Организации и ведение бухгалтерского учета

colspan="3">Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало 200,00 Сальдо начало Оборот по дебету 400,00 Оборот по кредиту 400,00 12 301 125,00 13 631 100,00 33 301 275,00 34а 91 28,00 34б 92 70,00 34в 93 175,00 35 301 27,00 Сальдо на конец 600,00 Сальдо на конец 400,00 Остаток на счете 200,00

Счет №40 "Уставный капитал"

Дебет Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало Сальдо начало 458 300,00 Оборот по дебету 0,00 Оборот по кредиту 0,00 Сальдо на конец 0,00 Сальдо на конец 458 300,00 Остаток на счете 458 300,00

Счет №43 "Резервный капитал"

Дебет Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало Сальдо начало Оборот по дебету 0,00 Оборот по кредиту 0,00 Сальдо на конец 0,00 Сальдо на конец 0,00 Остаток на счете 0,00 Счет №44 "Нераспределенные прибыли (непокрытые убытки)" Дебет Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало Сальдо начало 200,00 Оборот по дебету 34 786,86 Оборот по кредиту 0,00 66 79 34 786,86 Сальдо на конец 34 786,86 Сальдо на конец 200,00 Остаток на счете 34 586,86

Счет №601 "Краткосрочные кредиты банка в национальной валюте"

Дебет Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало Сальдо начало 3 400,00 Оборот по дебету 0,00 Оборот по кредиту 18 520,00 62 311 18 000,00 63 951 520,00 Сальдо на конец 0,00 Сальдо на конец 21 920,00 Остаток на счете 21 920,00

Счет №631 "Расчеты с отечественными поставщиками"

Дебет Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало Сальдо начало 4 000,00 Оборот по дебету 65 600,00 Оборот по кредиту 65 600,00 8 371 45 000,00 5 201 39 833,33 9 371 2 800,00 6 644 7 500,00 13 372 100,00 7 644 466,67 16 311 7 200,00 10 201 6 000,00 21а 311 9 600,00 11 641 1 200,00 21б 311 900,00 14 641 17,00 15 201 83,00 17 201 8 000,00 18 641 1 600,00 19 201 750,00 8 20 641 150,00 Сальдо на конец 65 600,00 Сальдо на конец 69 600,00 Остаток на счете 4 000,00

Счет №641 "Расчеты по налогам"

Дебет Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало 0,00 Сальдо начало 5 000,00 Оборот по дебету 22 582,67 Оборот по кредиту 17 582,67 2 644 7 500,00 30а 661 3 416,00 4 644 466,67 44 701 6 666,67 11 631 1200,00 49 643 7 500,00 14 631 17,00 18 631 1 600,00 20 631 150,00 55г 311 3 416,00 55д 311 8 233,00 Сальдо на конец 22 582,67 Сальдо на конец 22 582,67 Остаток на счете 0,00

Счет №643 "Налоговое обязательство"

Дебет Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало Сальдо начало 0,00 Оборот по дебету 7 500,00 Оборот по кредиту 7 500,00 49 641 7 500,00 51 701 7 500,00 Сальдо на конец 7 500,00 Сальдо на конец 7 500,00 Остаток на счете 0,00

Счет №644 "Налоговый кредит"

Дебет Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало Сальдо начало Оборот по дебету 7 966,67 Оборот по кредиту 7 966,67 6 631 7 500,00 2 641 7 500,00 7 631 466,67 4 641 466,67 Сальдо на конец 7 966,67 Сальдо на конец 7 966,67 Остаток на счете 0,00

Счет №651 "Расчеты по пенсионному обеспечению"

Дебет Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало Сальдо начало 2 100,00 Оборот по дебету 5 807,20 Оборот по кредиту 5 807,20 55а 311 5 807,20 30б 661 341,60 31а 23/1 1 920,00 31а 23/2 960,00 31а 24/2 320,00 31а 91 1 248,00 31а 92 896,00 31а 93 121,60 Сальдо на конец 5 807,20 Сальдо на конец 7 907,20 Остаток на счете 2 100,00

Счет №652 "Расчеты социальному страхованию"

Дебет Кредит № операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн Сальдо начало Сальдо начало Оборот по дебету 580,72 Оборот по кредиту 580,72 55б 311 580,72 30г 661 85,40 31б 23/1 174,00 31б 23/2 87,00 31б 24 29,00 31б 91 113,10 31б 92 81,20 31б 93 11,02 Сальдо на конец 580,72 Сальдо на конец 580,72 Остаток на счете 0,00

