2. Анализ сбытовой деятельности.
2.1. Внутренняя и внешняя среда деятельности предприятия ОАО «Акконд».
Чебоксарская кондитерская фабрика была основана в 1944 году. Под фабрику было отдано помещение склада. С первых дней фабрика вырабатывала около 600 тонн мучных изделий в год. В 1955 – 56 г.г. была проведена реконструкция и на фабрике стали вырабатывать карамель, ирис, конфеты помадные, печенье. Годовой выпуск кондитерских изделий достиг 1200 тонн в год. В 1981 году было завершено строительство новой фабрики, которая сразу же стала выпускать свою продукцию. Начиная с 1984 года была проведена большая работа по внедрению новой и передовой технологии, т.е. механизированы участки основных производств. В 1986 г. по механизации погрузочно-разгрузочных работ и транспортных операций, были установлены транспортеры на складе сырья, сборные транспортеры в цехах, реконструирована паточная станция по сливу и приему патоки в производстве. Механизирована подача шоколадной глазури в производственный цех, сгущенного молока и жира. В этот же год была построена ветка железной дороги и запущена в эксплуатацию.
В декабре 1992 года кондитерская фабрика была преобразована в открытое акционерное общество «Акконд». Учредителем общества является учредительный комитет Чувашской республике по управлению имуществом. Общество является юридическим лицом, имеет печать со своим наименованием, фирменный знак (символику), расчетный счет и другие счета в рублях и в иностранной валюте в учреждениях банков. Уставной капитал общества на 01.01.98 года составил 405 тыс.рублей Стоимость одной акции равна 1 рублю. Общество действует на основании Устава принятым на общем собрании акционеров. Требование устава обязательны для исполнения всеми органами общества и его акционерами Устав содержит следующие разделы (см. приложение). Один раз в год общество проводит годовое собрание акционеров в сроки установленные Законодательством. Помимо годового могут созываться внеочередные (чрезвычайные) собрание.
Вторым по степени значимости управления обществом является: совет директоров и ревизионная комиссия. В совет директоров входят: председатель фонда имущества, представитель трудового коллектива, представителей органов власти, акционеры владеющие 17% и белее обыкновенных акций.
В полномочии совета директоров входят задачи по выработке стратегической политики по распределению капитала общества и обеспечения прав акционеров общества, а также решение общего руководства деятельностью Общества. Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества избирается ревизионная комиссия из 5 человек компетенция и порядок работы ревизионной комиссии общества определены Уставом общества, утвержденным общим собранием.
Исполнительным же органом Общества является правление, во главе которого стоит Генеральный директор. К компетенции исполнительного органа относятся решение всех вопросов связанных с текущей деятельностью предприятия, не составляющих исключительную компетенцию других органов управления обществом, определенную законодательством или Уставом общества.
К исполнительным органам относятся:
- заместители директора;
- экономический отдел;
- бухгалтерия и т.д.
На рисунке отображена организационная структура ОАО «Акконд»
Рис Организационная структура управления ОАО «Акконд».
Любое предприятие, фирма, организация состоит из внутренних элементов. К основным элементам внутренней среды относятся:
- Цели, миссия организации;
- Деловая стратегия;
- Люди;
- Структура;
- Ресурсы;
- Технологии;
Ниже представлена схема взаимодействия этих элементов:
Из схемы видно, что все эти элементы взаимосвязаны и если произойдет изменение одного из этих, то это повлияет и изменение других.
Всякая организация имеет свое предназначение, т.е. можно выразить как месяца организации ОАО «Акконд» стремится производит такую продукцию, которая была бы доступна всем слоям населения удовлетворяла бы все запросы и была бы высококачественной. Для достижения всей миссии любая организация должна ставить перед собой определенные цели, которые бы регулировали ее деятельность эти цели должны быть общими как для управленческого, так и для исполнительного состава.
