Сн
38553
9000
Оборот
0
9000
Ск
47553
Счет 05
Дт
Кт
Сн
900
Оборот
900
Ск
900
Счет 43
Дт
Кт
Сн
3000
42640
144100
140000
Оборот
189740
140000
Ск
49740
Счет 71
Дт
Кт
Сн
100
4500
4800
300
500
Оборот
5300
4800
Ск
400
Счет 96
Дт
Кт
Сн
15500
4800
5000
Оборот
0
9800
Ск
25300
Счет 50
Дт
Кт
Сн
1800
4500
4500
300
Оборот
4500
4800
Ск
1500
Счет 75
Дт
Кт
Сн
25000
25000
Оборот
25000
25000
Ск
Счет 80
Дт
Кт
Сн
905380
25000
Оборот
0
25000
Ск
930380
Счет 76
Дт
Кт
Сн
21176
500
Оборот
0
500
Ск
21676
Счет 16
Дт
Кт
Сн
13020
13020
Оборот
13020
13020
Ск
Счет 62
Дт
Кт
Сн
480000
480000
Оборот
480000
480000
Ск
Счет 90
Дт
Кт
Сн
12000
480000
52040
140000
73220
202740
Оборот
480000
480000
Ск
Счет 99
Дт
Кт
Сн
26000
202740
Оборот
0
202740
Ск
228740
Счет 66
Дт
Кт
Сн
106000
10000
Оборот
10000
0
Ск
96000
Таблица 2.6
Оборотная ведомость
| № счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало |
Оборот |
Сальдо на конец |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| 01 |
Основные средства |
480000 |
25000 |
505000 |
|||
| 02 |
Износ основных средств |
38553 |
9000 |
47553 |
|||
| 04 |
Нематериальные активы |
20000 |
20000 |
||||
| 05 |
Износ НМА |
900 |
900 |
||||
| 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
25000 |
34000 |
25000 |
34000 |
||
| 10 |
Материалы |
119500 |
106020 |
13480 |
|||
| 16 |
Отклонения в стоимости материалов |
||||||
| 19 |
НДС |
15070 |
6400 |
21470 |
|||
| 20 |
Основное производство |
15000 |
174100 |
144100 |
45000 |
||
| 23 |
Вспомогательные производства |
42640 |
42640 |
||||
| 25 |
Общепроизводственные расходы |
39080 |
39080 |
||||
| 26 |
Общехозяйственные расходы |
52040 |
52040 |
||||
| 43 |
Готовая продукция |
189740 |
140000 |
49740 |
|||
| 45 |
Товары отгруженные |
42553 |
42553 |
||||
| 50 |
Касса |
1800 |
4500 |
4800 |
1500 |
||
| 51 |
Расчетный счет |
435500 |
480000 |
52900 |
862600 |
||
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
11000 |
38400 |
41400 |
14000 |
||
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
480000 |
480000 |
||||
| 66 |
Краткосрочные кредиты |
106000 |
10000 |
96000 |
|||
| 68 |
Расчеты с бюджетом |
101220 |
101220 |
||||
| 69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
5500 |
3300 |
30260 |
32460 |
||
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
8867 |
16000 |
88300 |
81167 |
||
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
100 |
5300 |
4800 |
400 |
||
| 75 |
Расчеты с учредителями |
25000 |
25000 |
||||
| 76 |
Прочие кредиторы |
21176 |
500 |
21676 |
|||
| 80 |
Уставный капитал |
905380 |
25000 |
930380 |
|||
| 84 |
Нераспределенная прибыль |
16347 |
16347 |
||||
| 90 |
Продажи |
480000 |
480000 |
||||
| 96 |
Резерв предстоящих расходов |
15500 |
9800 |
25300 |
|||
| 99 |
Прибыли и убытки |
26000 |
202740 |
228740 |
|||
| ИТОГО |
1154423 |
1154423 |
2105500 |
2105500 |
1595743 |
1595743 |
|
Бухгалтерский баланс представлен в Приложении 1.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Источником формирования имущества являются собственные средства (собственный капитал) и заемные средства (заемный капитал).
