Технико-экономический анализ деятельности предприятия

1. Характеристика объекта исследования

Муниципальное предприятие «Жилищно-эксплуатационное управление образовалось 4 февраля 1994 г. Предприятие учреждено Администрацией п.Сумкино. ЖЭУ осуществляет свою хозяйственную деятельность на базе имущества, переданного в бесплатное пользование Учредителем.

Основными задачами ЖЭУ являются:

– обеспечение правильной технической эксплуатации и сохранности жилищного фонда муниципалитета, проведение его текущего профилактического и капитального ремонта, благоустройства дворовых территорий;

– ремонт и эксплуатация водопроводных, тепловых и канализационных сетей;

– выработка и снабжение тепловой энергией;

– выполнение договоров по обслуживанию жилищного фонда, жилищно-строительных кооперативов, предприятий, организаций различных ведомств;

– выполнение работы (создание услуг, производство продукции) по заказам граждан, государственных, кооперативных и других организаций с использованием свободных от выполнения основной деятельности ресурсов.

ЖЭУ является юридическим лицом, имеет право от своего имени заключать договоры, имеет самостоятельный баланс.

Вышестоящей организацией, осуществляющей контроль за работой МП «ЖЭУ» является служба заказчика г.Тобольска.

Средства ЖЭУ формируются за счет выручки от реализации производственных работ, услуг, продукции, кредитов.

Организационная структура

СЛУЖБА «ЗАКАЗЧИКА»

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ структура

АУП ЖЭУ

2. План-фактный контроль основных ТЭП деятельности фирмы

Горизонтальный анализ

Вертикальный анализ

3. Графический метод анализа

Для того, чтобы наиболее наглядно оценить динамику изменения ТЭП (из пункта 2.1) и структуры основных фондов (из пункта 2.2) посторим диаграммы сравнения и графики сравнения..

4. Факторный анализ

4.1. Способ «расчетных систем»

Вычислим для заполнения таблицы исходных данных для четырехфакторного анализа:

– выработку на одного рабочего для базового и отчетного периода;

– среднюю дневную выработку рабочих для базового и отчетного периодов;

– прибыль на одну тысячу рублей для базового и отчетного периодов.

выработка на одного рабочего:

выработка на одного рабочего в базовом периоде:

выработка на одного рабочего отчетном периоде:

средняя дневная выработка одного рабочего:

средняя дневная выработка одного рабочего в базовом периоде:

средняя дневная выработка одного рабочего в отчетном периоде:

прибыль на одну тысячу рублей выполненных работ:

прибыль на одну тысячу рублей выполненных работ в базовом году:

прибыль на одну тысячу рублей выполненных работ в отчетном году:

1. Проанализируем объем СМР:

Используем для анализа объема СМР следующую модель:

Q=a·b·c

Для этой модели строится расчетная система показателей:

Q₀ ―――→ Q_a ―――→ Q_b ―――→ Q₁ (Q_c ), где

ΔQ(Δa) ΔQ(Δb) ΔQ(Δc)

Q₀ – объем СМР в базисном периоде;

Q_a – объем СМР при изменении фактора a;

Q_b – объем СМР при изменении фактора b;

Q_с – объем СМР при изменении фактора с;

Q₁ – объем СМР в отчетном периоде (должна быть равна Q_с );

ΔQ(Δa) – изменение объема СМР за счет влияния фактора а;

ΔQ(Δb) – изменение объема СМР за счет влияния фактора b;

ΔQ(Δc) – изменение объема СМР за счет влияния фактора c.

Формулы для расчета Q и ΔQ следующие:

Q_a =Q₀ ·I_a ,

где Q₀ – объем СМР в базисном периоде;

I_a – индекс фактора a.

Q_b =Q_a ·I_b ,

где Q_a – объем СМР при изменении фактора a;

I_b – индекс фактора b.

Q_c =Q_b ·I_c ,

где Q_b – объем СМР при изменении фактора b;

I_c – индекс фактора c.

ΔQ(Δa) = Q_a –Q₀ ,

где Q_a – объем СМР при изменении фактора a;

Q₀ – объем СМР в базисном периоде.