Основные цели ОАО «Акконд»
1. Увеличение объемов производства и реализации;
2. Совершенствование производственного оборудования;
3. Повышение квалификации персонала (управленческого и исполнительного);
4. Улучшений условий труда работников;
Для достижения целей поставленных перед предприятием, любая организация разрабатывает собственную программу достижение долговременных целей. Деловую стратегию предприятия исполнение возлагается на организационную структуру, которая осуществляет текущее руководство и повседневную работу (см.рис. )
Рынок здорово откорректировал кадровую ситуацию. Люди стали дорожить своей работой, нарушение трудовой дисциплины стало меньше, если сравнить с дореформенными временами. Трудовые отношения на предприятии регламентируется коллективным договором, в котором оговариваются все необходимые позиции; охрана и порядок оплата труда, получение поощрений и т.д. В настоящее время на фабрике работает около 860 человек из них в основном производстве занято 771.
За 1998 год темпы роста производительности труда превысил темп роста заработной платы (см. таблицу ). Снижение производительности труда произошло в результате увеличение численности работающих. В 4 квартале дополнительно на контрактной основе принимались рабочие на участок фасовки подарков, третью смену цеха розницы и мягкой карамели.
Состав фонда оплаты труда за 1998 год в сравнении с 1997 годом по видам оплаты практически не изменился. В результате применения более рациональных режимов работы рабочих.
Труд и заработная плата.
Цеха | Численность ППП (чел) | Средняя заработная плата 1 раб. ППП | Производительность труда (ТН) | ||||||
1998 | 1997 | % | 1998 | 1997 | % | 1998 | 1997 | % | |
ККЦ | 213,9 | 227,2 | 94,1 | 1338,9 | 1458,2 | 91,8 | 30,0 | 30,2 | 99,3 |
БВЦ | 183,7 | 222,8 | 82,5 | 1356,9 | 1398,1 | 97,7 | 41,7 | 29,2 | 142,8 |
КРЦ | 92,3 | Х | Х | 1333,9 | Х | Х | 6,5 | Х | Х |
по пред-приятию | 771 | 738 | 104,5 | 1441,7 | 1519,8 | 94,9 | 19,060 | 18,707 | 101,1 |
Вспомогательной службы уменьшились выплаты сверхурочных на 25,8 тыс.рублей, праздничных и выходных на 12,8 тыс.рублей. В 1998 году увеличилась сумма выплат по текущему премированию на 570,6 тыс.рублей, 13 зарплате 536,5 тыс.рублей. В итоге фонд оплаты труда за 1998 год снизился к прошлому году на сумму 271,2 тыс.рублей или на 1,8 %. Если в 1997 году зарплата с начислениями занимала 18 % в себестоимости продукции, то в 1998 году этот процент равен 13,8. Средняя зарплата 1 работающего за 1998 год по ОАО «Акконд» составила 1442 рубля против 1520 рублей 1997 года.
Простой рабочих основных цехов и вспомогательной службы за 1998 год составили 5446 г/дней по причине неудовлетворительного сбыта продукции в августе-сентябре месяцах. Кроме того в 1998 году остались неотработанными 4 субботы по БВЦ, 5 суббот по ККЦ при запланированных 16 рабочих субботах в течении года. В тоже время практиковался прием рабочих на контрактной основе на время очередных отпусков основных рабочих. Можно считать что, к применению труда контрактников надо подходить осторожно, т.к. идет накопление продукции при малых объемах реализации, а также снимается производительность труда в следствии низкой квалификации.
Продукция ОАО «Акконд» не является сезонной т.к. это не санки, которые нужны зимой и телега необходимая летом, однако существует необходимость колебания в реализации. Снижение покупательской способности наблюдается с конца августа до начала ноября, а в период с начала ноября и до июня спрос на кондитерские изделия стабильны, это связано с различными праздниками в это время. По этому планирование объемов производства осуществляется по периодам года.
Ресурсы – это то, что необходимо для производства товара: сырье, материалы, оборудование, финансы, человеческие ресурсы, энергия информация и т.д.
Основное сырье которое используется на фабрике это: сахар, патока, мука, сгущенное молоко, цельное молоко, различные эссенции, красители, добавки, коньяк, ликер и т.д.
