Комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Исходные данные

2. Журнал регистрации хозяйственных операций

3. Синтетические счета

4. Аналитические счета

5. Расчетные таблицы

Список использованной литературы

Приложение

Введение

В условиях становления и развития рыночной экономики в Украине возрастает роль бухгалтерского учета предприятий всех форм собственности как основной части системы экономической информации и управления. В условиях перехода экономики Украины к рыночным отношениям все больше возрастает необходимость активного использования бухгалтерского учета и контроля в управлении производственным процессом. В этот период, характеризующийся поиском решений, возникает необходимость совершенствовать организационные, исторические и законодательные нормативы бухгалтерского учета.

Управление предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах, их характере объеме, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использовании, собственном капитале, обязательствах и финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные бухгалтерского учета. С помощью данных бухгалтерского учета осуществляется контроль за выполнением плановых заданий за отчетный период и обеспечивается информация для планирования и прогнозирования деятельности предприятия. Отражая хозяйственные процессы, бухгалтерский учет контролирует соблюдение законодательных актов, юридических норм, регулирующих хозяйственные взаимоотношения. Для контроля за развитием экономики страны показатели учета широко используются для статистических обобщений.

Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающей теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и методы ведения учетной работы.

Курсовая работа состоит из двух частей: комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия; теоретическое изложение необходимых вопросов, указанных в задании.

Целью курсовой работы является закрепление и углубление знаний, полученных в процессе изучения теоретического материала по курсу «Бухгалтерский учет».

1. Исходные данные

Остатки по бухгалтерским счетам на предприятии по состоянию на 1.03 приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1. – Остатки по счетам на 1.03

№ п/п	№ счета	Наименование счета	Сумма, грн.
1	10	Основные средства	72000
2	13	Износ необоротных активов	9000
3	201	Сырье и материалы	4000
4	26	Готовая продукция	165000
5	36	Расчеты с покупателями и заказчиками	3080
6	372	Расчеты с подотчетными лицами	120
7	30	Касса	1800
8	31	Счета в банках	88300
9	63	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	9000
10	64	Расчеты по налогам и платежам	1100
11	65	Расчеты по страхованию	2800
12	661	Расчеты по заработной плате	23000
13	662	Расчеты с депозитами	1200
14	441	Прибыль нераспределенная	45300
15	40	Уставной капитал	222900
16	60	Краткосрочные ссуды	20000
Баланс:			668600

Расшифровка остатков счета 201 «Сырье и материалы» на 1.03 приведена в таблице 1.2.

Таблица 1.2. – Остатки по счету 201 «Сырье и материалы» на 1.03

№ п/п	Виды материалов	Единица измерения	Количество	Сумма, грн.
1	Материал А	т	2,5	3200
2	Материал Б	кг	9	800
Итого:				4000

Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов приведены в таблице 1.3.

Таблица 1.3. – Исходные данные по затратам

1. База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих), грн.	8500
2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т.ч.:	22800
- переменные, грн	16640
- постоянные, грн	6160

2. Журнал регистрации хозяйственных операций

Составим журнал хозяйственных операций (таблица 1.4.).