ΔQ(Δb) = Q_b –Q_a ,

где Q_a – объем СМР при изменении фактора a;

Q_b – объем СМР при изменении фактора b.

ΔQ(Δc) = Q_c –Q_b ,

где Q_b – объем СМР при изменении фактора b;

Q_с – объем СМР при изменении фактора с.

Вычислим индексы факторов:

Вычислим значения индексов всех четырех факторов:

Вычислим Q и Δ Q:

Найдем Q:

Q_a =Q₀ ·I_a =10032·0,822115=8247,461538

Q_b =Q_a ·I_b = 8247,461538·0,979239=8076,2347

Q_c =Q_b ·Ic= 8076,2347·1,056433=8532

Найдем ΔQ:

ΔQ(Δa) = Q_a –Q₀ =8247,461538-10032= – 1784,53846

ΔQ(Δb) = Q_b –Q_a =8076,2347-8247,461538= – 171,2276

ΔQ(Δc) = Q_c –Q_b =8532-8076,2347= 455,766

Построим расчетную систему показателей для Q:

10032 ―――→ 8247,461538 ―――→ 8076,2347 ―――→ 8532

– 1784,53846 – 171,2276 455,766

2. Проанализируем выработку на одного рабочего:

Используем для анализа выработки на одного человека следующую модель:

V=b·c

Для этой модели строится расчетная система показателей :

V₀ ―――→ V_b ―――→ V₁ (V_c ), где

ΔV(Δb) ΔV(Δc)

V₀ – выработка в базисном периоде;

V_b – выработка при изменении фактора b;

V_с – выработка при изменении фактора с;

V₁ – выработка в отчетном периоде (должна быть равна V_с );

ΔV(Δb) – изменение выработки за счет влияния фактора b;

ΔV(Δc) – изменение выработки за счет влияния фактора c.

Формулы для расчета V и ΔV следующие:

V_b =V₀ ·I_b ,

где V _a – выработка в базисном периоде;

I_b – индекс фактора b.

V_c =V_b ·I_c ,

где V _b – выработка при изменении фактора b;

I_c – индекс фактора c.

ΔV(Δb) = V_b –V₀ ,

где V _b – выработка при изменении фактора a;

V₀ – выработка в базисном периоде.

ΔV(Δc) = V_c –V_b ,

где V _b – выработка при изменении фактора b;

V_с – выработка при изменении фактора с.

Вычислим V и Δ V:

Найдем V:

V_b =V₀ ·I_b =48,23077·0,979239= 47,22944

V_c =V_b ·I_c = 47,22944·1.056433= 49,89474

Найдем ΔV:

ΔV(Δb) = V_b –V₀ =47,22944 - 48,23077= – 1,001331

ΔV(Δc) = V_c –V_b = 49,89474 - 47,22944= 2,665298

Построим расчетную систему показателей для V:

48,23077―――→ 47,22944 ―――→ 49,89474

– 1,0013312,665298

3. Проанализируем прибыль:

Используем для анализа прибыли следующую модель:

P=a·b·c·d

Для этой модели строится расчетная система показателей :

P₀ ―――→ P_a ―――→ P_b ―――→ P_c ―――→ P₁ (P_d ), где

ΔP(Δa) ΔP(Δb) ΔP(Δc) ΔP(Δd)

P₀ – прибыль в базисном периоде;

P_a – прибыль при изменении фактора a;

P_b – прибыль при изменении фактора b;

P_с – прибыль при изменении фактора с;

P_d – прибыль при изменении фактора d;

P₁ – прибыль в отчетном периоде (должна быть равна Р_d );

ΔP(Δa) – изменение прибыли за счет влияния фактора а;

ΔP(Δb) – изменение прибыли за счет влияния фактора b;

ΔP(Δc) – изменение прибыли за счет влияния фактора c.

ΔP(Δd) – изменение прибыли за счет влияния фактора d.

Формулы для расчета P и ΔP следующие:

P_a =P₀ ·I_a ,

где P ₀ – прибыль в базисном периоде;

I_a – индекс фактора a.

P_b =P_a ·I_b ,

где P _a – прибыль при изменении фактора a;

I_b – индекс фактора b.

P_c =P_b ·I_c ,

где P _b – прибыль при изменении фактора b;

I_c – индекс фактора c.