Максимальный запас сырья на складе ОАО "Акконд" составляет две недели, а у некоторых видов сырья несколько дней, это связано с уменьшением дополнительных запасов связанных с уменьшением дополнительных расходов, связанных с хранением сырья. Работа с поставщиками основана на заключенных договорах, где указаны сроки поставок, условия платежа и т.д. Поэтому сбоев в поставке сырья практически не бывает. Основными поставщиками для фабрики являются российские производители, т.е. промышленные предприятия, такие как: "Сахарный завод" г.Сергач, "Гормолзавод" г.Чебоксары, "Маслосырбаза", "Чебэлеватор", "Букет Чувашии" и т.д. С ними фабрика работает уже более 5 лет. В то же время на предприятии используются такие виды сырья, которые в России не выращиваются и не производятся. К ним относятся: какао-порошок, кокосовые крошки, какао-бобы, какао-масло, агар, пектин, ореховое сырье (миндаль, арахис, фундук и т.д.). Доля которых составляет 60% себестоимости товарной продукции. Этот вид сырья фабрике приходится закупать из дальнего или ближнего зарубежья. Поэтому с поставщиками этого сырья заключаются сделки по валютному контракту.
Технологии – это процесс преобразования ресурсов в конечный продукт. Для этого используется оборудование, станки, упаковка и т.д.
На предприятии уделяется должное внимание организационно-техническим мероприятиям. Так только за последние несколько лет были введены в строй новые линии и участки.
Таблица
Годы | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 |
Количество линий | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
Количество участков | 1 | - | 1 | 1 | 2 | 1 | 1 |
В целях экономии средств предприятия в 1997 году была построена и введена в эксплуатацию собственная котельная для подачи пара в цеха и административный комплекс.
Анализ состояния основных средств ОАО "Акконд" за 1996-1998 г.г .
Основные средства | на конец 1996г. | на конец 1997г. | на конец 1998г. | 1998-1997 | 1998-1997 | |||||
т.р. | в % к итогу | т.р. | в % к итогу | т.р. | в % к итогу | т.р. | в % к итогу | т.р. | в % к итогу | |
1. Нематериальные активы Организационные расходы |
225 | 351 | 355 | +130 | +4 | |||||
2. Основные средства - Здания |
+49899 | +48,66 | +55772 | +50,96 | +59746 | +44,42 | +9847 | +30,8 | +3974 | +15,85 |
- Сооружения | +4195 | +4,09 | +4869 | +4,45 | +4900 | +3,64 | +7,05 | +2,2 | +31 | +0,12 |
- Машины и оборудование | +45967 | +44,83 | +46158 | +42,18 | +66462 | +49,41 | +20495 | +64,09 | +20304 | +80,96 |
- Транспортные средства | +1723 | +1,68 | +1913 | +1,75 | +2494 | +1,85 | +771 | +2,41 | +581 | +2,32 |
- Производственный и хоз. инвентарь | +305 | +0,30 | +295 | +0,27 | +483 | +0,36 | +178 | +0,55 | +188 | +0,75 |
Другие виды основных средств | +448 | +0,44 | +431 | +0,39 | +431 | +0,32 | -17 | -0,05 | - | |
Итого | 102540 | 100 | 109438 | 100 | 134516 | 100 | +31976 | 100 | +25078 | 100 |
вт.ч. производственные | 102091 | 109007 | 134085 | +31994 | 25078 | |||||
не производственные | 448 | 431 | 431 | - |
Нематериальные активы за отчетный год в валюте баланса падают, но заметно увеличение основных средств (см. табл. )
Заметно увеличение основных средств занятых непосредственно в производственном процессе, а непроизводственные основные средства как снизились в 1997 году на 17 тыс.руб, так остались и в 1998 году.
Производственные средства возросли по сравнению с 1996 годом на 31.994 тыс.руб., а с 1997 годом на 25078 тыс.руб. Это резкое увеличение связано с покупкой новой линии по выпуску мягкой карамели "Капелька", а также с вводом транспортного участка (см. табл. ). Наиболее весомое положение в основных средствах занимают здания, машины, и оборудование, которые в своей сумме увеличиваются год за годом. Так значения в денежном выражении в 1998 году по сравнению с 1996 годом возросли на 9847 тыс.руб., с 1997 годом на 3974 тыс.руб., а машины и оборудование за аналогичный период 1996 года на 20495, и 1997 на 2034 тыс.руб.
