8735
-3663
Трубопроводы привода тормозов
0,94
146
119
8,23
8,19
13724
11241
11237
-4
Всего
-
1339
1453
100
100
195239
218191
213191
-4998
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.
К вп2006 = =
К вп2007 = =
К вп2008 = =
Если бы план производства был равномерно перевыполнен в 2006 г. на 108,5% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 218191 руб. При фактической структуре он ниже на -5000 руб.
В 2007 г. план по выпуску продукции перевыполнен всего на 1,6%, но при этом нарушилась запланированная структура. Предприятие недополучило продукции на -11391 руб.(Таблица 20)
Таблица 20 Анализ структуры товарной продукции ООО «Тандем» в 2007 г.
Изделие |
Оптовая цена за ед. тыс. руб. |
Объем производства продукции в натуральных измерителях |
Структура продукции, % |
Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, руб. |
Изменение товарной продукции за счет структуры |
||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
Факт при плановой. структуре |
факт |
|||
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом |
1,55 |
930 |
980 |
78,99 |
79,03 |
148200 |
152 798 |
152175 |
-623 |
Глушитель основной ВАЗ -21085 |
0,80 |
140 |
158 |
11,98 |
12,75 |
11900 |
12 627 |
13262 |
635 |
Нейтрализатор отработавших газов |
2,65 |
40 |
7 |
4,99 |
0,56 |
10880 |
16 830 |
1906 |
-14 924 |
Трубопроводы привода тормозов |
0,94 |
110 |
95 |
5,87 |
7,66 |
11550 |
8 007 |
11528 |
3 521 |
Всего |
- |
1220 |
1240 |
100 |
100 |
182530 |
190 262 |
178872 |
-11 393 |
Если бы в 2008г. план производства был равномерно перевыполнен на +109,3% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 207707 руб.
Таблица 21 Анализ структуры товарной продукции ООО «Тандем» в 2008 г.
Изделие |
Оптовая цена за ед. тыс. руб. |
Объем производства продукции в натуральных измерителях |
Структура продукции, % |
Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, руб. |
Изменение товарной продукции за счет структуры |
||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
Факт при плановой. структуре |
факт |
|||
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом |
1,73 |
896 |
967 |
71,97 |
71,05 |
155008 |
169451 |
167291 |
-2160 |
Глушитель основной ВАЗ -21085 |
0,91 |
243 |
279 |
19,52 |
20,50 |
22113 |
24173 |
25389 |
1216 |
Нейтрализатор отработавших газов |
2,94 |
5 |
6 |
0,40 |
0,44 |
1470 |
1607 |
1764 |
157 |
Трубопроводы привода тормозов |
1,13 |
101 |
109 |
8,11 |
8,01 |
11413 |
12476 |
12317 |
-159 |
Всего |
- |
1245 |
1361 |
100 |
100 |
190004 |
207707 |
206761 |
-946 |
При фактической структуре он ниже на -946 руб. Это значит, что увеличилась доля более дешевой продукции в общем ее выпуске.
руб.
руб.
Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем при плановой и разность между ними умножается на фактический общий объем производства продукции в условно-натуральном выражении:
Таблица 22 Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора на ООО «Тандем» в 2006 г.
Изделие |
Оптовая цена тыс.руб |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет структуры, руб. |
||
план |
факт |
+,- |
|||
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом |
1,55 |
83,95 |
82,11 |
-1,84 |
-2,852 |
Глушитель основной ВАЗ -21085 |
0,80 |
4,55 |
7,43 |
2,88 |
2,304 |
Нейтрализатор отработавших газов |
2,65 |
3,39 |
2,27 |
-1,12 |
-2,968 |
Трубопроводы привода тормозов |
0,94 |
8,11 |
8,19 |
0,08 |
0,075 |
Всего |
- |
100 |
100 |
-3,441 |
(9)
руб.
Анализ ассортимента по товарным группам представлен в таблице 23.
Таблица 23 Анализ ассортимента ООО «Тандем» по товарным группам за 2006 г.
Наименование |
Объем, шт. |
Средняя цена за 1 ед.руб. |
Реализовано |
Себестоимость |
Прибыль Тыс.руб |
Рентабельность % |
Категория товаров |
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом |
1218 |
1580 |
188790 |
1414,10 |
17380 |
10 |
1 |
Глушитель основной ВАЗ -21085 |
120 |
890 |
9600 |
854,2 |
1058 |
12 |
1 |
Нейтрализатор отработавших газов |
35 |
2810 |
9275 |
2320 |
955 |
11 |
1 |
Трубопроводы привода тормозов |
155 |
1220 |
14570 |
1192,5 |
645 |
4 |
2 |
Всего |
1453 |
153 |
222235 |
2521,97 |
20038 |
10 |
1 |
Распределив производственную продукцию ООО «Тандем» по категориям товаров отметим, что вся продукция предприятия является высокорентабельной и приносит хорошую прибыль.
В 2007 г. был спад деловой активности предприятия, резко снизилась прибыль от реализации продукции и возросла себестоимость. Вся продукция предприятия относится к категории «трудные дети».
