Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от федеральных налогов и сборов.
В компетенцию органов государственной власти Российской Федерации входят разграничение налогов между уровнями бюджетной системы, а также распределение в порядке межбюджетного регулирования доходов от федеральных налогов и сборов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации.
Доходы от федеральных налогов и сборов распределяются между бюджетами разных уровней в соответствии с федеральным законодательством. Также поступления от некоторых федеральных налогов перераспределяются между бюджетами субъектов Федерации и местными бюджетами (в рамках региональной части доходов от федеральных налогов) органами власти субъектов Федерации. В бюджеты субъектов Российской Федерации зачисляются доходы от федеральных налогов и сборов по единым для всех субъектов Федерации нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ, и (или) по налоговым ставкам, устанавливаемым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами[2;С.41] :
- налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ, - по нормативу 100%;
- налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 г № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Федерации, - по нормативу 80%;
- налога на доходы физических лиц – по нормативу 70%;
- акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50%;
- акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50%;
- акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных ) двигателей - по нормативу 60%;
- акцизов на алкогольную продукцию – по нормативу 100%;
- акцизов на пиво - по нормативу 100%;
- налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 5%;
- налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых - по нормативу 100%;
- налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 60%;
- регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением горючего природного газа) - по нормативу 5%
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 30%;
- сбора за пользование объектами животного мира - по нормативу 100%;
- единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 90%;
- единого сельскохозяйственного налога – по нормативу 30%;
- государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100%;
- по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов РФ;
- за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов;
- за государственную регистрацию региональных отделений политических партий;
- за регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта Федерации, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации.
Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет:
- части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, устанавливаемых законами субъектов Федерации;
- платы за негативное воздействие на окружающую среду – по нормативу 40%;
- платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100%.
Финансирование полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета
Общий объем субвенций из федерального бюджета, предоставляемых бюджетам субъектов Российской Федерации на осуществление делегированных полномочий определяется федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год. Органы государственной власти субъектов Федерации несут ответственность за исполнение этих полномочий в пределах субвенций из федерального бюджета, предоставленных на выполнение соответствующих полномочий.
Формирование федерального фонда компенсаций, распределение, перечисление и учет субвенций из этого фонда производятся в порядке, установленном Бюджетным кодексом РФ.
Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации
Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации осуществляются в формах, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ.
За счет средств бюджетов субъектов Федерации осуществляются расходы для решения следующих вопросов:
- материально-технического и финансового обеспечения деятельности органов государственной власти и государственных учреждений субъектов Федерации, в том числе вопросов денежного содержания государственных служащих и работников государственных учреждений субъектов Федерации;
- организационного и материально-технического обеспечения выборов в органы государственной власти субъектов Федерации, референдумов субъектов Федерации;
- формирования и содержания архивных фондов субъектов Федерации;
- управления имуществом, находящимся в собственности субъектов Федерации;
- формирования и использования резервных фондов субъектов Федерации для финансирования непредвиденных расходов;
- предупреждения и ликвидации последствий территориальных и региональных чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий и эпидемий;
- передачи объектов собственности субъектов Федерации в муниципальную собственность;
- организации и осуществления региональных межмуниципальных программ и проектов в области охраны окружающей среды и экологической безопасности;
- создания и обеспечения охраны государственных природных заказников и памятников природы регионального значения;
- финансовой поддержки сельскохозяйственного производства (за исключением федеральных целевых программ);
- планирования использования земель сельскохозяйственного назначения;
- строительства и содержания автомобильных дорог общего пользования ( межмуниципального значения);
- организации транспортного обслуживания населения автомобильным, железнодорожным, внутренним водным, воздушным транспортом (пригородное и межмуниципальное сообщение);
- предоставления начального и среднего профессионального образования;
- охраны памятников истории и культуры регионального значения;
- организация библиотечного обслуживания населения библиотеками субъектов Федерации;
- организация и поддержки культуры и искусства (за исключением учреждений культуры и искусства, имеющих общенациональное значение, перечень которых утверждается Правительством РФ);
- организации оказания медицинской помощи специализированными медицинскими учреждениями – кожно-венерологическими, туберкулезными, наркологическими, онкологическими диспансерами и другими специализированными медицинскими учреждениями (за исключением федеральных специализированных медицинских учреждений, перечень которых утверждается Правительством РФ);
- организации обязательного медицинского страхования неработающего населения;
- организации оказания специализированной скорой медицинской помощи;
- содействия в трудоустройстве безработных, а также вопросов профессиональной переподготовки безработных, организации и финансирования общественных работ для безработных;
- предоставления субвенций бюджетам муниципальных образований для выплаты гражданам адресных субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг в соответствии со стандартами и нормативами, устанавливаемыми законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Федерации;
- предоставления служебных жилых помещений для государственных служащих субъектов Федерации, работников государственных учреждений субъектов Федерации;
- материально-технического и финансового обеспечения оказания адвокатской помощи в труднодоступных и малонаселенных районах;
- определения границ нотариальных округов в пределах территорий субъектов Федерации и численности нотариусов;
- организации и осуществления межмуниципальных инвестиционных проектов;
- организации и осуществления региональных и межмуниципальных программ и проектов в области физической культуры и спорта;
- организации тушения пожаров;
- заключения внешнеэкономических соглашений субъектов Федерации;
- установления, изменения и отмены региональных налогов и сборов, а также установления налоговых ставок по федеральным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- осуществления субъектами Федерации заимствований, а также обслуживания и погашения внутренних и внешних долгов субъектов Федерации;
- наделения городских поселений статусом городского округа;
- выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований в порядке, установленном федеральным законом;
- учреждения печатного и (или) электронного средства массовой информации для официального опубликования правовых актов органов государственной власти субъектов Федерации, иной официальной информации;
- определения административной ответственности за нарушение законов и иных нормативных правовых актов субъектов Федерации, нормативных правовых актов органов местного самоуправления.
