50
645 000
22
Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих
70
76
32 040
23
На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата
51
50
32 040
24
Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы:
руководителя организации Кукушкина А.И.
26
71/1
22 000
бухгалтера Завало Н.А.
26
71/3
22 000
25
Начислена амортизация:
Машин и оборудования производственного назначения
20
02
50 000
Основных средств, используемых в административных целях
26
02
31000
26
Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение
26
76
76 000
НДС
18
76
13 680
27
Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса
26
76
120 000
НДС
18
76
21 600
28
В конце месяца списаны обще-хозяйственные расходы (рассчитать)
20
26
576 778
29
Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать)
43
20
1 439 132
30
Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)
90/2
43
1 300 000
31
Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию
62/1
90/1
2 000 000
32
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям
44
51
60 000
33
Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции
90/2
44
60 000
34
Начислен НДС (рассчитать)
90/3
68
305 085
35
Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 3% (рассчитать)
90/5
68
50 847
36
Отражен финансовый результат (рассчитать)
90/9
99
284 068
37
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей
ООО "Аура"
51
62/1
1 700 000
ООО "Стройкомплект"
51
62/2
610 000
ООО "Восток"
51
62/3
368 000
38
Перечислены с расчетного счета следующие платежи:
Платежи в бюджет
68
51
89 843
Фонд социальной защиты населения
69
51
40 838
Поставщикам
ООО "Свет"
60/1
51
127 000
ООО "Заря"
60/2
51
245 000
Для учета движения средств, источников и процессов откроем синтетические, а там, где необходимо и аналитические, счета, с указанием остатков на начало, оборотов за отчетный период, составленных на основании хозяйственных операций, и остатков на конец года. Остатки на конец года по синтетическим счетам 60, 62 и 71 рассчитываются исходя из остатков по их аналитическим счетам.
Активные счета:
| 01 "Основные средства" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 661 973 |
|
| Об. Дт =1 155 000 |
Об. Кт=0 |
| Ск =1 816 973 |
|
| 04 "Нематериальные активы" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 95 310 |
|
| Об. Дт = 0 |
Об. Кт =0 |
| Ск = 95 310 |
|
| 08 "Вложения во внеоборотные активы" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
|
| Об. Дт = 1 155 000 |
Об. Кт =1 155 000 |
| Ск = 0 |
|
| 10 "Материалы" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 320 000 |
|
| Об. Дт = 405 000 |
Об. Кт =111 500 |
| Ск = 613 500 |
|
| 10/1 "Мука" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 132 000 |
|
| Об. Дт = 160 000 |
Об. Кт =54 750 |
| Ск = 237 250 |
|
| 10/2 "Сахар" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 188 000 |
|
| Об. Дт = 0 |
Об. Кт =20 000 |
| Ск = 168 000 |
|
| 10/3 " Масло " |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
|
| Об. Дт =245 000 |
Об. Кт =36 750 |
| Ск = 208 250 |
|
| 18 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 64 125 |
|
| Об. Дт =316 080 |
Об. Кт =180 000 |
| Ск = 200 205 |
|
| 20 "Основное производство" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 17 213 |
|
| Об. Дт = 1 439 132 |
Об. Кт =1 439 132 |
| Ск = 17 213 |
|
| 26 "Общехозяйственные расходы" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
|
| Об. Дт = 576 778 |
Об. Кт =576 778 |
| Ск = 0 |
|
| 43 "Готовая продукция" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 405 000 |
|
| Об. Дт =1 439 132 |
Об. Кт =1 300 000 |
| Ск = 544 132 |
|
| 44 "Расходы на реализацию" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
|
| Об. Дт =60 000 |
Об. Кт =60 000 |
| Ск = 0 |
|
| 50 "Касса" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 23 963 |
|
| Об. Дт = 677 040 |
Об. Кт = 677 040 |
| Ск = 23 963 |
|
| 51 "Расчетный счет" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 607 500 |
|
| Об. Дт =2 710 040 |
Об. Кт = 2 419 721 |
| Ск = 897 819 |
|
Пассивные счета
| 02 "Амортизация основных средств" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 98 483 |
|
| Об. Дт =0 |
Об. Кт = 81 000 |
| Ск = 179 483 |
|
| 05 "Амортизация нематериальных активов" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 28 215 |
|
| Об. Дт = 0 |
Об. Кт =0 |
| Ск = 28 215 |
|
| 8 0 "Уставный фонд" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
Сн = 1 419 845 |
| Об. Дт = 0 |
Об. Кт =0 |
| Ск = 0 |
Ск = 1 419 845 |
Активно – Пассивные счета
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = |
Сн = 236 723 |
| Об. Дт = 1 552 000 |
Об. Кт = 1 657 900 |
| Ск = |
Ск = 342 623 |
| 60/1 "ООО "Свет" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
Сн = 55 000 |
| Об. Дт =127 000 |
Об. Кт = 289 100 |
| Ск = 0 |
Ск = 217 100 |
| 60/2 "ООО "Заря" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
Сн = 181 723 |
| Об. Дт = 245 000 |
Об. Кт = 198240 |
| Ск = 0 |
Ск = 248559 |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 195 210 |
Сн = 0 |
| Об. Дт = 2 000 000 |
Об. Кт = 2 678 000 |
| Ск = |
Ск = 482 790 |
| 62/1 "ООО "Аура" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 99 500 |
Сн = 0 |
| Об. Дт =2 000 000 |
Об. Кт = 1 700 000 |
| Ск = 399 500 |
Ск = 0 |
| 62/2 "ООО "Стройкомплект" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 40 000 |
Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 610 000 |
| Ск = 0 |
Ск = 570 000 |
| 62/3 "ООО "Восток" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 55 710 |
Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 |
Об. Кт =368 000 |
| Ск = 0 |
Ск = 312 290 |
| 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
Сн = 270 000 |
| Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 |
| Ск = 0 |
Ск = 270 000 |
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
Сн = 89 843 |
| Об. Дт =269 843 |
Об. Кт = 415 452 |
| Ск = 0 |
Ск = 235 452 |
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
Сн = 40 838 |
| Об. Дт =40 838 |
Об. Кт = 267 840 |
| Ск = 0 |
Ск = 267 840 |
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 0 |
Сн = 155 925 |
| Об. Дт =744 000 |
Об. Кт = 744 000 |
| Ск = 0 |
Ск = 155 925 |
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 12 218 |
Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 44 000 |
| Ск = |
Ск = 31 782 |
| 71/1 "Руководитель организации Кукушкин А.И." |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 5 500 |
Сн = 0 |
| Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 22 000 |
| Ск = 0 |
Ск = 16 500 |
| 71/2 "Зав. склада Завало Н.А." |
|
| Дт |
Кт |
| Сн = 1 000 |
8-09-2015, 13:24 Разделы сайта |