По оборотным средствам можно сделать следующий вывод: производственные запасы (сырье и материалы) по сравнению с 1997 годом увеличились на 10763 тыс.руб., а 1996 годом на 13468 тыс.руб. Также возросла и готовая продукция на 3410 тыс.руб. к 1997 году и на 5107 тыс.руб. к 1996 г.
В итоге запасы за 1998 год превосходят 1997 год на 14291 тыс.руб, а с 1996 года на 18873 тыс.руб. Однако из таблицы видно, что доля производственных запасов снижается, в 1998 году она составила 73,86%, а в 1996 – 77,6%.
Таблица
Анализ состояния запасов и затрат ОАО "Акконд" за 1996-1998 г.г. (тыс. руб.)
Материальные оборотные средства | на конец 1996г. | на конец 1997г. | на конец 1998г. | отклонение (+-) 1998 г. к 1996 г. |
отклонение (+-) 1998 г. к 1997 г. |
|||||
тысяч руб. |
в % к итогу | тысяч руб. |
в % к итогу | тысяч руб. |
в % к итогу | тысяч руб. |
в % к итогу | тысяч руб. |
в % к итогу | |
Производственные запасы (сырье и материалы) |
9788 | 77,6 | 12493 | 72,65 | 23256 | 73,86 | +13468 | 71,36 | +10763 | 75,31 |
Малоценные и быстроизна-шивающиеся предметы (по остаточной стоимости) |
779 | 6,17 | 989 | 5,75 | 1108 | 3,52 | +329 | 1,74 | +119 | 0,83 |
Незавершенное строительство (Затраты) |
52 | 0,41 | - | - | -52 | -0,27 | - | |||
Расходы будущих периодов | - | 17 | 0,1 | 5 | 0,02 | +5 | 0,03 | -12 | -0,08 | |
Готовая продукция | 1995 | 15,82 | 3692 | 21,47 | 7102 | 22,55 | +5107 | 27,06 | +3410 | 23,86 |
Товары | - | - | - | - | - | |||||
Прочие запасы и затраты | - | 5 | 0,03 | 16 | 0,05 | +16 | 0,08 | +11 | 0,08 | |
Итого | 12614 | 100 | 17196 | 100 | 31487 | 100 | +18873 | 100 | +14291 | 100 |
Рассчитаем коэффициент накопления, характеризующий уровень мобильности запасов товарно-материальных ценностей, при оптимальном варианте он должен быть меньше 1. Это соотношение справедливо только в том случае, если продукция предприятия конкурентоспособна и пользуется спросом, а продукция ОАО "Акконд" конкурентоспособна и пользуется спросом.
где
Кн – коэффициент накопления;
ПЗ – производственные запасы;
МБП – малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;
НП – незавершенное производство;
ГП – готовая продукция;
Т – товары.
По данным балансов (см. прилож. ) коэффициенты накопления запасов составили:
на конец 1996 года – 5,32
на конец 1997 года – 3,65
на конец 1998 года – 3,43
Расчеты показывают, что коэффициенты накопления значительно выше оптимальной величины. Это свидетельствует о неблагоприятной структуре запасов предприятия, о наличии излишних и ненужных производственных запасов.
Удельный вес собственных средств в валюте баланса падает за счет непополненных собственных средств, занятых в производственном обороте. Задолженность предприятия перед другими предприятиями-кредиторами в валюте баланса растет – предприятие покрывает необходимые в производственном обороте средства путем использования кредиторской задолженности.
Долгосрочные кредиты (задолженность) тоже растут. Задолженность перед бюджетом, соцстрахом, страховых платежей, внебюджетных фондов, оплата труда в валюте баланса падает.