Органы государственной власти субъектов Федерации ведут реестры расходных обязательств субъектов Федерации в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ и в порядке, установленном законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.
Органы государственной власти субъектов Федерации самостоятельно определяют размеры и условия оплаты труда государственных служащих, работников государственных учреждений субъектов Российской Федерации, устанавливают региональные минимальные социальные стандарты и другие нормативы расходов бюджетов субъектов Федерации на финансовое обеспечение собственных полномочий.
Расходы бюджетов субъектов Федерации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований и финансовое обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления, осуществляются в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и федеральным законом, регулирующим общие принципы организации местного самоуправления в Российской Федерации.
Порядок осуществления расходов бюджетов субъектов Федерации на обеспечение делегированных полномочий органов государственной власти субъектов Федерации, устанавливается соответствующими федеральными законами и нормативными правовыми актами Президента и Правительства РФ.
2 Анализ доходов и расходов бюджета субъекта РФ на 2009 год (на примере бюджета Свердловской области)
2.1 Характеристика субъекта РФ
Свердловская область - субъект Российской Федерации, входит в состав Уральского федерального округа.
Административный центр - г. Екатеринбург.
Граничит на западе с Пермским краем, на севере с Республикой Коми и Ханты-Мансийским автономным округом, на востоке с Тюменской областью, на юге с Курганской, Челябинской областями и Республикой Башкортостан.
Образована 17 января 1934 года при разделении Уральской области, в нынешних границах с 1938 года - после выделения из её состава Пермской области [21;С.13]
Область получила название от её центра - города Свердловска (ныне - Екатеринбург), в честь Якова Михайловича Свердлова, одного из деятелей революционного движения на Урале, председателя ВЦИК в 1917—1919 годах. Название появилось 17 января 1934 года вместе с образованием самой области.
До революции Екатеринбург был уездным центром Пермской губернии. В 1991 году городу было возвращено его дореволюционное имя - Екатеринбург, но сама область переименована не была.
Территория области была заселена с древнейших времён. На территории области найдены многочисленные стоянки древнего человека, датируемые от мезолита до железного века.
Административная единица - Свердловская область - была образована (выделена из Уральской области) 17 января 1934 года. Первоначально область включала в себя территорию современного Пермского края и не включала несколько районов, первоначально отнесённых к Омской и Челябинской областям.
Численность населения Свердловской области по оценке на 1 января 2009 года составляла 4394,6 тыс. чел. (на 01.01.2008 - 4395,6 тыс., на 01.01.2007 - 4399,7 тыс., на 01.01.2006 - 4409,7 тыс.) (5-е место в России).
Плотность населения 22,6 человека на км² (оценка на 1 января 2007), что почти втрое выше среднего по РФ. Доля городского населения превышает 83 % (оценка на 1 января 2006).
По данным Всероссийской переписи населения 2002 года, национальный состав Свердловской области был следующим:
| Народ |
Численность в 2002 г. |
Доля, |
| Русские |
4 002 974 |
89,23 |
| Татары |
168 143 |
3,75 |
| Украинцы |
55 478 |
1,24 |
| Башкиры |
37 296 |
0,83 |
| Другие |
4,95 |
Законодательную власть осуществляет Законодательное Собрание, состоящее из Областной думы и Палаты Представителей. Областная дума (28 депутатов), нижняя палата, избирается по партийным спискам по областному округу; Палата Представителей (21 депутат), верхняя палата, избирается по одномандатным округам. Срок полномочий членов Законодательного Собрания - 4 года (до 1999 г. - 2 года); однако каждые 2 года переизбирается половина депутатов Областной думы. Соответствие законодательных и исполнительных актов Уставу области проверяет Уставный суд.
С 2008 года председателем Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области является Людмила Бабушкина (Единая Россия), а председателем Областной Думы - Николай Воронин (Единая Россия).
До внесения поправок для приведения в полное соответствие федеральному законодательству после 2000 г., Устав области был практически идентичен Конституции Уральской Республики 1993 г.
Исполнительным органом является Правительство области, состоящее из министерств, департаментов и управлений. Председатель Правительства назначается Областной думой по представлению губернатора, по тому же механизму, что и глава федерального правительства (однако губернатор не может представлять одну и ту же кандидатуру более двух раз).