Таблица 1.4. – Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операций	Документы	Корресп. счета		Сумма, грн.
№ п/п	Содержание операций	Документы	Д	К	Сумма, грн.
1.	Произведена предоплата поставщику за материал А	Платежное поручение	371	311	85000
2.	Отражена сумма налогового кредита с НДС	Налоговая накладная	641	644	14167
3.	Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А	Платежное поручение	371	311	4200
4.	Отражена сумма налогового кредита по НДС	Налоговая накладная	641	644	700
5.	Оприходован на склад материал А в количестве 45т по первоначальной стоимости	Приходный ордер	201	631	74333
6.	Списана сумма налогового кредита по НДС	Налоговая накладная	644	631	14167
7.	Списана сумма НДС по транспортным услугам	Налоговая накладная	644	631	700
8.	Произведен зачет задолженности с поставщиком	Зачетное письмо	631	371	85000
9.	Произведено зачет задолженностей с транспортной организацией	Зачетное письмо	631	371	4200
10.	Получен на склад материал Б в количестве 63 кг (без НДС)	Приходный ордер	201	631	5000
11.	Отражается сумма НДС по материалу Б	Налоговая накладная	641	631	1000
12.	Выдано из кассы под отчет Иванову	Расходный кассовый ордер	372	301	160
13.	Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б	Счет-фактура	631	372	150
14.	Отражена сумма налогового кредита по НДС	Налоговая накладная	641	631	25
15.	Внесена в первоначальную стоимость материала Б сумма транспортных затрат	Налоговая накладная	201	631	125
16.	Оплачена задолженность за поставку материалу Б	Платежное поручение	631	311	6000
17.	Оприходован на склад материал А в количестве 48т (без НДС)	Приходный ордер	201	631	78000
18.	Отражена сумма налогового кредита по НДС	Налоговая накладная	641	631	15600
19.	Ж.д. тариф за доставку материала А(без НДС)	Товаро-транспортн. накладная	201	631	10000
20.	Отражен налоговый кредит с НДС по транспортированию материала А	Налоговая накладная	641	631	2000
21.	Оплачена стоимость материала А: а) поставщику б) ж.д. тариф	Платежное поручение	631	311	93600
21.		Платежное поручение	631	311	12000
22.	Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость)	Накладная	207	745	2100
23.	Отражены доходы за полученные запчасти	Расчет бухгалтерии	745	79	2100
24.	Отпущен материал А на: а) изготовление изделия №1 (37т) б) изготовление изделия №2 (26т) в) исправление брака (1т) г) общепроизводственные нужды (0,8т) д) общехозяйственные потребности (0,3т) е) обеспечения сбыта продукции (1т)	Требование	801 23	201 801	64121
			801 23	201 801	45058
			801 24	201 801	1733
			801 91	201 801	1386,4
			801 92	201 801	519,9
			801 93	201 801	1733
25.	Отпущены запчасти на ремонт технологического оборудования	Требование	806 91	207 806	1600
26.	Списан материал Б на производство продукции: а) изд. №1 (10кг) б) изд. №2 (5кг)	Карточки складского учета, калькуляция себестоимости	801 23	201 801	823
26.		Карточки складского учета, калькуляция себестоимости	801 23	201 801	411,5
27.	Отпущен материал Б: а) на расходы по охране труда и технике безопасности (18кг) б) на содержание и эксплуатацию оборудования(6кг) в) на содержание административных зданий (5кг)	Карточки складского учета, калькуляция себестоимости	801 91	201 801	1481,4
			801 91	201 801	493,8
			801 92	201 801	411,5
28.	Начислена з/п работникам, занятым производством продукции а) изд. №1 б) изд. №2	Расчетная ведомость начисления заработной платы	81 23	661 81	7000
28.		Расчетная ведомость начисления заработной платы	81 23	661 81	4000
29.	Начислена з/п а) цеховому персоналу б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования в) работникам административно-управленческого аппарата г) работникам отдела сбыта д) рабочим за исправления брака (изд. №2)	Расчетная ведомость начисления заработной платы	81 91	661 81	3000
			81 91	661 81	2200
			81 92	661 81	3000
			81 93	661 81	800
			81 24	661 81	1100
30.	Произведены обязательные удержания из з/п работников: а) подоходный налог б) сбор в пенсионный фонд в) сбор на социальное страхование на случай безработицы г) сбор соц. трах. на случай временной нетрудоспособности	Расчетная ведомость начисления заработной платы	661	641	3959,95
			661	651	422
			661	653	105,5
			661	652	105,5
31.	Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29. а) сбор в пенсионный фонд (32%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака	Расчетная ведомость начисления заработной платы	821 23	651 821	3520
			821 92	651 821	960
			821 93	651 821	256
			821 91	651 821	1664
			821 24	651 821	352
	б) сбор в фонд соц. страха (2,9%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака	Расчетная ведомость начисления заработной платы	822 23	652 822	319
			822 92	652 822	87
			822 93	652 822	23,2
			822 91	652 822	150,8
			822 24	652 822	31,9
	в) сбор на соц. страхование на случай безработицы (1,9%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака	Расчетная ведомость начисления заработной платы	823 23	653 823	209
			823 92	653 823	57
			823 93	653 823	15,2
			823 91	653 823	98,8
			823 24	653 823	20,9
	г)сбор в фонд соц. страх от несчас. случ. (2,0%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака	Расчетная ведомость начисления заработной платы	824 23	654 824	220