Наблюдается снижение денежных средств на 1831 тыс.руб., а также краткосрочных финансовых вложений на 243 тыс.руб. по отношению к 1997 году и 2526 тыс.руб. к 1996 году. Негативно сказывается на деятельности предприятия и увеличение дебиторской задолженности. Анализируя состав и структуру имущества ОАО "Акконд" (см. таблицу ), можно сказать, что положение ОАО "Акконд" неустойчиво, так как мобилизованные им средства составляют более 50% имущества предприятия, хотя они дают предпосылки к снижению. Наряду с этим увеличивается кредиторская задолженность перед другими предприятиями, банками, поставщиками сырья. Причиной такого состояния предприятия стал кризис 17 августа 1998 года, повлекший за собой рост курса доллара и резкое обесценивание рубля. Так как все денежные средства предприятия были в рублях, то они потеряли свою былую значимость. Убыток курсовой разницы составил 25368 рублей. В данном случае это связано с экономическим положением в котором оказалась вся Россия. Августовский кризис повлек за собой много проблем для российских производителей не только в пищевой промышленности, но и в других областях.
Государство напрямую влияет на деятельность ОАО "Акконд", так как предприятие облагается большими налогами, только налог на прибыль составляет 35%. Введены огромные пошлины на ввоз импортного сырья, технологического оборудования (не производимого и не выращиваемого в России) и т.д. непостоянство законодательства также сказывается на работе предприятия (сегодня мы живем и работаем по одним законам, а завтра уже по другим). Нет реальной господдержки отечественных производителей.
Таблица
Анализ состава и структуры имущества ОАО "Акконд" за 1996-1998 г.г. (тыс.руб.)
Размещение имущества | на конец 1996г. | на конец 1997г. | на конец 1998г. | 1998 г. к 1996 г. | 1998 г. к 1997 г. | |||||
тысяч руб. |
в % к итогу | тысяч руб. |
в % к итогу | тысяч руб. |
в % к итогу | тысяч руб. |
в % к итогу | тысяч руб. |
в % к итогу | |
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) Нематериальные активы |
210 | 0,25 | 305 | 0,32 | 270 | 0,2 | +60 | +0,12 | -35 | -0,09 |
Основные средства | 61173 | 72,60 | 65078 | 67,43 | 84120 | 62,87 | +22947 | +46,36 | +19042 | +51,09 |
Незавершенное строительство | 201 | 0,24 | 1860 | 1,93 | 3372 | 2,52 | +3171 | +6,4 | +1512 | 4,05 |
Долгосрочные финансовые вложения | 194 | 0,2 | 149 | 0,15 | 204 | 0,15 | +10 | +0,02 | +55 | 0,15 |
Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Итого | 61778 | 73,32 | 67392 | 69,83 | 87966 | 65,74 | +26,188 | 52,9 | +20,574 | +55,2 |
Мобильные средства (оборотные активы) Запасы и затраты |
12614 | 14,97 | 17196 | 17,82 | 31487 | +23,53 | +18873 | +38,06 | +14291 | +38,28 |
Расчеты с дебиторами | 4908 | 5,82 | 6904 | 7,15 | 11718 | +8,76 | +6810 | +13,73 | +4814 | +12,90 |
Краткосрочные финансовые вложения | 2550 | 3,03 | 267 | 0,28 | 24 | +0,02 | -2526 | -5,09 | -243 | -0,65 |
Денежные средства | 2412 | 2,86 | 4439 | 4,60 | 2608 | +1,95 | +196 | +0,4 | -1831 | -4,9 |
Прочие оборотные активы | - | 308 | 0,32 | - | - | -308 | -0,83 | |||
Итого | 22484 | 26,68 | 29114 | 30,17 | 45837 | 34,26 | +23353 | 47,1 | +16772 | +44,8 |
Убытки | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Всего | 84262 | 100,0 | 96504 | 100,0 | 133803 | 100,0 | +49541 | 100,0 | +37299 | 100,0 |
2.2. Анализ основных показателей деятельности предприятия ОАО "Акконд"
В настоящее время ОАО "Акконд" одно из крупных предприятий нашего региона мощностью в 15 тыс. тонн кондитерских изделий в год. В сутки же фабрика производит и продает около 80 тонн. В целом по фабрике производится более 260 видов сладостей 9 групп. Она имеет в своем составе следующие цеха и производства (см. рис.):
· 3 основных цеха: конфетно-карамельный, бисквитно-вафельный, и цех розницы;
· 1 основной цех – мебельный, где помимо тары, освоено производство мягкой мебели;
· обслуживающие хозяйства – тарный цех, транспортное отделение, складское хозяйство, компрессорное отделение, служба сантехники.
