Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации

| |организации или учреждения Банка России,|

| | |дата и подпись ответственного|

| | |исполнителя. Первый экземпляр платежного|

| | |ордера на частичную оплату оформляется,|

| | |кроме того, подписью контролирующего|

| | |работника |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Приложение №21

———————

|0401065 |

———————

Реестр счетов N ——————————————————

Дата

Аккредитив N _______ от _________________ Сч. N получателя ______________

Банк получателя ______________________________________________________

(наименование, БИК )

Получатель _____________________________________________________

Банк плательщика _____________________________________________________

(наименование, БИК )

Плательщик _____________________________________________________

(наименование, сч. N)

Сумма прописью _____________________________________________________

_________________________________________________________________________ _________

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

N |Дата отгрузки | Вид транспорта |NN документов, требу-| Сумма

п/п|(отпуска) то- | |емых в соответствии с|

|вара, выполне-| |условиями аккредитива |

|ния работ, | | |

|оказания услуг| | |

————|——————————————|————————————————|——————————————————————|—————————————

| | | |

Подписи поставщика Отметки банка

М.П. _________________________

_________________________

Акцептован за счет аккредитива от _______________ N _____________________

(дата)

Уполномоченным _________________________________________________________

(Ф.И.О., паспортные данные)

Наименование организации-покупателя _____________________________________

Подпись __________________ Дата ____________________

Приложение №22

———————

|0401014 |

———————

Реестр

переданных на инкассо расчетных документов

N _______ от _________________

Поставщик (взыскатель) __________________________________________________

_________________________________________________________________________

Обслуживающий банк ______________________________________________________

_________________________________________________________________________

Представляем на инкассо платежные документы в количестве ________________

на сумму ________________________________________________________________

Сумма прописью __________________________________________________________

————|—————|———————————|———————————|————————————|—————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

| | | | |

Подписи Отметки банка

_________________________

М.П.

Приложение №23

———————

|0401075 |

———————

Извещение N ________________

о постановке в картотеку Дата

|БИК |

Банк плательщика | |

———————————————————————————————|————————|

|БИК |

Банк получателя | |

———————————————————————————————|————————|————————————————————————————————

|Сч. N |

Получатель | |

————————————————————————————————————————|————————————————————————————————

Платежное требование/инкассовое | Отметки банка

поручение (нужное подчеркнуть) |

N, дата |

на сумму |

не оплачено из-за отсут. средств на |

сч. N |

Приложение №24

———————

|0401004 |

———————

Заявление об отказе от акцепта N _______________

Дата

Сумма |

прописью |

|Сумма |

| |

|————————|————————————————————————————————

Плательщик |Сч. N |

———————————————————————————————|————————|

|БИК |

|————————|

Банк плательщика |Сч. N |

———————————————————————————————|————————|

|БИК |

Банк получателя | |

———————————————————————————————|————————|

|Сч. N |

Получатель | |————————————————————————————————

————————————————————————————————————————|Принять отказ от акцепта

Платежное требование (N, дата) | разрешается

на сумму | "__" ___________ г.

Дата поступ. в банк плат. | ___________________

| (подпись)

Характер нарушения, пункт, N, дата |

договора | Отметки банка

Подписи плательщика |

М.П. |

Приложение №25

Порядок

заполнения сводного платежного поручения

Сводное платежное поручение оформляется кредитными организациями, филиалами кредитных организаций на бланке платежного поручения формы 0401060, при этом над словами "платежное поручение" впечатывается слово "сводное".

Поля сводного платежного поручения, представляемого в обслуживающее учреждение Банка России, заполняются в порядке, установленном для платежного поручения, за исключением нижеперечисленных полей, которые заполняются в следующем порядке:

в поле "Плательщик" - наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации, при этом ИНН кредитной организации, филиала кредитной организации не проставляется;

в поле "Сч. N" плательщика - корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации, филиала кредитной организации;

в поле "Банк плательщика" - наименование и местонахождение учреждения Банка России, обслуживающего кредитную организацию, филиал кредитной организации;

в поле "БИК" банка плательщика - БИК учреждения Банка России;

поле "Сч. N" банка плательщика не заполняется;

в полях "Банк получателя", "Получатель" - слово "Разные";

поля "БИК" банка получателя, "Сч. N" банка получателя, "Сч. N" получателя, "Вид оп." (вид операции) не заполняются;

в полях "Сумма прописью" и "Сумма" проставляется итоговая сумма соответственно прописью и цифрами по документам, приложенным к сводному платежному поручению;

в поле "Назначение платежа" - количество приложенных документов (заполняется в виде: "Количество документов -").

