Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.

прибыль, но и заемные средства.

3. Приобретение активов долгосрочного характера не отражается на прибыли, а их реализация меняет финансовый результат.

4. На величину финансового результата оказывают влияние расходы, не сопровождаемые движением денежных средств (амортизация).

Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:

а) в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;

б) достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности;

в) в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;

г) достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности;

д) чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличи денежных средств.

Заключение.

На основании информации,полученной из Отчета о движении денежных средств и ее анализа возможно более эффективное управление денежным потоком, которое приводит приводит к:

Улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
Росту продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;
Улучшению управления долговыми обязательствами;
Возможности высвобождения средств для инвестирования при относительно небольших затратах;
Большему количеству альтернатив финансовой реструктуризации;
Созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, а также ее финансового состояния в целом (особенно при анализе денежных потоков по сферам деятельности);

· Возможности быстрого реагирования на изменения в рыночной среде.

Таким образом в курсовой работе мы рассмотрели одну из форм финансовой бухгалтер-

ской отчетности-Отчет о движении денежных средств, его построение,значение ,роль и использование в России ,а также других странах.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение №1

Основные отличия в подходах к формированию показателей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в отчете о движении денежных средств, составляемом в росси-

йской и международной практике.

таблица №1

№ п/п	Движение денежных средств	Вид деятельности
№ п/п	Движение денежных средств	российская практика	международная практика
1	Поступления от собственников (акционеров) в виде вкладов	текущая	финансовая
2	Выплата дивидендов собственникам	инвестиционная	финансовая
3	Поступления от собственников (акционеров) строго целевого характера использования	инвестиционная	финансовая
4	Поступление и возврат долгосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных) целевого характера, а также выплата процентов по ним	инвестиционная	финансовая
5	Поступление и возврат краткосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных) целевого характера, а также выплата процентов по ним	финансовая	финансовая
6	Поступление и возврат краткосрочных кредитов и займов (в том числе облигационных), не имеющих строго целевого характера	текущая	финансовая

Приложение №2

Приложение к приказу МФ РФ от 13.01.2000 №4н

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ					КОДЫ
Форма №4 по ОКУД			0710004
за январь-декабрь 2002 г.	Дата (год, месяц, число)				31	12	02
Организация ___________ «Оригинал»______________________				по ОКПО	457112519
Идентификационный номер налогоплательщика				ИНН	7869545923
Вид деятельности _________предоставление услуг ___________________				по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности закрытое акционерное общество / частная
________________________________________________________		по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)			по ОКЕИ		384/385

Наименование показателя	Код строки	Сумма	Из нее
Наименование показателя	Код строки	Сумма	по текущей деятельности	по инвести- ционной деятельности	по финансовой деятельности
1	2	3	4	5	6
1. Остаток денежных средств на начало года	010	111076	Х	Х	Х
2. Поступило денежных средств – всего	020	2991860	2573156	69704	349000
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг	030	2411240	2411240	Х	X
выручка от продажи основных средств и иного имущества	040	68656	67040	1616	-
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050	74940	74940	Х	X
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	060	44	44	-	-
безвозмездно	070	-	-	-	-
кредиты полученные	080	349000	-	-	349000
займы полученные	085	67914	-	67914	-
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090	174	Х	174	-
прочие поступления	110	19892	19892	-	-
3. Направлено денежных средств – всего	120	2770658	1901086	733107	136465
в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг	130	410340	410340	-	-
на оплату труда	140	267424	267424	Х	Х
отчисления в государственные внебюджетные фонды	150	117798	117798	Х	Х
на выдачу подотчетных сумм	160	5418	5418	-	-
на выдачу авансов	170	149464	149464	-	-
на оплату долевого участия в строительстве	180	-	Х	-	Х
на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190	701834	Х	701834	Х
на финансовые вложения	200	117340	-	-	117340
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам	210	22620	Х	22620	-
на расчеты с бюджетом	220	933770	933770	Х	-
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам	230	27778	-	8653	19125
прочие выплаты, перечисления и т.п.	250	16872	16872
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	260	332278	Х	Х	Х

Наименование показателя	Код строки	Сумма
1	2	3
СПРАВОЧНО. Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) – всего	270	903592
в том числе по расчетам: с юридическими лицами	280	250872
с физическими лицами	290	372640
из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов	291	372640
бланков строгой отчетности	292	-
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации	295	115462
сдано в банк из кассы организации	296	169198

*Руководитель*	___________	______________	*Главный бухгалтер*	__________	_____________
(подпись)	(расшифровка подписи)	(подпись)	(расшифровка подписи)
“___” _________ 200__ г.