			824 92	654 824	60
			824 93	654 824	16
			824 91	654 824	104
			824 24	654 824	22
32.	Начислена амортизация: а) основных средств общепроизводственного назначения б) административных зданий в) технологического оборудования г) складов готовой продукции	Амортизационные ведомости	831 91	131 831	1200
			831 92	131 831	1500
			831 91	131 831	1900
			831 93	131 831	700
33.	Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы	Расходный кассовый ордер	372	301	1640
34.	Списаны командировочные расходы: а) работников аппарата управления цехами б)административно-управленческого персонала в) работников отдела сбыта	Командировочное удостоверение	84 91	372 84	500
			84 92	372 84	840
			84 93	372 84	250
35.	Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы	Приходный ордер	301	372	50
36.	Списана фактическая себестоимость брака а) изд.№1 б) изд.№2	Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака	24	23	2600
36.		Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака	24	23	1000
37.	Отражены суммы, удержанные из з/п виновников брака в возмещение потерь от брака	Расчетно-платежная ведомость	661	24	500
38.	Включены в себестоимость потери от брака	Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака	91	24	6359,8
39.	Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций: а)услуги телефонной связи б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка в) услуги по сертификации продукции г) услуги по рекламе продукции д) услуги по отоплению и освещению цехов е) услуги по отоплению и освещению административных зданий	Платежное поручение	84 63	63 311	18290
			92	84	1400
			92	84	300
			93	84	490
			93	84	1700
			91	84	9000
			92	84	5400
40.	Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч.: а) на изд. №1 б) на изд. №2	Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов	23	91	10423
40.			23	91	5950,6
41.	Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы	901 79	91 901	14765,4
42.	Списана фактическая производственная себестоимость завершенной производством продукции, в т.ч.: а) изд. №1 б) изд. №2	Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов	26	23	82483
42.			26	23	55972,1
43.	Отгружена продукция покупателям по оптовой цене (с НДС)	Товарно-транспортная накладная	361	701	200000
44.	Отражено налоговое обязательство по НДС	Налоговая накладная	701	641	33333,3
45.	Списана себестоимость реализованной продукции	Калькуляция себестоимости	901	26	152000
46.	Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана себестоимость реализованной готовой продукции б) списан доход от реализации готовой продукции	Расчет бухгалтерии	79	901	152000
46.		Расчет бухгалтерии	701	79	166666,7
47.	Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию	Платежное поручение	311	361	200000
48.	Получена на расчетный счет предоплата за продукцию (с НДС)	Платежное поручение	311	681	115000
49.	Отражена сума налоговых обязательств по НДС	Налоговая накладная	643	641	19166,7
50.	Отгружена продукция по предоплате	Товарно-транспортная накладная	361	701	115000
51.	Списана сумма налоговых обязательств по НДС	Налоговая накладная	701	643	19166,7
52.	Списана с/с реализованной готовой продукции	Калькуляция с/с	901	26	88000
53.	Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана с/с реализованной продукции б) списан доход от реализации продукции	Калькуляция себестоимости, ведом. учета валового дохода	79	901	88000
53.		Калькуляция себестоимости, ведом. учета валового дохода	701	79	95833,3
54.	Проведен зачет задолженности с покупателями	Письмо зачета	681	361	115000
55.	Перечислено с текущего счета: а) в пенсионный фонд б) в фонд соц. страхования в) в фонд содействия занятости г) подоходный налог, удержанный с рабочих и служащих д) НДС е) в фонд от несчастных случаев	Расчетная ведомость Письмо о взаимозачете Расчетная ведомость	651	311	7174
			652	311	717,4
			653	311	506,4
			641	311	3959,95
			641	311	20108
			654	311	422
56.	Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты зарплаты	Приходный кассовый ордер	301	311	20000
57.	Выплачена з/п рабочим и служащим за февраль	Платежная ведомость	661	301	18000
58.	Депонирована невостребованная з/п	Книга учета депонированной зарплаты	661	662	2000
59.	Сумма депонированной з/п сдана в банк	Кассовый расходный ордер	311	301	2000
60.	Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности	Расчет бухгалтерии	79	92	14535,4
61.	Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности	Расчет бухгалтерии	79	93	5983,4
62.	Получена на текущий счет краткосрочная ссуда банка	Кредитный договор	311	601	14000
63.	Начислены проценты за полученный кредит	Кредитный договор	951	601	400
64.	Списаны суммы начисленных процентов за кредит	Расчет бухгалтерии	79	951	400
65.	Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета	Расчет бухгалтерии	981 79	641 981
66.	Закрыто сальдо по счету 79: -убыток	Расчет бухгалтерии	44	79	11084,2
67.	Начислены дивиденды по итогам квартала (10%)	Расчет бухгалтерии	443	67	1108,42
68.	Создан резервный капитал в соответствии с учредительными документами за счет нераспределенной прибыли (5%)	Уставной документ	443	43	554,21

