Задание 3 (письменное, практическое)
Организация «Торговый Дом» в соответствии с Порядком ведения кассовых операций организовало кассу для хранения, приёма и выдачи наличных денежных средств, денежных документов.
Обслуживающий банк – ОАО КБ «Региональный кредит» - установило лимит остатка денежных в кассе предприятия, о чём свидетельствует РАСЧЁТ на установление предприятию остатка кассы (см. РАСЧЁТ ниже).
??? опишите функции, предназначение и порядок оформления РАСЧЁТА.
Лимит денежных средств в кассе - сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе на конец дня.
В течение дня лимит может быть превышен.
Если кассовая книга заполняется не за день, а за период, необходимо обратить внимание, что лимит в этом случае не может быть превышен на конец каждого дня, а не на последний день периода.
Сверх лимита могут храниться лишь наличные денежные средства, предназначенные на выплату заработной платы и пособий, но не более трех рабочих дней.
Все денежные средства в кассе, превышающие сумму лимита на конец дня, называются сверхлимитными.
Размер лимита денежных средств в кассе организации устанавливает обслуживающий ее банк.
Это необходимо сделать обязательно на начало года, так как лимит устанавливается на календарный год.
Его можно пересмотреть в течение года, если оборот у предприятия увеличился.
Если организации обслуживается в нескольких банках, лимит достаточно получить в одном из них.
Порядок ведения кассовых операций запрещает расходование наличных денежных средств без согласования с банком.
Если лимит не согласован банком, он считается равным нулю, и вся наличная денежная выручка должна быть внесена в конце рабочего дня в банк для перечисления на расчетный счет организации.
Для установления лимита необходимо представить в банк заполненную форму N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год".
Расчет представляется в тысячах рублей в двух экземплярах.
По строке "Налично-денежная выручка за последние три месяца" указывают сумму неличных денежных средств, поступивших в кассу организации от продажи товаров (работ, услуг) за последние три месяца. Если организация новая, указывают предполагаемую выручку.
Далее рассчитывают среднедневную и среднечасовую выручку, а также среднедневной доход по следующим формулам:
Сумма выручки за последние три месяца
Среднедневная (среднечасовая) выручка
Число рабочих дней (часов) в этом периоде
Сумма, выданная из кассы для оплаты расходов организации (кроме выплаты заработной платы) в течение трех последних месяцев
Среднедневной доход
Число рабочих дней (часов) в этом периоде
В расчете далее указываются частота сдачи выручки в банк, часы работы предприятия, время и место сдачи выручки в банк.
Заполненная форма заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (или иных лиц, имеющих право на первую и вторую подписи) и печатью организации.
В таком виде она представляется в банк на рассмотрение.
После того как лимит установлен, он подписывается представителем банка, имеющим на это полномочия.
Один экземпляр остается в банке, другой передается в бухгалтерию организации, где храниться вместе с кассовыми документами.
РАСЧЕТ
На установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на ____ год
_____________________________________________________________
наименование (штамп) предприятия
_____________________________________________________________
номер счета
_____________________________________________________________
наименование учреждения банка
Налично - денежная выручка за последние 3 месяца <*>
(фактическая) <***> ___ тыс. руб.
Среднедневная выручка <**> ___ тыс. руб.
Среднечасовая выручка <**> ___ тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три
месяца (кроме расходов на заработную плату и
выплаты социального характера) (фактически) <***> __ тыс. руб.
Среднедневный расход <**> ___ тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,
1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного
остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с __ час. __ мин. до __ час. __ мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,
инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)
__ час. __ мин.
Испрашиваемая сумма лимита _________________________ тыс. руб.
_____________________________________________________________
(сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на _____________________
_____________________________________________________________
(указать цели расхода)
<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов) предприятия.
<***> Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую
сумму выручки (расхода).
Руководитель предприятия ____________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ___________________________________ (Ф.И.О.)
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установить лимит остатка кассы в сумме _____________ тыс. руб.
_____________________________________________________________
(сумма прописью)
Разрешено расходование выручки на ____________________________
_____________________________________________________________
(указать цель)
Руководитель учреждения банка _______________________ (Ф.И.О.)
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
| Приходный документ |
Сумма, руб.коп. |
Примечание |
Расходный документ |
Сумма, руб.коп. |
Примечание |
||
| Дата |
номер |
Дата |
номер |
||||
| 18.06.08 |
304 |
180900 |
Получены ден.ср-ва с р/с |
18.06.08 |
293 |
179410 |
Выдан аванс работникам |
| 18.06.08 |
305 |
24600 |
Оплата за оказание услуг |
18.06.08 |
294 |
11280 |
Командировачные расходы |
| 18.06.08 |
306 |
116,20 |
Возвращена неизрасходованная подотчетная сумма |
18.06.08 |
295 |
1500 |
Выданы ден. ср-ва на закупку товаров |
| 18.06.08 |
307 |
50000 |
Внесена доля в УК |
18.06.08 |
296 |
62000 |
Зачислены ден. ср-ва на р/с |
| 19.06.08 |
308 |
170500 |
Получены ден.ср-ва с р/с |
19.06.08 |
297 |
43,10 |
Выявлен перерасход подотчетной суммы |
| 19.06.08 |
309 |
473,50 |
Возвращена неизрасходованная подотчетная сумма |
19.06.08 |
298 |
146300 |
Выдан аванс работникам |
| 19.06.08 |
299 |
20000 |
Выданы деньги по договору займа |
||||
| 19.06.08 |
300 |
7500 |
Выдана мат. помощь |
||||
Журнал регистрации хозяйственных операций за 18.06- 19.06.2008 г.
