Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО Рубин

Министерство образования и науки РФ

ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Филиал в г. Владимире

кафедра БУ и АХД

КУРСОВАЯ РАБОТА

по предмету
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
ООО «Рубин»

Преподаватель: Боровых Р.М.

Студент: Курахина А.Н.

Группа: 5 курс день
№ личного дела 07 УБД 43 729

Владимир, 2011

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ...............................................................................................................................3

АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 1……………………………………………………………………………………4

Задание № 2……………………………………………………………………………………6

Задание № 3……………………………………………………………………………………7

Задание № 4…………………………………………………………………………………..11

Задание № 5…………………………………………………………………………………..13

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

Задание № 6…………………………………………………………………………………..14

Задание № 7…………………………………………………………………………………..15

Задание № 8…………………………………………………………………………………..18

АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Задание № 9…………………………………………………………………………………..20

Задание № 10…………………………………………………………………………………21

Задание № 11…………………………………………………………………………………22

Задание № 12…………………………………………………………………………………23

Задание № 13…………………………………………………………………………………25

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 14…………………………………………………………………………………27

Задание № 15…………………………………………………………………………………29

Задание № 16…………………………………………………………………………………30

Задание № 17…………………………………………………………………………………31

Задание № 18…………………………………………………………………………………33

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 19…………………………………………………………………………………35

Задание № 20…………………………………………………………………………………37

Задание № 21…………………………………………………………………………………40

Задание № 22…………………………………………………………………………………41

Задание № 23…………………………………………………………………………………46

Задание № 24…………………………………………………………………………………48

КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание № 25…………………………………………………………………………………49

Задание № 26…………………………………………………………………………………51

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………...…………………………… 55

ВВЕДЕНИЕ

Экономический анализ - это комплекс процедур, с помощью ко­торых оценивается текущее состояние организации, выявляются существенные связи и характеристики, и прогнозируется будущее развитие организации в самых существенных аспектах деятельно­сти: финансовом, производственном, рыночном. Экономический анализ, уменьшая степень неопределенности и являясь базой при­нятия управленческих решений, должен обеспечивать разработку рекомендаций по улучшению деятельности организации с целью повышения ее финансовых результатов, снижения риска и увеличе­ния рыночной стоимости.

Основные задачи комплексного экономического анализа хозяйст­венной деятельности:

1) исследование экономических явлений, фак­торов и причин, обусловивших положительные и отрицательные от­клонения от базы сравнения;

2) объективная оценка эффективности хозяйственной деятельности;

3) научное обоснование бизнес-планов, контроль за ходом их выполнения;

4) выявление внутрихозяйствен­ных резервов, неиспользованных возможностей для роста производ­ства и снижения себестоимости, исследование и обобщение конкрет­ного опыта. Последняя задача является важнейшей в КЭАХД.

Целью написания данной курсовой работы: произвести комплексный анализ хозяйственной деятельности условного предприятия ООО «Рубин» и выявить резервы роста прибыли предприятия.

АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Задание № 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

Таблица 1

Решение:

1. Рассчитаем динамику показателей (гр.3 табл.1), как соотношение показателей отчетного года, к показателям прошлого года умноженное на 100%:

N₁ / N₀ * 100 = 11424 / 11200 *100 = 102 %

Чд₁ / Чд₀ * 100 = 2856000 / 2744000 * 100 = 104,0816%

Чч₁ / Чч₀ * 100 = 22848000 / 21952000 * 100 = 104,0816%

V₁ / V₀ * 100 = 8738523 / 8243819 * 100 = 106,0009%

2. Определим величину отклонений исследуемых факторов отчетного по сравнению с предыдущим годом (гр.4 табл. 1):

Величина отклонения численности работников = 102 % – 100% = 2%

Величина отклонения отработанных чел.-дней = 104,082 % – 102% = 2,0816%

Величина отклонения отработанных человеко-часов =104,082% –104,082% =0%

Величина отклонения объема продаж = 106,001 % – 104,082% =1,9192%

3. Рассчитаем влияние всех факторов на изменение объема продаж (гр5, табл.1) путем умножения разницы в процентах на прошлогодний объем продаж и деления на 100. Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является показатель, который останется, если из него вычесть предыдущий.

