7.6
- общехозяйственные расходы
810
26
02
8
Акцептованы счета подрядчиков за выполненный ремонт основных средств
1921
8.1
- паросиловой цех
40
23.1
60
8.2
- ремонтно-механический цех
30
23.2
60
8.3
- сушильное хозяйство
20
23.3
60
8.4
- расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования (РСЭО)
675
25.1
60
8.5
- общепроизводственные расходы
627
25.2
60
8.6
- общехозяйственные расходы
529
26
60
9
Начислена заработная плата
18 319
9.1
- производство шкафов (таблица 6)
6212
20.1
70
9.2
- производство секретеров (таблица 6)
7265
20.2
70
9.3
- исправление брака по шкафам
3
28.1
70
9.4
- паросиловой цех
250
23.1
70
9.5
- ремонтно-механический цех
928
23.2
70
9.6
- сушильное хозяйство
281
23.3
70
9.7
- расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования (РСЭО)
989
25.1
70
9.8
- общепроизводственные расходы
1021
25.2
70
9.9
- общехозяйственные расходы
1370
26
70
10
Произведены отчисления на социальное страхование
4762,94
10.1
- производство шкафов
1615,12
20.1
69
10.2
- производство секретеров
1888,9
20.2
69
10.3
- исправление брака по шкафам
0,78
28.1
69
10.4
- паросиловой цех
65
23.1
69
10.5
- ремонтно-механический цех
241,28
23.2
69
10.6
- сушильное хозяйство
73,06
23.3
69
10.7
- расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования (РСЭО)
257,14
25.1
69
10.8
- общепроизводственные расходы
265,46
25.2
69
10.9
- общехозяйственные расходы
356,2
26
69
11
Создан резерв на отпуска рабочим
1576,7
11.1
- производство шкафов
621,2
20.1
96
11.2
- производство секретеров
726,5
20.2
96
11.3
- паросиловой цех
23
23.1
96
11.4
- ремонтно-механический цех
77
23.2
96
11.5
- сушильное хозяйство
28
23.3
96
11.6
- расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования (РСЭО)
101
25.1
96
12
Создан резерв на отчисления в органы соцстрахования с отпускной заработной платы
409,95
12.1
- производство шкафов
161,52
20.1
96
12.2
- производство секретеров
188,89
20.2
96
12.3
- паросиловой цех
5,98
23.1
96
12.4
- ремонтно-механический цех
20,02
23.2
96
12.5
- сушильное хозяйство
7,28
23.3
96
12.6
- РСЭО
26,26
25.1
96
13
Акцептованы счета поставщиков за разные услуги
4326,4
13.1
- паросиловой цех
32,9
23.1
76
13.2
- ремонтно-механический цех
50,6
23.2
76
13.3
- сушильное хозяйство
40,4
23.3
76
13.4
- расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования (РСЭО)
1080
25.1
76
13.5
- общепроизводственные расходы
714
25.2
76
13.6
- общехозяйственные расходы
900,5
26
76
13.7
- коммерческие расходы
1508
44
76
14
Распределены и списаны затраты паросилового цеха на:
1079,88
14.1
- производство шкафов
152,99
20.1
23.1
14.2
- производство секретеров
224,99
20.2
23.1
14.3
- сушильное хозяйство
27,00
23.2
23.1
14.4
- ремонтно-механический цех
539,9
23.3
23.1
14.5
- общепроизводственные расходы
80,99
25.2
23.1
14.6
- общехозяйственные расходы
53,99
26
23.1
15
Распределены и списаны затраты РМЦ на
2432,9
15.1
-ремонт оборудования основного производства
1022,47
25.1
23.2
15.2
- ремонт основных средств общецехового
назначения,
359,54
25.2
23.2
15.3
- изготовление запасных частей, сданных на
склад
1050,89
10.5
23.2
16
Оплачены счета подрядчиков за работу по ремонту основных средств (см. операцию № 8)
1921
60
51
17
Распределены и списаны затраты сушильного цеха на
1051,65
17.1
- производство шкафов
420,67
20.1
23.3
17.2
- производство секретеров
631,98
20.2
23.3
18
Распределены и списаны РСЭО
5648,87
18.1
- производство шкафов
2603,17
20.1
25.1
18.2
- производство секретеров
3044,44
20.2
25.1
18.3
- исправление брака по шкафам
1,26
28.1
25.1
19
Распределены и списаны общепроизводственные расходы на
4167,99
19.1
- производство шкафов
1920,74
20.1
25.2
19.2
- производство секретеров
2246,33
20.2
25.2
19.3
- исправление брака по шкафам
0,93
28.1
25.2
20
Распределены и списаны общехозяйственные расходы на
