер i OSInvNum 6 C
Сумма начисленной амортизации

Ai

AOS 12 N
Дата формирования документа, оформляющего выбытие объекта основных средств
VDateDNum 6 D
Номер документа
VDocNum 4 C
Код причины выбытия
VID 2 C
Балансовая стоимость
BOS 12 N
Износ
IOS 12 N
Код конструктивных элементов и других признаков, характеризующих объект
OSConstName 6 C
Основной объект
MainObj 15 C

1.4 Нормативно-справочная информация

Для решения задачи по автоматизации учета основных средств, необходимо использовать следующую нормативно-справочную информацию:

1) Справочник организации – содержит всю информацию по контрагентам, с которыми имеет связь наше предприятие. В данном справочнике применяется порядковая система кодирования.

Таблица 21 Справочник организаций

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Код организации
OrgID 4 С
Наименование организации
OrgName 25 С
Юридический адрес организации
OrgUrAdress 50 C
ФИО руководителя
OrgLeaderFIO 25 С
ФИО главного бухгалтера
OrgChBchFIO 25 С
Телефоны
Tels 25 C
Основной расчетный счет
RachStch 20 C

2) Справочник структурных подразделений предприятия – содержит информацию по структурным подразделениям предприятия, их полное наименование, код вида деятельности (в зависимости от вида деятельности, которым занимается данное подразделения, различается синтетический счет отнесения затрат в рамках данного подразделения), ФИО руководителя и материально ответственного лица данного подразделения. В данном справочнике применяется порядковая система кодирования.

Таблица 22 Справочник подразделений предприятия

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Код подразделения
StrPodrID 2 С
Наименование подразделения
StrPodrName 25 С
Код вида деятельности
WorkID 2 C
Код руководителя подразделения
PodrLeadID 6 C
Код материально-ответственного лица
PodrMOLID 6 C

3) Справочник видов деятельности содержит коды и наименование аналитических счетов, а также номера соответствующих им синтетических счетов для отнесения затрат. В данном справочнике применяется порядковая система кодирования.

Таблица 23 Справочник видов деятельности

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Код вида деятельности
WorkID 2 С
Наименование вида деятельности
WorkName 25 С
Синтетический счет
Stch 5 C

4) Справочник работников предприятия – данный справочник содержит список всех работников предприятия с указанием их ФИО, занимаемой должности и подразделения, в котором данное лицо работает. В данном справочнике применяется порядковая система кодирования.

Таблица 24 Справочник работников предприятия

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Код работника предприятия
WorkerID 2 С
ФИО работника предприятия
WorkerFIO 50 С
Занимаемая должность
Dolgn 25 C
Код структурного подразделения
StrPodrID 2 C

5) Данный справочник содержит перечень основных средств предприятия, упорядоченный по их инвентарным номерам. Для инвентарных номеров применена позиционная система кодирования, вида:



Для данной системы классификации предусмотрено выделение следующих групп основных средств:

  1. здания;

  2. сооружения;

  3. передаточные устройства;

  4. машины и оборудования;

  5. инструмент;

  6. транспортные средства;

  7. прочее.


Таблица 25 Справочник основных средств

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Инвентарный номер основного средства i InvNum 6 С
Наименование основного средства
OSName 25 С
Код организации-изготовителя
OSConstOrg 2 C
Код модели, типа, марки
OSModel 6 C
Код структурного подразделения (местонахождение)
StrPodr 2 C
Код вида деятельности
WorkID 2 C
Код лица, ответственного за сохранность
MOLID 4 C
Первоначальная стоимость

Bi

BOS 12 N
Срок полезного использования

ui

UseOS 4 N
Норма амортизации %, или сметная ставка

аi

ARate 4 N
Код нормы амортизационных отчислений
ARateID 8 С
Код нормы переоценки
OSReCostID 2 C
Код группы переоценки объекта основных средств
OSGrReCostID 8 C
Код вида объекта (оборудования)
ObjVid 9 C
Код объекта (оборудования)
ObjID 1 C
Дата ввода объекта в эксплуатацию
ObjBDate 6 D
Заводской номер
OSFacNum 12 C
Номер паспорта
OSPasNum 12 C
Год выпуска объекта
ObjYConst 4 C
Дата ввода объекта в эксплуатацию
ObjBDate 6 D
Масса по паспорту
MassOS 8 C

6) Классификатор ОКОФ – данный справочник содержит список групп основных средств с кодами, в которых учтены: международная отраслевая классификация всех видов экономической деятельности, международный классификатор основных продуктов, стандарты Организации Объединенных Наций по международной системе национальных счетов, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг. ОКОФ введен в соответствии с государственной программой перехода Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики и соответствует требованиям рыночной экономики.

Таблица 26 Справочник классификатора ОКОФ (Общероссийского Классификатора Основных Фондов)

Наименование реквизита Идентификатор Значность Тип представления
в алгоритме в программе
1 2 3 4 5
Код (по ОКОФ)
OKOVID 9 С
Наименование элемента справочника
OKOVName 50 С
Контрольное число проверки кода
CheckNum 1 C

7) Классификатор ЕНАОФ – данный справочник содержит список групп и видов основных средств, по


8-09-2015, 14:11


Страницы: 1 2 3
Разделы сайта