Изменение численности рабочих = 8243819*2/100=164876,38тыс.руб.

Изменение числа дней отработанных 1-м рабочим

=8243819*2,0816/100= 171606,028 тыс.руб.

Изменение продолжительности рабочего дня = 8243819*0/100 = 0

Изменение среднечасовой выработки одного рабочего =8243819*1,919/100=158221,591тыс.руб.

4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж.

ΔV=ΔN+ΔЧд +ΔЧч +ΔV=164876,38+171606,028+0+158221,591=494704 тыс.руб.

ΔV= V₁ - V_{0 =} 8738523-8243819=494704 тыс.руб.

Проверка балансовым методом показала правильность расчета влияния изменения каждого фактора на изменение объема продаж.

Вывод:

В отчетном году на предприятии ООО «Рубин» произошел рост объема продаж на 494704тыс. рублей (6,0009%) по сравнению с предыдущим годом.

На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

1. Увеличение числа рабочих в отчетном году на 224 человека привело к увеличению объема продаж на 164876,38 тыс. рублей.

2. В отчетном году увеличилось числа отработанных человеко-дней на 112000, что позволило увеличить объем продаж на 171606,028 тыс. рублей.

3. Увеличение среднедневной выручки одного рабочего, привело к росту объема продаж на 158192 тыс. руб.

Расчет влияния отдельных факторов на увеличение объема продаж позволяет сделать вывод, что на прирост объема продаж в большей степени повлияли экстенсивные показатели.

Задание № 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Таблица 2

Решение:

Определим влияние факторов на объем продаж в отчетном году методом абсолютных разниц, с помощью мультипликативной модели: V = МЗ * Кмо

1. Влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:

ΔV(МЗ) = ΔМЗ_о * Кмо _о = 165980* 1,7332 = 287682,3тыс. руб.

2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции:

ΔV(Кмо) = МЗ₁ * ΔКмо_о = 0,0421* 4922300= 207021,7 тыс. руб.

Общее влияние факторов составляет: 287682,3+ 207021,7 = 494704тыс. руб.

Вывод:

1.Увеличение материальных затрат (экстенсивный фактор) на 165980 тыс. руб., привело к увеличению объема продаж на 287682,3 тыс. руб.

2.Увеличение материалоотдачи (интенсивный фактор) на 0,0421 привело к увеличению объема продаж на 207021,7 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом.

Задание № 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

Таблица 3

Решение.

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств

ОСак_.0 = (ОС ак _н.г + ОС ак_{. к.г} ) / 2 = (1150371+ 1212955) / 2 = 1181663 тыс.рублей

ОСак_.1 =(ОСак _{. н.г} + ОС ак_{. к.г} ) / 2 = (1212955 + 1328259) / 2 = 1270607 тыс.рублей

∆ОСак= ОСак_.1 - ОСак_.0= 1270607-1181663=88944 тыс.рублей.

Из расчетов видно, что организация проводит работу по обновлению основных средств за счет роста их активной части на 88944 тыс. руб.

2. Для оценки состояния действующих основных средств рассчитаем ряд показателей и коэффициентов:

Фондоотдачу по формуле: Ф_о = V / ОСак

Ф_{о 0} = V₀ / ОСак ₀ = 8243819/ 1181663= 6,9765 руб.

Ф_{о 1} = V₁ / ОСак ₁ = 8738523/ 1270607= 6,8774руб.

Общая фондоотдача активной части основных средств снизилась на

6,8774 руб. - 6,9765 руб. = - 0,0990 руб.

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль основных средств.