Приложение №26

N 0401064

____________________________________________

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК ________________________________________

Корреспондентский счет (субсчет) ___________

ГРКЦ/РКЦ ___________________________________

БИК ________________________________________

"__" ___________ ____ г.

Опись расчетных документов

N _______ от "__" ___________ ____ г.

——————|——————|—————|—————|—————|———————|—————|——————————|——————|—————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10

| | | | | | | | |

: : : : : : : : :

| | | | | | | | |

Итого| х | х | х | | х | х | х | х | х

М.П.* Подписи*

——————————————————————————————

* Проставляется на каждом листе.

Приложение №27

N 0401301

_____________________________________________

"наименование учреждения, выпустившего форму"

"дата, время формирования формы"

Код формы документа по ОКУД 0401301

БИК учреждения Банка России _________________

_____________________________________________

"наименование учреждения Банка России"

Лицевой счет

"наименование владельца счета"

за "дата совершения операций по счету"

ДПД "дата последнего движения по счету"

отв. исп. "подпись"

Счет N ____________________

Входящий остаток

N ВО БИК Банка Корр. Счет отп- Счет ПР ЗО Де- Кре- N

док. корр. счет равителя/ полу- бет дит строки

плательщи- чате-

ка ля

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

. .

Итого обороты

Исходящий остаток

Выписка выдана за "__" _________ ____ г.

В порядке ______________________________

Подпись работника банка ________________

Дата "__" _________ ____ г.

Приложение №28

Особенности осуществления расчетных операций

и их учета при наличии средств на корреспондентском

счете (субсчете) кредитной организации (филиала)

1. Если операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) при перечислении средств через подразделение расчетной сети Банка России не могут быть осуществлены одним днем, то при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) суммы расчетных документов должны быть отражены на балансовом счете N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" днем их списания с расчетного счета клиента.

2. Средства со счета N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" списываются в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" на основании выписки, полученной из подразделения расчетной сети Банка России.

В документы дня днем проводки по корреспондентскому счету (субсчету) помещается мемориальный ордер (ордера) с приложением экземпляра сводного платежного поручения и описи.

3. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации расчетные документы помещаются в картотеки неоплаченных расчетных документов, а средства со счета N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" относятся на счет N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств".

Кредитная организация (филиал) имеет право перечислить денежные средства при соблюдении установленных сроков через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах), счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях или счета межфилиальных расчетов, за исключением платежей, перечисление которых должно быть в обязательном порядке осуществлено через подразделения расчетной сети Банка России.

При перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах), счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях или счета межфилиальных расчетов суммы расчетных документов переносятся со счета N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" на счет N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

4. При зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) и невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала), кредитная организация (филиал) осуществляет проводки по счетам N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" и N 30223 "Средства клиентов по незвершенным расчетным операциям" при осуществлении расчетов через подразделение Банка России" на основании мемориального ордера, который помещается в документы дня.

5. Суммы, поступившие на корреспондентский счет (субсчет) и отраженные на счете N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", не позднее следующего рабочего дня должны быть проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера (ордеров) и приложений к выписке, по которым идентифицируется получатель денежных средств, или перечислены в адрес клиентов с использованием корреспондентских счетов "ЛОРО", "НОСТРО" и счетов межфилиальных расчетов.

6. В случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей суммы расчетных документов относятся до выяснения на счет N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения".

Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации (филиалу) плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов.

7. Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств на счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя на основании полученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операции возлагается на кредитную организацию (филиал) получателя.

8. Если в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не выяснены владельцы счетов, то суммы возвращаются кредитной организации (филиалу) плательщика платежным поручением кредитной организации (филиала) получателя, составленным в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России.