3. Синтетические счета и ведомости

Синтетический счет 10 «Основные фонды»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		72000	Сальдо нач.		-
-	-
Итого:		-	Итого:		-
Сальдо кон.		72000	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 131 «Износ основных средств»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		9000
-	32а	831	1200
32б	831	1500
32в	831	1900
32г	831	700
Итого:		-	Итого:		5300
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		14300

Синтетический счет 201 «Сырье и материалы»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		4000	Сальдо нач.		-
5	631	74333	24а	801	64121
10	631	5000	24б	801	45058
15	631	125	24в	801	1733
17	631	78000	24г	801	1386,4
19	631	10000	24д	801	519,9
24е	801	1733
26а	801	823
26б	801	411,5
27а	801	1481,4
27б	801	493,8
27в	801	411,5
Итого:		167458	Итого:		118172,5
Сальдо кон.		53285,5	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 207 «Запасные части»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
22	745	2100	25	806	1600
Итого:		2100	Итого:		1600
Сальдо кон.		500	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 23 «Производство»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
24а	801	64121	36а	24	2600
24б	801	45058	36б	24	1000
26а	801	823	42а	26	82483
26б	801	411,5	42б	26	55972,1
28а	81	7000
28б	81	4000
31а	821	3520
31б	822	319
31в	823	209
31г	824	220
40а	91	10423
40б	91	5950,6
Итого:		142055,1	Итого:		142055,1
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.

