Расчет бухгалтерии
Начислен налог на пользователей автомобильных дорог
12000
90
68
26
Накладная
Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости
42640
43
23
27
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
52040
90
26
28
Ведомость распределения
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
- на изделие А
21711
20/1
25
- на изделие Б
17369
20/2
25
итого
39080
29
Накладная
Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца:
- по изделию А 10000
87211
43
20/1
- по изделию Б 15000
56889
43
20/2
итого
144100
30
Накладная на отпуск на сторону
Отпущена со склада готовая продукция покупателям
480000
62
90
31
Платежное поручение, выписка банка
Поступила на расчетный счет выручка от реализации по продажным ценам, в т.ч. НДС
480000
51
62
32
Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
140000
90
43
33
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС на реализованную продукцию
73220
90
68
34
Расчет бухгалтерии
В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции
202740
90
99
Таблица 2.4
Рабочая таблица для проведения расчетов к операциям
| № операции |
Содержание операции |
Расчет |
Сумма, руб. |
| 3 |
Оплачен счет поставщику за полученное оборудование (по данным операции №2) |
9000+1800 = |
10800 |
| 7 |
Оплачены поставщику счета за оказанные услуги (по данным операции №6) |
18000+1000+600+800+600 = |
21000 |
| 9 |
Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы (по данным операции №10): |
||
| - рабочим за изготовление изделия А |
25000*35,6% = |
8900 |
|
| - рабочим за изготовление изделия Б |
20000*35,6% = |
7120 |
|
| - рабочим за изготовление изделия инструмента |
15000*35,6% = |
5340 |
|
| - персоналу, обслуживающему цеха |
10000*35,6% = |
3560 |
|
| - персонала заводоуправления |
15000*35,6% = |
5340 |
|
| итого |
сумма |
30260 |
|
| 12 |
Резервируются суммы на предстоящую оплату (по данным операции №6) - отпускников (8% к основной зарплате рабочих) |
||
| - рабочим за изготовление изделия А |
25000*8% = |
2000 |
|
| - рабочим за изготовление изделия Б |
20000*8% = |
1600 |
|
| - рабочим за изготовление изделия инструмента |
15000*8% = |
1200 |
|
| итого |
сумма |
4800 |
|
| 24 |
Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14) – по данным операции №5: |
||
| - на изделие А |
30000*0,14 = |
4200 |
|
| - на изделие Б |
20000*0,14 = |
2800 |
|
| - на инструменты |
15000*0,14 = |
2100 |
|
| - на нужды цеха |
18000*0,14 = |
2520 |
|
| - на нужды управления |
10000*0,14 = |
1400 |
|
| итого |
сумма |
13020 |
|
| 26 |
Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости: |
||
| - операция №5 – материалы |
15000 |
||
| - операция №6 – услуги, э/энергия, газ, вода |
4000 |
||
| - операция №10 – заработная плата |
15000 |
||
| - операция №11 - ЕСН |
5340 |
||
| - операция №12 – резерв |
1200 |
||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов |
2100 |
||
| Итого: |
сумма |
42640 |
|
| 27 |
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
||
| - операция №5 – материалы |
10000 |
||
| - операция №8 – услуги связи |
8000 |
||
| - операция №10 – заработная плата |
15000 |
||
| - операция №11 - ЕСН |
5340 |
||
| - операция №14 – износ основных средств |
7000 |
||
| - операция №15 – износ нематериальных активов |
500 |
||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов |
1400 |
||
| - операция №21 |
4800 |
||
| итого |
сумма |
52040 |
|
| 28 |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы: |
||
| - операция №5 – материалы |
18000 |
||
| - операция №8 – услуги связи |
3000 |
||
| - операция №10 – заработная плата |
10000 |
||
| - операция №11 - ЕСН |
3560 |
||
| - операция №14 – износ основных средств |
2000 |
||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов |
2520 |
||
| итого |
сумма |
39080 |