P_d =P_c ·I_d ,

где P _d – прибыль при изменении фактора d;

I_d – индекс фактора d.

ΔP(Δa) = P_a –P₀ ,

где P _a – прибыль при изменении фактора a;

P₀ – прибыль в базисном периоде.

ΔP(Δb) = P_b –P_a ,

где P _a – прибыль при изменении фактора a;

P_b – прибыль при изменении фактора b.

ΔP(Δc) = P_c –P_b ,

где P _b – прибыль при изменении фактора b;

P_с – прибыль при изменении фактора с.

ΔP(Δd) = P_d –P_c ,

где P _c – прибыль при изменении фактора c;

P_d – прибыль при изменении фактора d.

Вычислим P и Δ P:

Найдем P:

P_a =P₀ ·I_a =2006,4·0,822115=1649,492308

P_b =P_a ·I_b = 1649,492308·0,979239=1615,247

P_c =P_b ·Ic= 1615,247·1,056433= 1706,4

P_d =P_c ·I_d = 1706,4·1,021038=1742,3

Найдем ΔP:

ΔP(Δa) = P_a –P₀ = 1649,492308 - 2006,4= –356,907692

ΔP(Δb) = P_b –P_a = 1615,247 - 1649,492308= – 34,24552

ΔP(Δc) = P_c –P_b = 1706,4 - 1615,247 = 91,15321

ΔP(Δd) = P_d –P_c = 1742,3 - 1706,4 = 35,9

Построим расчетную систему показателей для P:

2006,4―――→ 1649,492308 ―――→ 1615,247 ―――→ 1706,4 ―――→ 1742,3

–356,907692 – 34,24552 91,15321 35,9

Выводы:

1. Для объема СМР можно сделать следующие заключения:

– фактор a вызвал уменьшение объема СМР на 1784,53846 тыс. руб.;

– фактор b вызвал уменьшение объема СМР на 171,2276 тыс. руб.;

– фактор с вызвал увеличение объема СМР на 455,766 тыс. руб.

Следовательно, неиспользованными резервами для объема СМР являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с объемом СМР.

2. Для выработки на одного рабочего можно сделать следующие заключения:

– фактор b вызвал уменьшение выработки на одного рабочего на 1,00131;

– фактор с вызвал увеличение выработки на одного рабочего на 2.665298.

Следовательно, неиспользованными резервами для выработки на одного рабочего являются влияния факторab, и исключив иго отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с выработкой на одного рабочего.

3. Для объема СМР можно сделать следующие заключения:

– фактор a вызвал уменьшение прибыли на 356,907692 тыс. руб.;

– фактор b вызвал уменьшение прибыли на 34,24552 тыс. руб.;

– фактор с вызвал увеличение прибыли на 91,15321 тыс. руб.

– фактор d вызвал увеличение прибыли на 35,9 тыс. руб.

Следовательно, неиспользованными резервами для прибыли являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с прибылью.

4.2. Анализ состояния и эффективности использования ОФ

Для характеристики степени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (см. табл.4.2)

Метод цепных подстановок

С помощью метода цепных подстановок рассчитаем влияние факторов на результирующие показатели. Влияние оценим для следующих факторов и по следующим формулам:

Фо=d_а ·Фоа,

Q=Ф·d_а ·Фоа,

Ф = Q ·Фе,

где Фо – фондоотдача, руб./руб.;

d_а – доля активной части основных фондов, в долях единицы;

Q – объем строительно-монтажных работ (СМР), руб.;

Ф – среднегодовая стоимость основных фондов;

Фоа – фондоотдача активной части основных фондов;

Фе – фондоемкость основных фондов, руб./руб.

Для расчета влияния факторов рассчитаем следующие величины для базового и отчетного периодов и занесем их в таблицу 4.3.:

1. фондоотдача

где Q – объем СМР;

Ф – средняя за период стоимость основных фондов.

Фондоотдача для базового периода:

Фондоотдача для отчетного периода:

2. Фондоотдача активной части основных фондов

где Q – объем СМР;

Ф_а – средняя за период стоимость активной части основных фондов.