| № п/п |
Содержание операции |
Корреспонден- ция счетов |
Сумма, руб. |
|
| Дт |
Кт |
|||
| 1. |
денежный чек № ОН 101917 от 18.06.2008 г., приходный кассовый ордер № 304 от 18.06.2008 г. – получено наличными с расчётного счёта |
50 |
51 |
180 900 |
| 2 |
Приходный кассовый ордер №305 от 18.06.2008 г.- поступили ден. ср-ва в кассу за оказание услуг |
50 |
62 |
24 600 |
| 3 |
Приходный кассовый ордер №306 от 18.06.2008 г., поступила в кассу неизрасходованная подотчётная сумма |
50 |
71 |
116,2 |
| 4 |
Расходный кассовый ордер №293 от 18.06.2008 г, выдан аванс работникам производственных подразделений |
70 |
50 |
179 410 |
| 5 |
Расходный кассовый ордер №294 от 18.06.2008 г, выданы наличные деньги из кассы на командировочные расходы |
71 |
50 |
11 280 |
| 6 |
Расходный кассовый ордер №295 от 18.06.2008 г. выданы наличные денежные средства из кассы для закупки канц. товаров |
71 |
50 |
1 500 |
| 7 |
Приходный кассовый ордер №307 от 18.06.2008 г. внесены в кассу наличные денежные средства в счёт оплаты своей доли в уставном капитале предприятия |
50 |
75 |
50 000 |
| 8 |
Объявление на взнос наличными №114, Расходный кассовый ордер №296 от 18.06.2008 г.переданы в банк для зачисления на расчётный счёт предприятия |
51 |
50 |
62 000 |
| 9 |
Расходный кассовый ордер №297 от 19.06.2008 г., выявлен перерасход подотчётной суммы |
71 |
50 |
43,1 |
| 10 |
денежный чек № ОН 101918 от 19.06.2008 г. и приходный кассовый ордер № 308 от 19.06.2008 г., наличные деньги зачислены в кассу организации для выплаты аванса |
50 |
51 |
170 500 |
| 11 |
Расходный кассовый ордер №298 от 19.06.2008 г. выдан аванс работникам бухгалтерии и администрации предприятия |
70 |
50 |
146 300 |
| 12 |
Приходный кассовый ордер №309 от 19.06.2008 г. выявлен и оприходован остаток неизрасходованной подотчётной суммы |
50 |
71 |
473,5 |
| 13 |
Расходный кассовый ордер №299 от 19.06.2008 г. выдан заем наличными деньгами |
73 |
50 |
20000 |
| 14 |
Расходный кассовый ордер №300 от 19.06.2008 г. наличными материальная помощь |
70 |
50 |
7500 |
Ведомость по счёту 50 «Касса» за июнь 2008 года
Сальдо на начало месяца_______8500 _______руб._____00 __коп.
| Д ата кассового отчёта |
Обороты по дебету счёта 50 в кредит счетов |
Обороты по кредиту счета 50 в дебет счетов |
||||||||
| 51 |
71 |
62 |
75 |
Итого |
70 |
73 |
71 |
51 |
Итого |
|
| 18.06.08 |
180900 |
116,2 |
24600 |
50000 |
255616,2 |
179410 |
12780 |
62000 |
254190 |
|
| 19.06.08 |
170500 |
473,5 |
170973,5 |
153800 |
20000 |
43,1 |
173843,1 |
|||
| Итого |
351400 |
589,7 |
24600 |
50000 |
426589,7 |
333210 |
20000 |
12823,1 |
62000 |
428033,1 |
Сальдо на конец месяца_________7056 ________руб.__60_____ коп.
Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 |
Линия отреза |
ООО «Торговый Дом» |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД |
0310001 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ООО «Торговый Дом» |
по ОКПО |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № |
305 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| структурное подразделение |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от « |
18 |
» |
июня |
2008 |
г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер |
Дата |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| документа |
составления |
Принято от |
ООО «Спектр» |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
305 |
18.06.08 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: |
Оплата за оказание услуг |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код це- левого назна- чения |
сторонней организации |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения |
корреспон- дирующий счет, субсчет |
код аналитичес- кого учета |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 50 |
- |
- |
76 |
- |
24600 |
- |
- |
Сумма |
24600 |
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от |
ООО «Спектр» |
цифрами |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Двадцать четыре тысячи шестьсот |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: |
Оплата за оказание услуг сторонней организации |
прописью |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма |
Двадцать четыре тысячи шестьсот |
В том числе |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прописью |
« |
18 |
» |
июня |
2008 |
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе |
М. П. (штампа) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение |
Договор №17/01У от 05.06.08г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер |
Попова |
Попова С.И. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер |
Попова |
Попова С.И. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир |
Ларкина |
Ларкина И.Б. |
Кассир |
Ларкина |
Ларкина И.Б. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 |
Линия отреза |
ООО «Торговый Дом» |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД |
0310001 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ООО «Торговый Дом» |
по ОКПО |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № |
306 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| структурное подразделение |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от « |
18 |
» |
июня |
2008 |
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер |
Дата |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| документа |
составления |
Принято от |
Владимерцева Р.С. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
306 |
18.06.08 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: |
Получена в кассу |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код
Разделы сайта | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||