Приложение №3

Примерная форма отчета когда в качестве определяющих показателей взяты направления

деятельности.

ОТЧЕТ

о движении денежных средств

Наименование юридического лица ___________________________

за период с 01 __________ ________ года

по 01 __________ ________ года

тыс. тенге

-----T-------------------------------------------------------------T-------¬

¦ N ¦ Наименование показателей ¦Сумма ¦

¦ +-------------------------------------------------------------+-------+

¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ I. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦

+----T-------------------------------------------------------------T-------+

¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦

¦ ¦доход oт реализации продукции (работ, услуг) ¦ ¦

¦ ¦авансы полученные ¦ ¦

¦ ¦проценты ¦ ¦

¦ ¦дивиденды ¦ ¦

¦ ¦роялти ¦ ¦

¦ ¦прочие поступления ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦

¦ ¦по счетам поставщиков и подрядчиков ¦ ¦

¦ ¦авансы выданные ¦ ¦

¦ ¦по заработной плате ¦ ¦

¦ ¦в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения ¦ ¦

¦ ¦по налогам ¦ ¦

¦ ¦выплата процентов ¦ ¦

¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦

¦ ¦текущей деятельности ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦II. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ ¦

+----T-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦

¦ ¦доход от реализации нематериальных активов ¦ ¦

¦ ¦доход от реализации основных средств ¦ ¦

¦ ¦доход от реализации других долгосрочных активов ¦ ¦

¦ ¦доход от реализации финансовых инвестиций ¦ ¦

¦ ¦доход от получения кредитов, предоставленных другим ¦ ¦

¦ ¦юридическим лицам ¦ ¦

¦ ¦прочие поступления ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦

¦ ¦приобретение нематериальных активов ¦ ¦

¦ ¦приобретение основных средств ¦ ¦

¦ ¦приобретение других долгосрочных активов ¦ ¦

¦ ¦приобретение финансовых инвестиций ¦ ¦

¦ ¦предоставление кредита другим юридическим лицам ¦ ¦

¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦

¦ ¦инвестиционной деятельности ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦III. ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦

+----T-------------------------------------------------------------T-------+

¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦

¦ ¦от выпуска акций и других ценных бумаг ¦ ¦

¦ ¦получение банковских кредитов ¦ ¦

¦ ¦прочие поступления ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦

¦ ¦погашение банковских кредитов ¦ ¦

¦ ¦приобретение собственных акций ¦ ¦

¦ ¦выплаты дивидендов ¦ ¦

¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦

¦ ¦финансовой деятельности ¦ ¦

¦ ¦Итого: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств ¦ ¦

¦ ¦Денежные средства на начало отчетного периода ¦ ¦

¦ ¦Денежные средства на конец отчетного периода ¦ ¦

L----+-------------------------------------------------------------+--------

Руководитель _______________________________

подпись <*>

Гл. бухгалтер _______________________________

подпись <*>

Приложение №4

Источники поступления денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.

Источники поступления денжных средств	Корреспонденция счетов
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (строка 030)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками" или сч.90/1"Продажа"


Выручка от продажи основных средств и иного имущества(ст. 040)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками", К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами"


Авансы, полученные от покупателей (строка 050)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками"

Бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование(строка 060)	Д-т счетов учета денежных средств К-т сч.86"Целевое финансирование"

Безвозмездно полученные денежные средства (070)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.91 «Прочие доходы или расходы»
К-т сч.98 «Доходы будущих периодов»
Полученние денежных средств по кредитам и займам (строка 080)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" К-т сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"


полученные дивиденды и проценты по финансовым вложениям (строка 090)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами"

Прочие поступления денежных средств средств (строка 110)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.91"Прочие доходы и расходы"

Источники выплаты денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.

8-09-2015, 14:06

Страницы: 1 2 3 4

Разделы сайта

Направление выплаты денежных средств	Корреспенденция счетов
На оплату приобретенных товаров,работ,услуг (строка 130)	Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" К-т счетов учета денежных средств

На оплату труда (строка 140)	Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие труда"

Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности _________предоставление услуг ___________________

Организационно-правовая форма/форма собственности закрытое акционерное общество / частная

Разделы сайта

Вид деятельности _предоставление услуг ___________