Фондоотдача активной части основных фондов для базового периода:

Фондоотдача активной части основных фондов для отчетного периода:

4. Доля активной части в общей стоимости основных фондов, в доля единицы:

где Ф_а – стоимость активной части основных фондов;

Ф – стоимость основных фондов.

Доля активной части основных фондов для базисного периода:

Доля активной части основных фондов для отчетного периода:

5. Фондоемкость основных фондов:

где Q – объем СМР;

Ф – средняя за период стоимость основных фондов.

Фондоемкость для базового периода:

Фондоемкость для отчетного периода:

Вычислим абсолютные отклонения показателей в отчетном периоде от базового значения:

1. Объем СМР

ΔQ=Q_О – Q_Б

ΔQ=8532–10032= – 1500

2. Стоимость основных фондов

ΔФ=Ф_О – Ф_Б

ΔФ=27915–27502= 413

3. Стоимость активной части основных фондов

ΔФ=4413–4285= 128

4. Фондоотдача

ΔФ_о =0,306–0,365= – 0,059

5. Фондоотдача активной части ОФ

ΔФ_оа =1,933–2,341= – 0,408

6. Доля активной части основных фондов

Δd_а =0,158–0,156= 0,002

7. Фондоемкость

ΔФ_е =3,272–2,741= 0,531

Вычислим относительные отклонения показателей в отчетном периоде от базового значения:

1. Объем СМР

2. Стоимость основных фондов

3. Стоимость активной части основных фондов

4. Фондоотдача

5. Фондоотдача активной части ОФ

6. Доля активной части основных фондов

7. Фондоемкость

Вычислим изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств(доли активной части в стоимости основных фондов) и за счет изменения отдачи активной части основных фондов и общее изменение фондоотдачи за счет влияния этих двух факторов:

Фо=d_а ·Фоа,

где Фо – фондоотдача, руб./руб.;

d_а – доля активной части основных фондов, в долях единицы;

Фоа – фондоотдача активной части основных фондов.

Общее изменение фондоотдачи:

где – фондоотдача в отчетном периоде;

– фондоотдача в базовом периоде .

Фондоотдача в отчетном периоде:

Фондоотдача в базовом периоде:

Общее изменение фондоотдачи можно представить в следующем виде:

где – изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов;

– изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов .

Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов:

Изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов:

Найдем общее изменение фондоотдачи за счет изменения этих двух факторов:

Общее отклонение фондоотдачи равно абсолютному отклонению фондоотдачи в таблице 4.3, а значит, изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных фондов и за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов были посчитаны правильно.

Вычислим изменение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов, за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов и за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов:

Q=Ф·d_а ·Фоа,

где d_а – доля активной части основных фондов, в долях единицы;

Q – объем строительно-монтажных работ (СМР), руб.;

Ф – среднегодовая стоимость основных фондов;

Фоа – фондоотдача активной части основных фондов.

Общее изменение объема строительно-монтажных работ:

где Q^O – объем СМР в отчетном периоде;

Q^Б – объем СМР в базовом периоде.

Объем строительно-монтажных работ в отчетном периоде:

Объем строительно-монтажных работ в базовом периоде:

Общее изменение объема СМР можно представить в следующем виде:

где Δ Q( ΔФ) – изменение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов;

Δ Q( Δd_a ) – изменение объема продукции за счет изменения доли активной части основных фондов;

Δ Q( ΔФ_оа ) – изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов;

Изменение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов:

Изменение объема продукции за счет изменения доли активной части основных фондов:

Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов:

Найдем общее изменение объема строительно-монтажных работ за счет влияния этих трех факторов:

Общее отклонение объема продукции равно абсолютному отклонению объема продукции в таблице 4.3, а значит, изменение объема продукции за счет изменения структуры основных фондов, за счет изменения стоимости основных фондов и за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов были посчитаны правильно.

Вычислим изменение потребности в основных средствах за счет изменения объема продукции и за счет изменения фондоемкости основных фондов и общее изменение потребности в основных фондах за счет влияния этих двух факторов:

Ф = Q ·Фе,

где Q – объем строительно-монтажных работ (СМР), руб.;

Фе – фондоемкость основных фондов, руб./руб.