Основные цеха | ||||||||
Конфетно- карамельный |
Бисквитно-вафельный | Мебельный цех |
Цех розницы |
Обслуживающие цеха | ||||||||
Транспортное хозяйство |
Компрессорное хозяйство | Складское хозяйство |
Служба сантехники |
Рис. Производственная структура ОАО "Акконд
Продукция конфетно-карамельного цеха насчитывает более 50 наименований конфет.
Здесь выпускаются конфеты:
· Глазированные шоколадом на основе конфетных масс (производственной мощностью 6 тонн в сутки): "Ромашка", "Вечер", "Мир", "Маска", "Любимые", "Гуси-Лебеди", "Белочка", "Загадка", "Радий", "Пилот", "Василек", "Чайные", "Снежок", "Листопад", "Вираж", "Белые паруса", "Карнавал", "Серпантин" и т.д.
· Неглазированные (6 тонн в сутки): "Школьные", "Старт", "Премьера", "Шатер", "Заря", "Мальвина", "Спорт" и т.п. (см. приложение ).
· Фабрикой выпускается в сутки около 10 тонн карамели. Мощность линии равна 7 тоннам в сутки. Ассортимент карамели насчитывает более 40 наименований, 50 % из них десертные сорта "Яблоко", "Виктория", "Десертная", "Слива", "Вишня", "Му-му", "Маскарад", "Дубок" и другие (см. приложение ).
· Производится ирис полутвердой консистенции около 3,5 тонн в сутки на линиях, в состав которых входит ирисоформирующий агрегат Па. Это ирис "Кис-кис", "Забава", "Буратино", "Чипполино", "Фруктовый", "Цитрусовый".
В бисквитно-вафельном цехе выпускаются 6 тонн печенья в сутки 28 наименований – "Сахарное", "Шахматное", "Самарское", "Наша марка", "Ручеек", "Отрадное", "Земляника", "Юбилейное" и т.п. (см. приложение ).
850 тонн вафель в год (5 тонн в сутки): "Привет", "Пионерские", "Апельсиновые", "Белочка", "Колокольчик", "Маринка", "Южные" и т.д. (см. приложение ).
В 1991 году ОАО "Акконд" стал одним из первых предприятий России, где освоено производство крекера по технологии ноу-хау, лицензия на ее освоение была закуплена у немецкой фирмы "Вернер унд Фляйдер", чей представитель наладил запуск этого оборудования. Линия, на которой вырабатывается крекер полностью автоматизирована, контроль за нормой закладки сырья в соответствии с технологией осуществляется через компьютерную систему, поэтому Чебоксарский крекер имеет отличные вкусовые качества, яркую красочную упаковку и ни в чем не уступает зарубежному аналогу. На сегодняшний день выпускается более 20 наименований крекера. Это ароматное и хрустящее печенье стало своеобразной визитной карточкой ОАО "Акконд", которое по достоинству оценили во многих регионах страны. Эта продукция пользуется спросом.
Продукция конфетно-розничного цеха – это элитные дорогие сорта шоколадных конфет, восточных сладостей, мармелада на основе пектина.
В 1997 году введены в ассортимент новые виды конфет, разработанные ОАО "Акконд". Это такие конфеты, как "Агат" (с марцепаном), "Морозко" (с кокосом), "Пукане" и т.д.
Предприятие находит возможность постоянно обновлять и улучшать ассортимент, качество и товарный вид изделий (таблица ).
Таблица
Выпуск продукции нового ассортимента ОАО "Акконд"
Годы | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 |
Количество наименований кондитерских изделий (ед.) |
22 | 17 | 28 | 18 | 29 | 11 | 10 |
С учетом покупательского спроса на предприятии ОАО "Акконд" расширена ассортиментная структура карамели посредством
8-09-2015, 14:16