Для определения влияния изменения фондоотдачи на изменение объема продаж составим 2-х факторную мультипликативную модель V = ОСак * Ф_о

V₀ = ОСак ₀ * Ф_{о 0} = 1181663* 6,9765 = 8243819 тыс.рублей

V₁ = ОСак ₁ * Ф_{о 1} = 1270607* 6,8774= 8738523 тыс.рублей

ΔV= V₁ - V_{0 =} 8738523-8243819=494704 тыс.руб.

а) изменение объема продаж за счет изменения среднегодовой стоимости активной части ОС (метод абсолютных разниц)

ΔV(ОСак) = ΔОСак * Ф_{о 0} = 88944* 6,9765 = 620513,83тыс.рублей

б) изменение объема продаж за счет изменения фондоотдачи

ΔV(Ф_о ) = ОСак₁ *Δ Ф_о = 1270607*-0,0990 = -125809,83тыс.рублей

в) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

Δ V = ΔV(ОСак) + ΔV(Ф_о ) = 620513,83-125809,83 =494704 тыс. рублей.

Фондоемкость по формуле: Фе= ОСак/ V

Фе ₀ =1181663/8243819= 0,1433руб.

Фе ₁ =1270607/8738523=0,1454руб.

Фондоемкость показывает сколько рублей стоимости основных средств приходится на 1 рубль продаж. Фондоемкость отчетного года возросла по сравнению с прошлым годом на: 0,1454руб-0,1433руб=0,0021руб.

Рост объема продаж произошел из- за увеличения средней стоимости активной части основных средств на 620513,83 тыс. руб., но при этом снизился на 125809,83 тыс.руб. из за снижения фондоотдачи основных средств.

Снижение фондоотдачи и повышение фондоемкости говорит, о том , что предприятие в отчетном году менее эффективно использует основные средства и имеет смысл при дальнейших расчетах более детально изучить этот вопрос.

3. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования рассчитываем по формуле:

Вч= V/ОСак*Рд*Ксм*Псм

Вчо =8243819/1181663*245*1,5*8*=0,0024 тыс.руб.

Вч1= 8738523/1270607*250*1,8*8=0,0019 тыс. руб.

∆Вч= Вч1 – Вчо = 0,0019-0,0024=-0,0005 тыс.руб.

Снижение объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино- час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности работы оборудования.

4. Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную модель V = ОСак * Р_д * К_см * Псм * В_ч

V₀ = 1181663*245 *1,5 * 8,0 * 0,0024 = 8243819 тыс.рублей

V₁ = 1270607 * 250 *1,8 * 8,0 * 0,0019 = 8738523 тыс.рублей

∆ V = V₁ - V₀ =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

Расчет влияния факторов выполним методом абсолютных разниц:

а) Определяем влияние изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС на изменение объема продаж:

∆ Vос=∆ОСак0* Р_д 0 * К_см 0 * Псм0 * В_ч 0=88944*245*1,5*8*0,0024= 620513,83 тыс.руб.

б) Определяем влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

∆ Vрд = ОСак ₁ *∆ Рд * К_{см 0} * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607 * 5 * 1,5 * 8,0 * 0,0024 = 180904,75 тыс. рублей

в) Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

∆ Vксм = ОСак ₁ * Рд ₁ * ∆ К_см * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 0,3 * 8,0 * 0,0024 = 1809047,52 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения средней продолжительности смены работы оборудования на изменение объема продаж:

∆Vпсм = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} *∆Псм ₁ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 1,8 * 0 * 0,0024 = 0 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения продукции на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части ОС за 1 машино- час работы оборудования:

∆Vвч = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} * Псм ₁ * ∆В_ч = 1270607* 250 * 1,8 * 8,0 * (-0,0005) = -2115762,10 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

620513,83+180904,75+1809047,52+0-2115762,10=494704 тыс. рублей.

Вывод:

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин»


8-09-2015, 15:01