Счет №653 "Расчеты по страхованию на случай безработицы"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 444,08 Оборот по кредиту 444,08
55в 311 444,08 30в 661 85,40
31в 23/1 126,00
31в 23/2 63,00
31в 24/2 21,00
31в 91 81,90
31в 92 58,80
31в 93 7,98
Сальдо на конец 444,08 Сальдо на конец 444,08
Остаток на счете 0,00

Счет №656 "Расчеты по страхованию от несчастных случаев"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 341,60 Оборот по кредиту 341,60
55г 311 341,60 31г 23/1 120
31г 23/2 60
31г 24/2 20
31г 91 78
31г 92 56
31г 93 7,6
Сальдо на конец 341,60 Сальдо на конец 341,60
Остаток на счете 0,00

Счет №661 "Расчеты по заработной плате"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало 23 000,00
Оборот по дебету 22 528,40 Оборот по кредиту 17 080,00
30а 641 3 416,00 28а 23/1 6 000,00
30б 651 341,60 28б 23/2 3 000,00
30в 653 85,4 29а 91 2 000,00
30г 652 85,40 29б 91 1 900,00
37 24 600,00 29в 92 2 800,00
57 301 17 200,00 29г 93 380,00
58 662 800,00 29д 24/2 1 000,00
Сальдо на конец 22 528,40 Сальдо на конец 40 080,00
Остаток на счете 17 551,60

Счет №662 "Расчеты с депонентами"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало 2 000,00
Оборот по дебету 0,00 Оборот по кредиту 800,00
58 661 800,00
Сальдо на конец 0,00 Сальдо на конец 2 800,00
Остаток на счете 2 800,00

Счет №671 "Расчеты по начисленным дивидентам"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 0,00 Оборот по кредиту 0,00
67 441 0,00
Сальдо на конец 0,00 Сальдо на конец 0,00
Остаток на счете 0,00

Счет №681 "Расчеты по авансам полученным"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 45 000,00 Оборот по кредиту 45 000,00
54 361 45 000,00 48 311 45 000,00
Сальдо на конец 45 000,00 Сальдо на конец 45 000,00
Остаток на счете 0,00
Счет №701 "Доход от реализации готовой продукции"
Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 85 000,00 Оборот по кредиту 85 000,00
44 641 6 666,67 43 361 40 000,00
46б 79 33333,3333 50 361 45 000,00
51 643 7 500,00
53б 79 37 500,00
Сальдо на конец 85 000,00 Сальдо на конец 85 000,00
Остаток на счете 0,00

Счет №745 "Доход от безвоздмездно полученных активов"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 2 200,00 Оборот по кредиту 2 200,00
23 79 2 200,00 22 207 2 200,00
Сальдо на конец 2 200,00 Сальдо на конец 2 200,00
Остаток на счете 0,00

Счет №79 "Финансовые результаты"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 107 820,20 Оборот по кредиту 107 820,20
41 901 7 644,48 23 745 2 200,00
46а 901 38 600,00 46б 701 33333,3333
53а 901 44 400,00 53б 701 37 500,00
60 92 12 992,22 66 442 34 786,86
61 93 3 663,50
64 951 520,00
Сальдо на конец 107 820,20 Сальдо на конец 107 820,20
Остаток на счете 0,00
Счет №901 "Себестоимость реализованной готовой продукции "
Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 90 644,48 Оборот по кредиту 90 644,48
41 91 7 644,48 41 79 7 644,48
45 26 38 600,00 46а 79 38 600,00
52 26 44 400,00 53а 79 44 400,00
Сальдо на конец 90 644,48 Сальдо на конец 90 644,48
Остаток на счете 0,00

Счет №91 "Общепроизводственные расходы"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 31 980,47 Оборот по кредиту 31 980,47
24г 201 560,59 40а 23/1 16 224,00
25 207 1 700,00 40б 23/2 8 112,00
27а 201 434,89 41 901 7 644,48
27б 201 724,81
29а 661 2 000,00
29б 661 1 900,00
31а 651 1 248,00
31б 652 113,10
31в 653 81,90
31г 656 78,00
32а 131 2 000,00
32в 131 4 000,00
34а 372 28,00
38 24 6 311,18
39д 311 10 800,00
Сальдо на конец 31 980,47 Сальдо на конец 31 980,47
Остаток на счете 0,00

Счет №92 "Административные расходы"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 12 992,22 Оборот по кредиту 12 992,22
24д 201 280,30 60 79 12 992,22
27в 201 289,92
29в 661 2 800,00
31а 651 896,00
31б 652 81,20
31в 653 58,80
31г 656 56,00
32б 131 1 000,00
34б 372 70,00
39а 311 1 800,00
39б 311 310,00
39е 311 5 350,00
Сальдо на конец 12 992,22 Сальдо на конец 12 992,22
Остаток на счете 0,00

Счет №93 "Расходы на сбыт"

Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 3 663,50 Оборот по кредиту 3 663,50
24е 201 280,30 63 79 3 663,50
29г 661 380,00
31а 651 121,60
31б 652 11,02
31в 653 7,98
31г 656 7,60
32г 131 250,00
34в 372 175,00
39в 311 480,00
39г 311 1 950,00
Сальдо на конец 3 663,50 Сальдо на конец 3 663,50
Остаток на счете 0,00
Счет №951 "Проценты за кредит"
Дебет Кредит
№ операции Кор. счет Сумма, грн № операции Кор. счет Сумма, грн
Сальдо начало Сальдо начало
Оборот по дебету 520,00 Оборот по кредиту 520,00
63 601 520,00 64 79 520,00
Сальдо на конец 520,00 Сальдо на конец 520,00
Остаток на счете 0,00

Расчет отчислений на социальное страхование представлен в таблице 5
Таблица 5-Расчет отчислений на соцстрах от фонда оплаты труда
Направления начислений заработной платы Сумма,
грн.
Отчисления
В пенсионный
фонд
В фонд соц.
страх.
В фонд соц.
страх. от безраб.
В фонд соц.
страх. по травм.
Всего
Сумма, грн. 32 % Сумма,
грн.
2,9 % Сумма,
грн.
2,1 % Сумма,
грн.
2 %
Д К Д К Д К Д К
1 На производство: - изделия 1 6000 1920 23/1 651 174 23/1 652 126 23/1 653 120 23/1 656 2340
- изделия 2 3000 960 23/2 651 87 23/2 652 63 23/2 653 60 23/2 656 1170
Всего на основное производство 9000 2880 - - 261 - - 189 - - 180 - - 3510
2 На общепроизводственные расходы 3900 1248 91 651 113,1 91 652 81,9 91 653 78 91 656 1521
3 На исправление брака 1000 320 24 651 29 24 652 21 24 653 20 24 656 390
4 На административные расходы 2800 896 92 651 81,2 92 652 58,8 92 653 56 92 656 1092
5 На сбыт 380 121,6 93 651 11,02 93 652 7,98 93 653 7,6 93 656 140,6
Всего 17080 5465,6 - - 495,32 - - 358,68 - - 521,6 6319,6

Расчет удержаний с заработной платы представлен в таблице 6.

Таблица 6-Расчетно-платежная ведомость

Кому начислено

Начислено

Удержано Всего удержано

К вы плате

Подох.

налог 20 %

Пенсион фонд2 % Соц. страх
0,5 %
Фонд занятости
0,5 %
Удержания
за брак
1 Работники, занятые производством продукции
изделие 1 6000 1200 120 15 30 1365 4635
изделие 2 3000 600 60 7,5 15 682,5 2317,5
Итого 9000 1800 180 22,5 45 600 2647,5 6352,5
2 Работники аппарата управления и рабочие по ремонту и эксплуатации оборудования 3900 780 78 9,75 19,5 887,25 3012,75
3.Работники административно-управленческого аппарата 2800 560 56 7 14 637 2163
4.Работники отдела сбыта 380 76 7,6 0,95 1,9 86,45 293,55
5. Рабочие по исправлению брака 1000 200 20 2,5 5 227,5 772,5
Итого 26080 5216 521,6 65,2 130,4 600 6533,2 19546,8

1.4 Аналитические счета.

Аналитические счета к синтетическому счету 23 "Производство"

Таблица 7.1-Счет 23/1


операции
Дебет счета в кредит счетов Кредит счета в
дебет счетов
201 661 651 652 653 656 91 24 26
24а 31 393,15
26а 579,85
28а 6 000,00
31а 1 920,00
31б 174,00
31в 126,00
31г 120,00
40а 16 224,00
36а 900,00
42а 55 636,99
Оборот
по дебету
31 973,00 6 000,00 1 920,00 174,00 126,00 120,00 16 224,00 900,00 55 636,99
Обороты 56 536,99 56 536,99

Таблица 7.2-Счет 23/2


операции
Дебет счета в кредит счетов Кредит счета в дебет счетов
201 661 651 652 653 656 91 24 26
24б 10 651,25
26б 2 174,43
28б 3 000,00
31а 960,00
31б 87,00
31в 63,00
31г 60,00
40б 8 112,00
36б 3 500,00
42б 21 607,68
Оборот
по дебету
12 825,68 3 000,00 960,00 87,00 63,00 60,00 8 112,00 3 500,00 21 607,68
Обороты 25 107,68 25 107,68