|
| Дальнейший расчет представлен в табл.2.5 |
|||
| 29 |
Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца: |
||
| 1) изделие А: |
|||
| - операция №5 – материалы |
30000 |
||
| - операция №8 – услуги, э/энергия, газ, вода |
5000 |
||
| - операция №10 – заработная плата |
25000 |
||
| - операция №11 - ЕСН |
8900 |
||
| - операция №12 – резерв |
2000 |
||
| - операция №15 – износ НМА |
400 |
||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов |
4200 |
||
| - операция №29 - общепроизводственные |
21711 |
||
| итого |
сумма |
97211-10000 = 87211 |
|
| 2) изделие Б: |
|||
| - операция №5 – материалы |
20000 |
||
| - операция №8 – услуги, э/энергия, газ, вода |
3000 |
||
| - операция №10 – заработная плата |
20000 |
||
| - операция №11 - ЕСН |
7120 |
||
| - операция №12 – резерв |
1600 |
||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов |
2800 |
||
| - операция №29 - общепроизводственные |
17369 |
||
| итого |
сумма |
71889 – 15000 = 56889 |
|
| 33 |
Начислен НДС на реализованную продукцию (по данным операции №31) |
480000/1,18*18 = |
73220 |
| 34 |
В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции (по данным операций №25, 27, 30, 32, 33): |
480000-12000 – 52040 - 140000-73220 = |
202740 |
Таблица 2.5
Распределение общепроизводственных расходов
| Наименование изделия |
Заработная плата производственных рабочих |
% |
Сумма общепроизводственных расходов |
| А |
25000 |
55,56 |
21711 |
| Б |
20000 |
44,44 |
17369 |
| Итого |
45000 |
100 |
39080 |
Операции по счетам отражены ниже:
| Счет 01 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
480000 |
|
| 25000 |
||
| Оборот |
25000 |
0 |
| Ск |
505000 |
|
| Счет 08 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
25000 |
|
| 9000 |
25000 |
|
| 25000 |
||
| Оборот |
34000 |
25000 |
| Ск |
34000 |
|
| Счет 60 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
11000 |
|
| 9000 |
||
| 10800 |
1800 |
|
| 18000 |
18000 |
|
| 9600 |
9600 |
|
| 3000 |
||
| Оборот |
38400 |
41400 |
| Ск |
14000 |
|
| Счет 19 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
15070 |
|
| 1800 |
||
| 3000 |
||
| 1600 |
||
| Оборот |
6400 |
|
| Ск |
21470 |
|
| Счет 10 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
119500 |
|
| 106020 |
||
| Оборот |
106020 |
|
| Ск |
13480 |
|
| Счет 20 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
15000 |
|
| 50000 |
||
| 8000 |
||
| 45000 |
||
| 16020 |
||
| 3600 |
||
| 400 |
||
| 5000 |
||
| 7000 |
||
| 39080 |
144100 |
|
| Оборот |
174100 |
144100 |
| Ск |
45000 |
|
| Счет 23 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
||
| 15000 |
||
| 4000 |
||
| 15000 |
||
| 5340 |
||
| 1200 |
||
| 2100 |
42640 |
|
| Оборот |
42640 |
42640 |
| Ск |
||
| Счет 25 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
||
| 18000 |
||
| 3000 |
||
| 10000 |
||
| 3560 |
||
| 2000 |
||
| 2520 |
39080 |
|
| Оборот |
39080 |
39080 |
| Ск |
||
| Счет 26 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
||
| 10000 |
||
| 8000 |
||
| 15000 |
||
| 5340 |
||
| 7000 |
||
| 500 |
||
| 4800 |
||
| 1400 |
52040 |
|
| Оборот |
52040 |
52040 |
| Ск |
||
| Счет 51 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
435500 |
|
| 10800 |
||
| 18000 |
||
| 9600 |
||
| 4500 |
||
| 480000 |
10000 |
|
| Оборот |
480000 |
52900 |
| Ск |
862600 |
|
| Счет 70 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
8867 |
|
| 85000 |
||
| 16000 |
3300 |
|
| Оборот |
16000 |
88300 |
| Ск |
81167 |
|
| Счет 68 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
||
| 16000 |
||
| 12000 |
||
| 73220 |
||
| Оборот |
0 |
101220 |
| Ск |
101220 |
|
| Счет 69 |
||
| Дт |
Кт |
|
| Сн |
5500 |
|
| 3300 |
30260 |
|
| Оборот |
3300 |
30260 |
| Ск |
32460 |
|
| Счет 02 |
||
| Дт |
Кт 8-09-2015, 15:02 Разделы сайта | |