Синтетический счет 24 «Брак в производстве»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
24в	801	1733	37	661	500
29д	81	1100	38	91	6359,8
31а	821	352
31б	822	31,9
31в	823	20,9
31г	824	22
36а	23	2600
36б	23	1000
Итого:		6859,8	Итого:		6859,8
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 26 «Готовая продукция»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		165000	Сальдо нач.		-
42а	23	82483	45	901	152000
42б	23	55972,1	52	901	88000
Итого:		138455,1	Итого:		240000
Сальдо кон.		63455,1	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 301 «Касса в национальной валюте»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		1800	Сальдо нач.		-
35	372	50	12	372	160
56	311	20000	33	372	1640
57	661	18000
59	311	2000
Итого:		20050	Итого:		21800
Сальдо кон.		50	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 311 «Текущие счета в национальной валюте»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		88300	Сальдо нач.		-
47	361	200000	1	371	85000
48	681	115000	3	371	4200
59	301	2000	16	631	6000
62	601	14000	21а	631	93600
21б	631	12000
39	631	18290
55а	651	7174
55б	652	717,4
55в	653	506,4
55г	641	3959,95
55д	641	20108
55е	654	422
56	301	20000
Итого:		331000	Итого:		271977,75
Сальдо кон.		147322,25	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 361 «Расчеты с отечественными покупателями»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		3080	Сальдо нач.		-
43	701	200000	47	311	200000
50	701	115000	54	681	115000
Итого:		315000	Итого:		315000
Сальдо кон.		3080	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 371 «Расчеты по выданным авансам»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
1	311	85000	8	631	85000
3	311	4200	9	631	4200
Итого:		89200	Итого:		89200
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 372 «Расчеты с под отчетными лицами»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		120	Сальдо нач.
12	301	160	13	631	150
33	301	1640	34а	84	500
34б	84	840
34в	84	250
35	301	150
Итого:		1800	Итого:		1790
Сальдо кон.		130	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 40 «Уставный капитал»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		222900
-	-
Итого:		-	Итого:		-
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		222900

Синтетический счет 43 «Резервный капитал»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
-	68	443	554,21
Итого:		-	Итого:		554,21
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		554,21

Синтетический счет 441 «Прибыль нераспределенная»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		45300
66	79	11084,2	-
Итого:		11084,2	Итого:		-
Сальдо кон. предворительное		-	Сальдо кон. предворительное		34215,8
67	67	1108,42
68	43	554,21
Итого:		1662,63	Итого:		-
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		32553,17

Синтетический счет 601 «Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		20000
-	62	311	14000
-	63	951	400
Итого:		-	Итого:		14400
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		34400

Синтетический счет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		9000
8	371	85000	5	201	74333
9	371	4200	6	644	14167
13	372	150	7	644	700
16	311	6000	10	201	5000
21а	311	93600	11	641	1000
21б	311	12000	14	641	25
39	311	18290	15	201	125
17	201	78000
18	641	15600
19	201	10000
20	641	2000
39	311	18290
Итого:		219240	Итого:		219240
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		9000

Синтетический счет 641 «Расчеты по налогам»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		1100
2	644	14167	30а	661	3959,95
4	644	700	44	701	33333,3
11	631	1000	49	643	19166,7
14	631	25
18	631	15600
20	631	2000
55д	311	20108
55г	311	3959,95
Итого:		57559,95	Итого:		56459,95
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 643 «Налоговые обязательства»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
49	641	19166,7	51	701	19166,7
Итого:		19166,7	Итого:		19166,7
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 644 «Налоговый кредит»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
6	631	14167	2	641	14167
7	631	700	4	641	700
Итого:		14867	Итого:		14867
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 651 «По пенсионному обеспечению»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		2800
55а	311	7174	30б	661	422
31а	821	3520
31а	821	960
31а	821	256
31а	821	1664
31а	821	352
Итого:		7174	Итого:		7174
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		2800

Синтетический счет 652 «По социальному страхованию»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
55б	311	717,4	30г	661	105,5
31б	822	319
31б	822	87
31б	822	23,2
31б	822	150,8
31б	822	31,9
Итого:		717,4	Итого:		717,4
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 653 «По страхованию на случай безработицы»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
55в	311	506,4	30в	661	105,5
31в	823	209
31в	823	57
31в	823	15,2
31в	823	98,8
31в	823	20,9
Итого:		506,4	Итого:		506,4
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 654 «По индивидуальному страхованию»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
55е	311	422	31г	821	220
31г	821	60
31г	821	16
31г	821	104
31г	821	22
Итого:		422	Итого:		422
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 661 «Расчеты по заработной плате»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		23000
30а	641	3959,95	28а	81	7000
30б	651	422	28б	81	4000
30в	653	105,5	29а	81	3000
30г	652	105,5	29б	81	2200
37	24	500	29в	81	3000
57	301	18000	29г	81	800
58	662	2000	29д	81	1100
Итого:		25092,95	Итого:		21100
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		19007,05