С 19 июня 2007 года Председатель Правительства области - член партии Единая Россия Виктор Кокшаров (до этого - министр внешнеэкономических связей).
Численность экономически активного населения области на конец марта 2006 г. по оценке органов государственной статистики составила 2343,3 тыс. человек. Из него заняты в экономике 2180,6 тыс. человек и 162,7 тыс. человек не имели занятия, но активно его искали и, в соответствии с методологией МОТ, классифицировались как безработные. Официально зарегистрированы в органах государственной службы занятости 41,7 тыс. безработных. Уровень общей безработицы составил 6,9 %, зарегистрированной - 1,8 % к численности экономически активного населения.
Номинальная начисленная средняя заработная плата одного работника (по крупным и средним организациям) в январе 2007 года составила 17270,6 рубля.
Полезные ископаемые: золото, платина, асбест, бокситы, минеральное сырьё - железо, никель, хром, марганец и медь. Соответственно, основа региональной экономики - горнодобывающая и металлургическая отрасли промышленности.
В структуре промышленного комплекса доминируют чёрная и цветная металлургия (соответственно 31 % и 19 % объёма промышленного производства), обогащение урана и обогащение железной руды, машиностроение.
Уральская металлургия возникла в 1703 году. Свердловская область занимает пятое место в России по объёмам промышленного производства по состоянию на 2004 год, здесь расположены такие предприятия, как Нижнетагильский металлургический комбинат, Качканарский ГОК «Ванадий», ВСМПО-Ависма, Уралмаш, Богословский и Уральский алюминиевые заводы, Каменск-Уральский металлургический завод, Богдановичский Фарфоровый Завод, Среднеуральский медеплавильный завод.
Среди машиностроительных отраслей преобладает «тяжёлый ВПК» (производство бронетанковой техники и боеприпасов), а также тяжёлое индивидуальное машиностроение (оборудование для добывающей, энергетической и химической промышленности). Среди крупных предприятий этого направления стоит отметить Уралвагонзавод.
Административное устройство определяется Уставом области, принятым в 1994 году.
Область административно состоит из 30 районов, 25 городов, 4 закрытых административно-территориальных образований, объединённых в 73 муниципальных образования. На её территории 47 городов, 99 посёлков городского типа, а также 1886 сел и деревень.
Крупнейшие города области (население на 01.01.2007): Екатеринбург (1315,1 тыс. чел.), Нижний Тагил (378 тыс. чел.), Каменск-Уральский (182 тыс. чел.), Первоуральск (133 тыс. чел.), Серов (98,5 тыс.чел.).
2.2 Анализ доходов бюджета субъекта РФ
Доходы бюджета – это поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ источником финансирования дефицита бюджета.
Рассмотрим таблицу «Исполнение областного бюджета Свердловской области по доходам», составленную из основных групп, подгрупп и статей доходов бюджета.
По данной этой таблицы основным источником доходов являются налоговые и неналоговые доходы, они составляют в 2009 году 95018078,0 тыс. рублей (или 82,6% от общей суммы доходов), а в 2008 году налоговые и неналоговые доходы составили 106274353,7 тыс. рублей (или 88,7%), то есть в 2009 году по сравнению с 2008 годом налоговые и неналоговые доходы уменьшились на 11256275,7 тыс. рублей (или на 6,1%). Это обусловлено за счет уменьшения налогов на прибыль, доходов на 7,5% по сравнению с 2008 годом. А именно это произошло за счет снижения поступлений бюджет налога на прибыль организаций: если на 01.10.2008 процент исполнения к объему бюджета по налогу на прибыль организаций был свыше 100%, то процент исполнения на 01.10.2009 по налогу на прибыль организаций составил 37,1%.
Также источником доходов в бюджет являются безвозмездные поступления они составляют в 2009 году 20051561,6 (или 17,4 от общей суммы доходов), в 2008 году 13513249 (или 11,3 от общей суммы доходов). Процент исполнения на 01.10.2009, как и на 01.10.2008 свыше 100. В безвозмездных поступлениях большую роль играют субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. В 2008 году они составляли 4,2% от общей суммы доходов и 37% от суммы безвозмездных поступлений, в 2009 году они составляют 5% от общей суммы доходов или 28,5% от суммы безвозмездных поступлений.
Итого доходы на 01.10.2009 уменьшились по сравнению с данными на 01.10. 2008 годом на 11476477,5 тыс. рублей.
Для того чтобы узнать в чем причина уменьшения доходной части бюджета Свердловской области на 01.10.2009 года по сравнению с данными на 01.10.2008 рассмотрим таблицу «Динамика исполнения доходной части бюджета Свердловской области по группам «Налоговые и неналоговые доходы» и «Безвозмездные поступления».
По данным таблицы видим, что исполнение доходной части бюджета в первые два месяца проходило напряженно, поскольку исполнение по группе налоговые и неналоговые доходы за первые два месяца
8-09-2015, 15:27