20.1
- производство шкафов
1895,72
4113,69
20.1
26
20.2
- производство секретеров
2217,06
20.2
26
20.3
- исправление брака по шкафам
0,91
28.1
26
21
Списана себестоимость окончательно забракованных деталей по секретерам
28,59
28.2
20.2
22
Оприходованы по цене возможного использования материалы, полученные от забракованных деталей
8
10.1
28.2
23
Удержано с виновников брака при
13
23.1
- производство шкафов
4
70
28.1
23.2
- производство секретеров
9
70
28.2
24
Списаны потери от брака на:
21,47
24.1
- производство шкафов
9,88
20.1
28.1
24.2
- производство секретеров
11,59
20.2
28.2
25
Оприходована готовая продукция
77360,79
25.1
- шкафы
36664,8
43
20.1
25.2
- секретеры
40695,99
43
20.2
26
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции
55 474,1
51
62
62
90.1
27
Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции
79066,3
45
43
28
Списана фактическая производственная себестоимость реализованной за месяц продукции
41223,77
90.2
45
29
Списаны внепроизводственные расходы, относящиеся к реализованной за месяц продукции
780,87
90.2
44
30
Выявлена прибыль от реализации продукции и отнесена на финансовый результат деятельности предприятия
13469,07
90.9
99
Пояснительная записка
Операция 10
6212 * 0,26 = 1615,12
7265 * 0,26 = 1888,9
3 * 0,26 = 0,78
250 *0,26 = 65
928 *0,26 = 241,28
281 *0,26 = 73,06
989 *0,26 = 257,14
1021 *0,26 = 265,46
1370 *0,26 = 356,2
Операция 11
6212* 0,1 = 621,2
7265* 0,1 = 726,5
Операция 12
621,2 * 0,26 = 161,52
726,5* 0,26 = 188,89
23 * 0,26 = 5,98
77 *0,26 = 20,02
28 *0,26 = 7,28
101* 0,26 = 26,26
Операция 14
Таблица 6.
Калькуляция себестоимости выработки пара. Выработка пара – 1200 Гкал.
| Статьи затрат |
Себестоимость 1 Гкал, руб. (гр. 3 / 1200) |
Всего затрат, тыс. руб. (Д 23-1) |
| 1 |
2 |
3 |
| Топливо |
360 |
432 |
| Заработная плата с отчислениями |
262,5 |
315 |
| Амортизация и ремонт основных средств |
89,17 |
107 |
| Прочие расходы |
188,23 |
225,88 |
| Итого: |
899,9 |
1079,88 |
Таблица 7.
Распределение затрат паросилового цеха за март.
| Направление расхода |
Кол-во пара, Гкал |
Себестоимость 1 Гкал, руб. |
Всего затрат, тыс. руб. |
Отнести в дебет счетов |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
| На технологические цели основного производства: - шкафов - секретеров. |
|||||
| 170 |
127,49 |
152,99 |
20,1 |
||
| 250 |
187,48 |
224,99 |
20,2 |
||
| На нужды РМЦ. |
30 |
22,50 |
27,00 |
23,2 |
|
| На сушку. |
600 |
449,95 |
539,9 |
23,3 |
|
| На отопление цехов основного производства. |
90 |
67,49 |
80,99 |
25,2 |
|
| На отопление общезаводских помещений. |
60 |
45,00 |
53,99 |
26 |
|
| Итого: |
1200 |
899,9 |
1079,88 |
К 23.1 |
|
Расчет таблицы 7
899,9*170/1200 = 127,49
899,9*250/1200 = 187,48
899,9*30/1200 = 22,50
899,9*600/1200 = 449,95
899,9*90/1200 = 67,49
899,9*60/1200=45,00
Операция 15
Таблица 8.
Распределение затрат ремонтно-механического цеха (РМЦ) за март.
| Виды работ |
Прямые затраты |
Косвенные затраты |
Всего затрат (гр.4 + гр.5) |
Отнести в дебет счетов |
||
| Основная заработная плата рабочих |
Запасные части, материалы |
Итого (гр.2+гр.З) |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| Текущий ремонт оборудования основного производства |
378,0 |
389,5 |
767,5 |
254,97 |
1022,47 |
25.1 |
| Текущий ремонт основных средств цехового назначения |
132,0 |
138,5 |
270,5 |
89,04 |
359,54 |
25.2 |
| Изготовление запасных частей на склад |
240,0 |
649,0 |
889,0 |
161,89 |
1050,89 |
10.5 |
| Итого: |
750,0 |
1177,0 |
1927,0 |
505,9 |
2432,9 |
К 23.2 |
Расчет к таблице 8.
Сумма всех затрат РМЦ = 967+42+50+30+928+241,28+77+20,02+50,6+27=2432,9
Косвенные затраты = 2432,9– 1927,0 = 505,9
505,9*378,0/750 = 254,97
505,9*132/750 = 89,04
505,9*240/750 = 161,89
Операция 17
Сумма затрат сушильного
8-09-2015, 13:40