Учет на предприятии малого бизнеса

материалов (20000*18%)

20 000

3600

Отражено поступление материалов от поставщика №4 (100 м*500 руб.)

Отражен НДС, относящийся к партии материалов (50000*18%)

50 000

9000

21 Произведена оплата поставщику №1 (за три партии материалов) 50 150 60 51 22 Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №1 7650 68 19 23 Произведена частичная оплата поставщику №2 за поступившие материалы: 3540 60 51 24 Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №2 540 68 19 25 Произведена частичная оплата поставщику №3 за поступившие материалы: 7080 60 51 26 Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №3 1080 68 19 27 Произведена частичная оплата поставщику №4 за поступившие материалы: 17 700 60 51 28 Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №4 2700 68 19 29 Начислена заработная плата сотрудникам за январь, в т.ч. 86 500 - управленческому и обслуживающему персоналу: 36 500 26 70 - производственным рабочим (произведено за месяц 50 ед изделия по 1000 руб. за комплект, 10 человек рабочих, т.о. ФОТ за месяц 50*1000 50 000 20 70 30

Начислен единый социальный налог(26%),

в т.ч.:

-в федеральный бюджет (20 %)

7300

10000

69.2.1

- в Фонд социального страхования и обеспечения -ФСС (2,9%)

1058,5

1450

69.1.1

-в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования - ФФОМС (1,1%)

401,5

550

69.3.1

- в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования - ТФОМС (2%)

730

1000

69.3.2

31 Начислены страховые взносы: -в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование: на страховую часть трудовой пенсии (14 либо 8%)[1] (86500*8%) 6920

69.2.1

69.2.2 на накопительную часть трудовой пенсии (6%)* 5190 69.2.1 69.2.3 32

Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет

( 86500*13%)

11 245 70 68 33 С р/сч списано банком за расчетно-кассовое обслуживание 200 91.2 51 35 Списаны расходы по аренде производственных помещений за январь на издержки производства в сумме - 1/3 от расходов (см. январь п.2) 15 254,33 20 97 36 Предъявлен НДС по расходам на аренду к налоговым вычетам бюджету 2745,67 68.1 19 37 Списаны расходы по аренде офиса за январь на издержки производства в сумме - 1/3 от расходов (см. январь п.5) 5084,67 26 97 38 Предъявлен НДС по расходам на аренду к налоговым вычетам бюджету 915,33 68.1 19 39

Списаны в производство материалы

(обивочный материал 400 м по цене 106,25 за 1 м на сумму 42500; крепеж 50 комплектов на сумму 5000; поролон 50 комплектов на сумму 10000; пиломатериалы 50 комплектов на сумму 25000)

82 500 20 10 40 Начислена амортизация за январь по основным средствам 571,45 20 02 41

Определяются и списываются общехозяйственные расходы

51 974,67 20 26 42

Сдана на склад и оприходована готовая продукция по фактической себестоимости

213 300,45 43 20 43 Предъявлен счет покупателю №1 за отгруженную продукцию (20 комплектов), в т.ч. НДС 180 000 62.1 90.1 44 Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя №1 48000 62.2 62.1 45 Восстановлен НДС, начисленный с аванса 7322 68 76ав 46 Поступили деньги от покупателя №1 в оплату продукции (сумма по счету за минусом аванса) 132000 51 62.1 46а Выделен НДС с выручки от реализации (180000*18/118) 27457,63 90.3 68 47 Предъявлен счет покупателю №2 за отгруженную продукцию (10 комплектов), в т.ч. НДС 90 000 62.1 90.1 48 Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя №2 60000 62.2 62.1 49 Восстановлен НДС, начисленный с аванса 9153 68 76ав 50 Начислен НДС к уплате в бюджет 13728,81 90.3 68 51 Предъявлен счет покупателю №3 за отгруженную продукцию (15 комплектов), в т.ч. НДС 135 000 62.1 90.1 52 Выделен НДС с выручки от реализации (135000*18/118) 20593,22 90.3 68 53 Поступили деньги от покупателя №3 135 000 51 62.1 54 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции 213 300,45 90.2 43 55 Получены от покупателя №3 пени за просрочку платежа 1500 51 91.1 56 Определяется и списывается финансовый результат от продаж за месяц (прибыль)

129919,89

90.9 99 57 Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц 1300 91/9 99

3. Расчеты бухгалтерии ООО «Комфорт»

3.1 Расчет амортизации основных средств

При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

Н= (1/n) ×100%,

где Н - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах;

Сумма амортизационных отчислений определяются по формуле:

Ао=ОСп×Н,

где Ао – сумма амортизационных отчислений;

Осп – первоначальная стоимость основных средств;

Н – норма амортизации.

