11 800
16
23 000
3
572 300
16
4 140
7
27 140
17
42 000
7
49 560
17
7 560
8
38 350
29
38 350
29
5 850
32
30 000
32
5 400
38
1 800
38
10 000
Сальдо на 01.02.08
115 550
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
27 970 |
||
| 26 |
777 620 |
6 |
660 800 |
| 35 |
58 056 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
202 846 |
||
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
351 870 |
||
| 11 |
290 000 |
1 |
636 000 |
| 11 |
30 000 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
667 870 |
||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
289 600 |
||
| 25 |
17 029 |
||
| 27 |
118 620 |
||
| 37 |
8 856 |
||
| 40 |
5 600 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
439 705 |
||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
51 700 |
||
| 5 |
51 700 |
24 |
15 043,6 |
| 23 |
12 100 |
24 |
13 491,9 |
| 24 |
10 467,4 |
||
| 24 |
10 283,3 |
||
| 24 |
2 761,5 |
||
| 24 |
2 577,4 |
||
| 24 |
2 945,6 |
||
| 24 |
2 787,8 |
||
| 24 |
2 130,3 |
||
| 24 |
2 419,6 |
||
| 24 |
2 603,7 |
||
| 24 |
1 420,2 |
||
| 24 |
8 100,4 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
64 932,7 |
||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
180 095 |
||
| 12 |
100 400 |
22 |
57 200 |
| 12 |
180 095 |
22 |
51 300 |
| 14 |
29 600 |
22 |
39 800 |
| 25 |
17 029 |
22 |
39 100 |
| 25 |
300 |
22 |
10 500 |
| 25 |
2 600 |
22 |
9 800 |
| 22 |
11 200 |
||
| 22 |
10 600 |
||
| 22 |
8 100 |
||
| 22 |
9 200 |
||
| 22 |
9 900 |
||
| 22 |
5 400 |
||
| 22 |
30 800 |
||
| 23 |
12 100 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
155 071 |
||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
4 300 |
||
| 13 |
5 000 |
30 |
4 300 |
| 13 |
10 400 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
15 400 |
||
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
68 000 |
||
| 15 |
25 000 |
25 |
300 |
| Сальдо на 01.02.08 |
92 700 |
||
Счет 80 «Уставный капитал»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
5 147 920 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
5 147 920 |
||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
Сальдо на 01.01.08 |
1 575 322 |
|
| Сальдо на 01.02.08 |
1 575 322 |
||
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
41 600 |
||
| 38 |
10 000 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
51 600 |
||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
|||
| 37 |
8 856 |
31 |
1 500 |
| 40 |
5 600 |
35 |
58 056 |
| 41 |
250 |
39 |
1 500 |
| 34 |
6 000 |
42 |
500 |
| 36 |
50 000 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
9 150 |
||
Счет 23 «Вспомогательные производства»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
|||
| 21 |
920 |
||
| 22 |
10 500 |
||
| 22 |
9 800 |
||
| 22 |
8 100 |
||
| 24 |
2 761,5 |
||
| 24 |
2 577,4 |
||
| 24 |
2 130,3 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
36 789,2 |
||
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
|||
| 21 |
1 750 |
||
| 21 |
1 830 |
||
| 22 |
11 200 |
||
| 22 |
10 600 |
||
| 24 |
2 945,6 |
||
| 24 |
2 787,8 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
31 113,4 |
||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
|||
| 21 |
1 200 |
||
| 22 |
30 800 |
||
| 22 |
9 200 |
||
| 22 |
9 900 |
||
| 22 |
5 400 |
||
| 24 |
2 603,7 |
||
| 24 |
1 420,2 |
||
| 24 |
8 100,4 |
||
| 24 |
2 419,6 |
||
| 30 |
4 300 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
75 343,9 |
||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
|||
| 31 |
1 500 |
9 |
58 056 |
| 39 |
1 500 |
10 |
1 500 |
| 42 |
500 |
25 |
2 600 |
| 41 |
15 000 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
73 656 |
||
Счет 90. «Продажи»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
|||
| 27 |
118 620 |
26 |
777 620 |
| 28 |
490 587 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
168 413 |
||
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
| ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
| № операции |
Сумма |
№ операции |
Сумма |
| Сальдо на 01.01.08 |
|||
| 16 |
23 000 |
18 |
22 400 |
| 17 |
42 000 |
19 |
40 600 |
| 20 |
1 400 |
||
| 20 |
600 |
||
| Сальдо на 01.02.08 |
- |
- |
|
Определим правильность отражения операций на счетах путем составления оборотной ведомости по синтетическим счетам (таблица 2).
Таблица 2 - «Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2008 г.
| Шифр счета |
Сальдо на 01.01 |
Обороты за январь |
Сальдо на 01.02 |
|||
| дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
Дебет |
кредит |
|
| 01 |
7 578 730 |
133 000 |
206 000 |
7 505 730 |
||