Распределение общепроизводственных расходов представлено в таблицах 7 и 8.
Таблица 7- Расчет распределения общепроизводственных расходов
Наименование показателей Всего На ед.базы распределения Списание общепроизводственных расходов
На сч. 23 На сч. 901
1. База распределения по 7500
нормальной мощности
2. Общепроизводственные
расходы по 46500
нормальной мощности:
а) переменные 33500 4,47
б) постоянные 13000 1,73
3. База распределения
по фактической 9000
мощности ( з/п)
4. Фактические 31980,474
общепроизводственные
расходы:
а) переменные 8735,9951 8735,9951
б) постоянные 23244,479
5. Постоянные
распределённые 15600 15600
6. Постоянные
нераспределённые 7644,4787 7644,4787

Таблица 8- Распределение общепроизводственных расходов между изделиями

Изделие База распределения Сумма ОПР
Изделие №1 6000 16224,00
Изделие №2 3000 8112,00
Итого: 9000 24336,00
Фактическая мощность 9000
Фактические общепроизводственные расходы 31 980,47
а) переменные 8 736,00
б) постоянные 23 244,48
Постоянные расходы:
а) распределенные 15 600,00
б) нераспределенные 7 644,48
Коэффициент затрат:
а) переменных 4,47
б) постоянных 1,73

2.6 Оборотно - сальдовая ведомость по счетам

Код
счета
Начальное сальдо Обороты за период Конечное сальдо
Д К Д К Д К
1 2 3 4 5 6 7
10 370 000,00 0,00 0,00 0,00 370 000,00 0,00
131 70 000,00 7 250,00 0,00 77 250,00
201 13 000,00 54 666,33 48 490,67 19 175,67 0,00
207 2 200,00 1 700,00 500,00 0,00
23 81 644,67 81 644,67 0,00 0,00
24 6 911,18 6 911,18 0,00 0,00
26 20 300,00 77 244,67 83 000,00 14 544,67 0,00
301 400,00 18 027,00 18 400,00 27,00 0,00
311 163 000,00 103 800,00 123 012,60 143 787,40 0,00
361 1 100,00 85 000,00 85 000,00 1 100,00 0,00
371 47 800,00 47 800,00 0,00 0,00
372 200,00 400,00 400,00 200,00 0,00
40 458 300,00 0,00 0,00 0,00 458 300,00
43 0,00 0,00 0,00 0,00
44 200,00 34 786,86 0,00 34 586,86 0,00
601 3 400,00 0,00 18 520,00 0,00 21 920,00
631 0,00 4000 65 600,00 65 600,00 0,00 4 000,00
641 5 000,00 22 582,67 17 582,67 0,00 0,00
643 7 500,00 7 500,00 0,00 0,00
644 7 966,67 7 966,67 0,00 0,00
651 2 100,00 5 807,20 5 807,20 0,00 2 100,00
652 580,72 580,72 0,00 0,00
653 444,08 444,08 0,00 0,00
656 341,60 341,60 0,00 0,00
661 23 000,00 22 528,40 17 080,00 0,00 17 551,60
662 2 000,00 0,00 800,00 0,00 2 800,00
671 0,00 0,00 0,00 0,00
681 45 000,00 45 000,00 0,00 0,00
701 85 000,00 85 000,00 0,00 0,00
745 2 200,00 2 200,00 0,00 0,00
79 107 820,20 107 820,20 0,00 0,00
901 90 644,48 90 644,48 0,00 0,00
91 31 980,47 31 980,47 0,00 0,00
92 12 992,22 12 992,22 0,00 0,00
93 3 663,50 3 663,50 0,00 0,00
951 520,00 520,00 0,00 0,00
Итог: 568 000,00 568 000,00 1 025 652,92 1 025 652,92 583 921,60 583 921,60

Заключение

В ходе данной курсовой работы были рассмотрены в теоретической части основные аспекты бухгалтерского учета затрат операционной деятельности и учет расчетов с учредителями .

Во второй части курсовой работы на основании начальных остатков и журнала регистраций хозяйственных операций были составлены синтетические счета и ведомости, произведено распределение общепроизводственных расходов, составлена оборотно - сальдовая ведомость по счетам .

В приложениях курсовой работы были заполнены первичные документы и формы финансовой отчетности.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ткаченко Н.М. Бухгалтерский финансовый учет на предприятиях Украины. К.:А.С.К.,2002.-864 с

2 Бухгалтерский финансовый учет. Конспект лекций. Учебное пособие для студентов высших заведений/ под ред. Проф. Ф.Ф. Бутынця. – Жито мир: ЖИТИ, 2001.-288с.

3. Национальные стандарты бухучета. Курсом реформ – учет 2000.-часть 2, - 256с.

4. Всеукраинский бухгалтерский еженедельник // Баланс № 1 от 08.01.2002. – 56с.




8-09-2015, 12:27

Страницы: 1 2 3
Разделы сайта