Таблица 24 Анализ ассортимента ООО «Тандем» по товарным группам за 2007
Наименование |
Объем, шт. |
Средняя цена за 1 ед. |
Реализовано |
Себестоимость |
Прибыль Тыс.руб |
Рентабельность % |
Категория товаров |
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом |
980 |
1670 |
163800 |
1611,75 |
2625 |
2 |
3 |
Глушитель основной ВАЗ -21085 |
158 |
840 |
13345 |
829,54 |
391 |
3 |
3 |
Нейтрализатор отработавших газов |
7 |
2050 |
3536 |
2489 |
47 |
1 |
3 |
Трубопроводы привода тормозов |
95 |
1210 |
11528 |
1122,8 |
300 |
3 |
3 |
Всего |
1 240 |
1540 |
192209 |
1888,46 |
3363 |
2 |
3 |
Таблица 25 Анализ ассортимента ООО «Тандем» по товарным группам за 2008
Наименование |
Объем, шт. |
Средняя цена за 1 ед. |
Реализовано шт |
Себестоимость |
Прибыль Тыс.руб |
Рентабельность % |
Категория товаров |
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом |
967 |
1730 |
167580 |
1629,30 |
4650 |
3 |
3 |
Глушитель основной ВАЗ -21085 |
279 |
880 |
24688 |
835,24 |
1164 |
5 |
2 |
Нейтрализатор отработавших газов |
6 |
3090 |
1856 |
2670 |
186 |
11 |
1 |
Трубопроводы привода тормозов |
109 |
1790 |
19600 |
1750 |
2100 |
12 |
1 |
Всего |
1 361 |
1570 |
213724 |
5056,24 |
8100 |
4 |
2 |
Распределив производственную продукцию ООО «Тандем» за 2008 г. по категориям товаров отметим, что по сравнению с 2007 г. предприятие увеличило прибыль от реализации продукции на +4737 тыс. руб., однако уровня 2006 г. еще не достигло. В деятельности предприятия 2007 г. был не самый удачный, это связано с освоением новых видов продукции, что соответственно влечет за собой увеличение себестоимости и временное снижение прибыли. Нейтрализатор отработавших газов и Трубопроводы привода тормозов относятся к первой категории, они самые высокорентабельные и подобную продукцию на рынке не производят конкуренты [46, 187-192;]
3.3 Анализ ритмичности производства и реализации продукции
При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства и отгрузки продукции. Ритмичность — равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.
Таблица 26 Ритмичность выпуска продукции ООО «Тандем» по кварталам за 2006 г.
Квартал |
Выпуск продукции за год, руб. |
Удельный вес продукции, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % |
||
план |
факт |
план |
факт |
|||
I |
48809 |
47054 |
25,00 |
22,42 |
0,964 |
22,42 |
II |
48810 |
52104 |
25,00 |
24,83 |
1,067 |
24,83 |
III |
48810 |
57289 |
25,00 |
27,30 |
1,174 |
25 |
IV |
48810 |
53429 |
25,00 |
25,46 |
1,095 |
25 |
Всего |
195239 |
209876 |
100 |
100 |
1,075 |
97,25 |
Анализируя ритмичность производства продукции в 2006 году, отметим, что план по ритмичности перевыполнен на 0,75%. Только в первом квартале наблюдалось недовыполнение плана на 3,6%, а со второго по четвертый квартал план по ритмичности перевыполнялся.
Критм2006 = 1+2+3+4=22,42+24,83+25+25=97,25%
Таблица 27 Ритмичность выпуска товарной продукции ООО «Тандем» по кварталам за 2007 г.
Квартал |
Выпуск продукции за год, руб. |
Удельный вес продукции, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % |
||
план |
факт |
план |
факт |
|||
I |
45631 |
48254 |
25,00 |
26,98 |
1,057 |
25 |
II |
45633 |
43732 |
25,00 |
24,45 |
0,958 |
24,45 |
III |
45633 |
47289 |
25,00 |
26,44 |
1,036 |
25 |
IV |
45633 |
39597 |
25,00 |
22,14 |
0,868 |
22,14 |
Всего |
182530 |
178872 |
100 |
100 |
0,980 |
96,59 |
Анализируя ритмичность производства продукции в 2007 году, отметим, что план по ритмичности недовыполнен на 2%. В первом и третьем квартале наблюдалось перевыполнение плана на 0,57% и 0,36% соответственно, а во втором и четвертом квартале план по ритмичности недовыполнялся на 4,2% и 13,2%.
Критм2007 = 1+2+3+4=25+24,45+25+22,14=96,59%
Анализируя ритмичность производства продукции в 2008 году, отметим, что план по ритмичности перевыполнен на 0,86%. Только в первом квартале наблюдалось недовыполнение плана на 0,01%, а со второго по четвертый квартал план по ритмичности перевыполнялся.
Критм2008 = 1+2+3+4=22,79+23,6+25+25=96,39%
На основании формулы (12)
Коэффициент вариации (Кв)
К2006=
Таблица 28 Ритмичность выпуска товарной продукции ООО «Тандем» по кварталам за 2008 г.
Квартал |
Выпуск продукции за год, руб. |
Удельный вес продукции, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % |
||
план |
факт |
план |
факт |
|||
I |
47543 |
47054 |
25,00 |
22,79 |
0,990 |
22,79 |
II |
47544 |
48732 |
25,00 |
23,60 |
1,025 |
23,6 |
III |
47543 |
57289 |
25,00 |
27,74 |
1,205 8-09-2015, 15:52 Разделы сайта |