Синтетический счет 662 «Расчет по депонентам»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		1200
58	661	2000
Итого:		-	Итого:		2000
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		3200

Синтетический счет 67 «Расчеты с участниками»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
67	44	1108,42
Итого:		-	Итого:		1108,42
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		1108,42

Синтетический счет 681 «Расчеты по авансам полученным»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
54	361	115000	48	311	115000
Итого:		115000	Итого:		115000
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 701 «Доходы от реализации готовой продукции»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
44	641	33333,3	43	361	200000
46б	791	166666,7	50	361	115000
51	643	19166,7
53б	791	95833,3
Итого:		315000	Итого:		315000
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 745 «Доходы от безвозмездно полученных активов»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
23	793	2100	22	207	2100
Итого:		2100	Итого:		2100
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 79 «Финансовые результаты»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
41	901	14765,4	23	745	2100
46а	901	152000	46б	701	166666,7
53а	901	88000	53б	701	95833,3
60	92	14535,4	66	44	11084,2
61	93	5983,4
64	951	400
Итого:		275684,2	Итого:		275684,2
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 801 «Расходы сырья и материалов»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
24а	201	64121	24а	23	64121
24б	201	45058	24б	23	45058
24в	201	1733	24в	24	1733
24г	201	1386,4	24г	91	1386,4
24д	201	519,9	24д	92	519,9
24е	201	1733	24е	93	1733
26а	201	823	26а	23	823
26б	201	411,5	26б	23	411,5
27а	201	1481,4	27а	91	1481,4
27б	201	493,8	27б	91	493,8
27в	201	411,5	27в	92	411,5
Итого:		118172,5	Итого:		118172,5
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 806 «Расходы запасных частей»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
25	207	1600	25	91	1600
Итого:		1600	Итого:		1600
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 811 «Выплаты по окладам и тарифам»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
28а	661	7000	28а	23	7000
28б	661	4000	28б	23	4000
29а	661	3000	29а	91	3000
29б	661	2200	29б	91	2200
29в	661	3000	29в	92	3000
29г	661	800	29г	93	800
29д	661	1100	29д	24	1100
Итого:		21100	Итого:		21100
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 821 «Отчисления на пенсионное обеспечение»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
31а	651	3520	31а	23	3520
31а	651	960	31а	91	960
31а	651	256	31а	92	256
31а	651	1664	31а	93	1664
31а	651	352	31а	24	352
Итого:		6752	Итого:		6752
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 822 «Отчисления на социальное страхование»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
31б	652	319	31б	23	319
31б	652	87	31б	91	87
31б	652	23,2	31б	92	23,2
31б	652	150,8	31б	93	150,8
31б	652	31,9	31б	24	31,9
Итого:		611,9	Итого:		611,9
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 823 «Отчисления на случай безработицы»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
31в	653	209	31в	23	209
31в	653	57	31в	92	57
31в	653	15,2	31в	93	15,2
31в	653	98,8	31в	91	98,8
31в	653	20,9	31в	24	20,9
Итого:		400,9	Итого:		400,9
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 824 «Отчисления на индивидуальное страхование»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
31г	654	220	31г	23	220
31г	654	60	31г	92	60
31г	654	16	31г	93	16
31г	654	104	31г	91	104
31г	654	22	31г	24	22
Итого:		422	Итого:		422
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 831 «Амортизация основных средств»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
32а	13	1200	32а	91	1200
32б	13	1500	32б	92	1500
32в	13	1900	32в	91	1900
32г	13	700	32г	93	700
Итого:		5300	Итого:		5300
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 84 «Прочие операционные расходы»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
34а	372	500	34а	91	500
34б	372	840	34б	92	840
34в	372	250	34в	93	250
39	631	18290	39а	92	1400
39б	92	300
39в	93	490
39г	93	1700
39д	91	9000
39е	92	5400
Итого:		19880	Итого:		19880
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 901 «Себестоимость реализованной готовой продукции»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
41	91	14765,4	41	791	14765,4
45	26	152000	46а	791	152000
52	26	88000	53а	791	88000
Итого:		254765,4	Итого:		254765,4
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 91 «Общепроизводственные расходы»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
24г	801	1386,4	40а	23	10423
25	806	1600	40б	23	5950,6
27а	801	1481,4	41	901	14765,4
27б	801	493,8
29а	811	3000
29б	811	2200
31а	821	1664
31б	822	150,8
31в	823	98,8
31г	824	104
32а	831	1200
32в	831	1900
34а	84	500
38	24	6359,8
39д	84	9000
Итого:		31139	Итого:		31139
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 92 «Административные расходы»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
24д	801	519,9	60	791	14535,4
27в	801	411,5
29в	811	3000
31а	821	960
31б	822	87
31в	823	57
31г	824	60
32б	831	1500
34б	84	840
39а	84	1400
39б	84	300
39е	84	5400
Итого:		14535,4	Итого:		14535,4
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 93 «Расходы на сбыт»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
24е	801	1733	61	791	5983,4
29г	811	800
31а	821	256
31б	822	23,2
31в	823	15,2
31г	824	16
32г	831	700
34в	84	250
39в	84	490
39г	84	1700
Итого:		5983,4	Итого:		5983,4
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