Приложение №29

N 0401072

____________________________________________

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК _____________________

____________________________________________

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК _____________________

Корреспондентский счет (субсчет) ___________

Извещение о помещении

в картотеку неоплаченных расчетных документов

"__" ___________ ____ г.

N | Сводное | Документ плательщика

п/п | платежное |

| поручение |

|—————————————|———————————————————————————————————————————————————

———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

———————:——————:——————:——————:————————:————————————:———————:——————————————

Итого:: х : х : х : х : х : : х

Всего:| х | х | х | х | х | | х

Штамп ГРКЦ/РКЦ

Подпись ответисполнителя

Примечание.

В случае помещения в картотеку расчетных документов кредитной организации (филиала) по платежам, не затрагивающим счета клиентов, в графе 6 ставится прочерк.

Приложение №30

____________________________________________

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК _____________________

____________________________________________

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК _____________________

Корреспондентский счет (субсчет) ___________

Извещение

о возврате расчетных документов

"__" ___________ ____ г.

N | Сводное | Документ плательщика | Количество |Причина

п/п | платежное |————————————————————————————|возвращенных|возврата

|—————————————| | |(руб.| счета | |

| N | дата | | |коп.)| | |

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9

Итого:| х | х | х | х | | х | |

———————|—————————————————————————————————————————————————————————————————

———————|——————:——————:—————:——————:—————:—————————:————————————:—————————

| х | х | | | | | |

Итого:| х | х | х | х | | х | | х

Всего:| х | х | х | х | | х | | х

Штамп ГРКЦ/РКЦ

Подпись ответисполнителя

Приложение №31

N 0401079

____________________________________________

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК _____________________

____________________________________________

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК _____________________

Корреспондентский счет (субсчет) ___________

Справка

об оплаченных, помещенных в картотеку, возвращенных

расчетных документах на бумажных носителях

"__" ___________ ____ г.

Представлено | Из них:

расчетных |——————————————————————————————————————————————————————

документов | оплачено | помещено | возвращено

| | в картотеку |

——————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————

руб. | док. | руб. | шт. | руб. | шт. | руб. | шт.

коп. | | коп. | | коп. | | коп. |

—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|—————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

| | | | | | |

Штамп ГРКЦ/РКЦ

Подпись ответисполнителя

Приложение №32

Заявление

на открытие корреспондентского счета (субсчета)

Наименование подразделения расчетной сети Банка России

_________________________________________________________________________

Наименование кредитной организации/филиала (полное)

_________________________________________________________________________

Просим открыть корреспондентский счет (субсчет)

Руководитель _____________________________ (подпись)

М.П. Главный бухгалтер _____________________________ (подпись)

"__" _____________ 20__ г.

Отметка подразделения расчетной сети Банка России

Документы на оформление открытия корреспондентского счета (субсчета) проверены.

Разрешаю открыть корреспондентский счет (субсчет)

Начальник подразделения расчетной сети

Банка России ________________ (подпись)

"__" _____________ 20__ г.

Открыт корреспондентский счет (субсчет) N:

Главный бухгалтер ________________ (подпись)

"__" _____________ 20__ г.

Приложение №33

Рекомендуемый порядок

отражения основных операций в бухгалтерском учете

кредитных организаций при совершении безналичных расчетов.

Порядок отражения операций при осуществлении расчетов

через корреспондентские счета

1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций по счетам "ЛОРО" , "НОСТРО" , осуществляемых в один день.

1.1. В банке-корреспонденте.

1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО":

Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО":

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2. В банке-респонденте.

1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет "НОСТРО" :

Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет "НОСТРО":

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счета клиента, со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО" .

2.1. В банке - отправителе платежа.

2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте.

В день списания средств со счетов клиентов:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.

2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

в банке-корреспонденте:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

в банке-респонденте:

Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

3. В банке - исполнителе платежа операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.

3.1. При зачислении средств клиентам.

3.1.1. В банке-корреспонденте:

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

3.1.2. В банке-респонденте:

Д-т 30110

8-09-2015, 15:18

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации

Разделы сайта