Дебет
Кредит
Дебет
счетов
01, 07, 08 -
1.Уменьшение добавочного капитала при уценки основных средств, оборудования к установке и незавершенного строительства
1. Снач — сумма образованного добавочного капитала
02 -
2. Увеличение амортизации при переоценке основных средств
2. Образование и пополнение добавочного капитала
01, 04, 07,
- 08
75-1 -
3. Распределение части добавочного капитала между учредителями
3. Продажа акций по цене, превышающей номинальную стоимость
- 75
84 -
4. Погашение убытка, выявленного по результатам работы за отчетный год
4. Увеличение добавочного капитала на сумму полученного целевого финансирования в виде инвестиционных средств
- 86
Рис.1.4 Отражение операций по учёту движения средств добавочного капитала
Счет 82 «Резервный капитал»
| Кредит счетов |
Дебет |
Кредит |
Дебет счетов |
| 84 - |
1.Уменьшение резервного капитала при покрытии убытка |
1. Снач — сумма образованного резервного капитала |
|
| 66, 67 - |
2. Погашение облигаций, кратко- и долгосрочных кредитов и займов |
2. Увеличение резервного капитала за счет чистой прибыли |
- 84 |
Рис.1.5 Отражение операций по учёту движения средств резервного капитала
Счет 86 «Целевое финансирование»
| Кредит счетов |
Дебет |
Кредит |
Дебет счетов |
| 50, 51, - 52 |
1. Списание ДС за счет целевого финансирования. |
1. Снач — сумма неизрасходованных средств |
|
| 10, 60, 70 - |
2. Уменьшение на сумму затрат материалов, начисленной ОТ работникам и расходов на оплату выполненных работ и оказанных услуг |
2. Увеличение за счет денежных средств, полученных от других организаций, учреждений и лиц |
50, 51, - 52 |
| 29 - |
3. Расходы на содержание детских и культурно-просветительных учреждений |
3. Причитающиеся к уплате взносы родителей на содержание детей в детских учреждениях, платы за обуч. |
- 76 |
| 20, 26 - |
4.Содержание некоммерческих организаций |
4. Начисление целевых средств унитарной организации |
- 75-3 |
| 83 - |
5. Использование средств полученных в виде инвестиций |
||
| 98, 98/2 - |
6.Направление коммерческой организацией бюджетных средств на финансирование расходов, а также при поступлении целевых безвозмездных средств. |
Рис.1.6 Отражение операций по учёту движения средств целевого финансирования
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Кредит счетов |
Дебет |
Кредит |
Дебет счетов |
| 70, 75 - |
1. Выплата доходов учредителям (участникам) |
1. Снач — сумма нераспределенной прибыли |
|
| 80, 82, 83 - |
2. Увеличение уставного, добавочного и резервного капитала. |
2. Чистая прибыль, выявленная в конце отчетного года |
- 99 |
Рис.1.7 Отражение операций по учёту движения средств нераспределенной прибыли отчетного года
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Кредит счетов |
Дебет |
Кредит |
Дебет счетов |
| 1. Снач — сумма нераспределенный убыток |
1. Списание убытка за счет доведения величины УК до размера чистых активов |
-80 |
|
| 99 - |
2. Убыток выявленный в конце отчетного года |
2. Погашение убытка за счет средств резервного капитала |
- 82 |
| 3. Погашение убытков простого товарищества за счет целевых взносов его участников |
- 75 |
Рис.1.8 Отражение операций по учёту движения средств нераспределенного убытка отчетного года
8-09-2015, 11:40