По ОС1 ежемесячная сумма амортизации составит 166,67 руб., по ОС2 250 руб., по ОС3 154,76 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2009 г.

Счет №	Сальдо (остатки) на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо (остатки) на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	40000	40000,00
02	571,45	571,45
10	122500,00	82500,00	40000,00
19	33033	15631,00	17402,00
20	213300,45	213300,45
26	51974,67	51974,67
43	213300,45	213300,45
50	1300,00	1000,00	300,00
51	25000	376500,00	151 870	249630,00
60	5000	15000	78470,00	144550,00	76080,00
62	513000,00	483000,00	30000,00
68	32106,00	89499,66	57393,66
69
69.1
69.1.1	2508,50	2508,50
69.1.2
69.2
69.2.1	12110,00	17300,00	5190,00
69.2.2	6920,00	6920,00
69.2.3.	5190,00	5190,00
69.3
69.3.1	951,50	951,50
69.3.2	1730,00	1730,00
70	11245,00	86500,00	75255,00
71	1000,00	1000,00
76.5	72 000	72 000
76ав	16 475	16 475
80	40000	40000
84	15000	15000
90	405000,00	405000,00
90.1	405000,00
90.2	213300,45
90.3	61779,66
90.9	129919,89
91	1500,00	1500,00
91.1	1500,00
91.2	200,00
91.9	1300,00
97	61 017	20339,00	40678,00
99	131219,89	131219,89
Итого	70000	70000	2215831,57	2215831,57	418010,00	418010,00

4. Бухгалтерская отчетность ООО «Комфорт» за январь 2009 г.

Бухгалтерский баланс на	1 февраля 2009г
Код показателя		На начало отчетного года		На конец отчетного периода
						Актив
						1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120		40		40
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190		40		40
II. Оборотные активы
Запасы	210		81
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211		0		40
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213		0
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216		0		41
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		0		17
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются	230
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	240		5		30
после отчетной даты)	30
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260		25		250
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290		30		378
Баланс	300		70		418
Пассив	Код показателя		На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2		3		4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410		40		40
Собственные акции, выкупленные у акционеров	( )		( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с	432
учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		15		146
Итого по разделу III	490		55		186
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620		15		232
в том числе:
поставщики и подрядчики	621		15		76
задолженность перед персоналом организации	622		0		75
задолженность перед государственными	623
внебюджетными фондами	0		23
задолженность по налогам и сборам	624		0		58
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями)	630
по выплате доходов
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690		15		232
Баланс	700		70		418
Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер _____ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" ___________ 200_ г.

Отчет о прибылях и убытках за январь 2009 г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование			код
1			код	2	3	4
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	343
	010
	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 213 )	( )
Валовая прибыль	029	130
Коммерческие расходы	030	( )	( )
Управленческие расходы	040	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж	050	130
2. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	( )	( )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	1
Прочие расходы	100	( )	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	131
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	( 31 )	( )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	100
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Список литературы

· Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1 и 2. –М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 752 с.;

· Аснин Л.М. Бухгалтерский учет и аудит: практическое пособие/ Л.М. Аснин Т.О. Кубасова, И.Ф. Сеферова. –Ростов н/Д: Феникс,2007. -557 с;

· Богатая И.Н. Бухгалтерский учет/И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова – 4-е изд., перераб. И доп. – Ростов н/Д: Феникс. 2007. -858 с.

· Епифанов О.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету. Сквозная задача: учебное пособие. – М.: Велби, Изд-во Проспект,2007.- 224 с.;

· Каморджанова Н.А., Карташов И.В., Тимофеева М.В. Бухгалтерский учет. 3-е изд.- СПб.: Питер, 2006. – 228 с.;

· Кондраков Н.П. Бухгалтерский финансовый (управленческий) учет: учебник. –М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2007.- 448с.;

· Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Изд. 2-е перераб. и доп. – М.: ООО «Витрэм», 2002.- 336с.;

· Кочергов Д.С. Амортизация: практ. пособие/ Д.С. Кочергов. – 2 –е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. 168с.

[1] Расчеты взносов на обязательное пенсионное страхование произведены исходя из предположения, что все сотрудники ООО «Комфорт» моложе 1967 года рождения

8-09-2015, 12:43

Страницы: 1 2 3

Учет на предприятии малого бизнеса

Разделы сайта