Собственный капитал, выступая в качестве финансовой основы деятельности организации, состоит из уставного, добавленного и резервного капиталов, фондов социальной сферы и нераспределенной прибыли.
Учет уставного капитала ведется на пассивном счете 80 «Уставной капитал», сальдо которого должно соответствовать размеру уставного капитала (фонда), зафиксированного в учредительных документах организации.
Уставной капитал в сумме, предусмотренной учредительными документами, отражается по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» и кредиту счета 80 «Уставной капитал». Фактическое поступление вкладов учредителей отражается по кредиту счета 75 и дебету счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» и других счетов.
При увеличении уставного капитала кредитуется счет 80 и дебетуются счета: 83 «Добавочный капитал», 82 «Резервный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
При уменьшении уставного капитала дебетуется счет 80, и кредитуются счета: 82 «Резервный капитал», 75 «Расчеты с учредителями», 56 «Денежные документы в пути» и других счетов.
Для обобщения информации о состоянии и движении резервного капитала предназначен счет 82 "Резервный капитал".
Отчисления в резервный капитал из прибыли отражаются по кредиту счета 82 "Резервный капитал" в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Для обобщения информации о добавочном капитале организации предназначен счет 83 "Добавочный капитал".
Для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации предназначен счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".
Следует отметить, что показатель стоимости чистых активов, введенный частью I Гражданского кодекса РФ, предназначен для оценки степени ликвидности предприятий отдельных организационно-правовых форм, а также уметь его рассчитывать.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский Кодекс РФ (редакция от 10.01.2003).
2. Налоговый Кодекс РФ Часть первая (редакция от 07.07.2003) (Закон, Президент РФ, № 146-ФЗ, от 31.07.1998).
3. Налоговый Кодекс РФ Часть вторая (редакция от 07.07.2003) (Закон, Президент РФ, № 117-ФЗ, от 05.08.2000).
4. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. – М., 2003. – 773с.
5. Касьянова Г.Ю. 10000 и одна проводка по новому плану счетов. – М.: Информцентр XXI века. – 888с.
6. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. – М.: ИТК «Дашков и К», - 2003. – 360с.
7. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет на основе Налогового Кодекса: Учебно – методическое пособие. – М., 2000. – 356с.
8. Комментарии к новым формам бухгалтерской отчетности организации. – М.: Бухгалтерский учет. – 2003. – 190с.
9. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Социальный налог. Т.3/Под ред. Брызгалина А.В., М., 2000.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: Информационное агентство «ИБП-БИНФА», 2002.
11. Криксунова Н.В. Вычет по ЕСН // Российский налоговый курьер. - №9. - 2002.
12. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету: Учебное пособие. Издание 8-е, дополненное и переработанное. - М.: Издательство «ДИС», 2000. - 432 с.
13. Николаева Г.А., Сергеева Т.С. Бухгалтерский учет в оптовой торговле. – М.: ПРИОР, 2002. – 288с.
14. Обучающий комплект №3. Заочное отделение Московского экономического института. - М.: ЗАО «Пол-ИНКОР», 2000. - 200 с.
15. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет: Практикум. – М.: Форум, 2003. – 224.
16. Соколова Г.Н. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации: по учету труда, по оплате труда. – М.: Главбух, 2002. – 160с.
17. Стяжкина Т.А. Бухгалтерский учет и отчетность: Основные нормативные акты. - М.: Экзамен, 2004. – 190с.
[1] Методика их расчета определена совместным приказом Минфина России и ФКЦБ от 05.08.1996 № 71 и 149 "О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ".
[2] Аналитический разрез "по источникам образования" в старой Инструкции отсутствовал.
8-09-2015, 15:02