Синтетический счет 951 «Проценты за кредит»

ДЕБЕТ			КРЕДЕТ
№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.	№ операции	Корр. счета	Сумма, грн.
Сальдо нач.		-	Сальдо нач.		-
63	601	400	64	792	400
Итого:		400	Итого:		400
Сальдо кон.		-	Сальдо кон.		-

4. Аналитические счета

Откроем счета аналитического учета к синтетическому счету 23 «Производство».

Аналитический счет к счету 23 по изделию № 1

№ оп.	Дебет счета в кредит счетов					№ оп.	Кредит в дебет счетов
№ оп.	80	81	82	91	Итого	№ оп.	24	26	Итого
24а	64121	64121	36а	2600	2600
26а	823	823	42а	82483
28а	7000	7000
31	2716	2716
40а	10423	10423
Итого	64944	7000	2716	10423	85083	Итого	2600	82483	85083

Аналитический счет к счету 23 по изделию № 2

№ оп.	Дебет счета в кредит счетов					№ оп.	Кредит в дебет счетов
№ оп.	80	81	82	91	Итого	№ оп.	24	26	Итого
24б	45058	45058	36б	1000	1000
26б	411,5	411,5	42б	55972,1
28б	4000	4000
31	1552	1552
40б	5950,6	5950,6
Итого	45469,5	4000	1552	5950,6	56972,1	Итого	1000	55972,1	56972,1

5. Расчетные таблицы

Положение (стандарт) бухгалтерского учета № 9 «Запасы», определяет методологические принципы формирования в бухгалтерском учете информации о запасах предприятия и ее раскрытие в финансовой отчетности.

Для целей бухгалтерского учета запасы включают:

сырье, основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия и другие материальные ценности, предназначенные для производства продукции, выполнения работ, предоставления услуг;

незавершенное производство;

готовую продукцию;

товары в виде материальных ценностей;

МБП.

В соответствии с П(С)БУ 9 «Запасы» приобретенные (полученные) или произведенные запасы зачисляются на баланс предприятия по первоначальной стоимости.

Первоначальная стоимость запасов зависит

8-09-2015, 15:26

Страницы: 1 2

Комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия

Разделы сайта