Хмельницький національний університет
Факультет дистанційного навчання
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з бухгалтерського обліку
студентки групи ОАз-4-06
Дзенглюк Людмили Іванівни
Викладач
Рибчинська Людмила Анатоліївна
ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ - 2010 р.
Завдання
1 За наведеними в таблиці 2 операціями скласти журнал господарських операцій
2 Здійснити необхідні розрахунки по операціях та скласти бухгалтерські записи
3 Скласти шахову відомість за синтетичними рахунками
4 За даними синтетичних та аналітичних рахунків скласти сальдово-оборотну відомість за місяць
5 Скласти баланс підприємства на початок та кінець періоду відповідно до П(С)БО 2 "баланс"
6 Скласти Звіт про фінансові результати згідно П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати"
Таблиця 1. Залишки по рахунках бухобліку на 1 червня, тис.грн.
Активи, зобов'язання та власний капітал підприємства | Сума | Рахунок |
Основні засоби по первинній вартості | 355451,3 | 101 |
Знос основних засобів | 167304,9 | 131 |
Нематеріальні активи | 573,9 | 121 |
Знос нематеріальних активів | 172,6 | 132 |
Капітальні інвестиції | 1021,1 | 151 |
Заборгованість перед Пенсійним фондом | 420 | 651 |
Заборгованість перед фондами | 101,5 | 652 |
Виробничі запаси | 35735,4 | 201 |
- сировина та матеріали | 3980 | |
Незавершене виробництво | 1846 | 231 |
Довгострокові фінансові інвестиції | 22635,1 | 141 |
Готова продукція | 1584,40 | 260 |
Товари | 73,5 | 280 |
Векселі одержані | 941,7 | 162 |
Отримані від покупців аванси | 1022,4 | 631 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 21142,6 | 371 |
Відстрочені податкові активи | - | 171 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 6540,7 | 641 |
Векселі видані | - | 511 |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 51070,9 | 377 |
Попередня оплата постачальникам за товари, роботи, послуги | 333 | |
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 356,6 | 372 |
Резерв сумнівних боргів | 7992,9 | 381 |
Заборгованість підприємства по нарахованих дивідендах | 5128,7 | 671 |
Поточний рахунок | 7280,5 | 311 |
Витрати майбутніх періодів | 332,3 | 391 |
Забезпечення виплат відпусток | - | 471 |
Каса | 1,2 | 301 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 104426,8 | 441 |
Заборгованість з позабюджетних платежів | 72,5 | 611 |
Резервний капітал | 7025,5 | 431 |
Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб | 15 | 372 |
Заборгованість по довгострокових кредитах банків | 501 | |
Заборгованість підприємства по нарахованих податках | 5011,4 | 611 |
Заборгованість постачальникам за товари, роботи, послуги | 2383,7 | 631 |
Відстрочені податкові зобов'язання | 3068,6 | 541 |
Статутний капітал | 69795,4 | 401 |
Короткострокові кредити банків | 47478,3 | 601 |
Додатковий капітал | 82907,9 | 421 |
Нарахована заробітна плата | 2289,1 | 661 |
Скласти журнал операцій
Таблиця 2. Господарські операції за червень, грн
№ п/п | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Дт | Кт | Підстава (первинний документ) | |
часткова | загальна | |||||
1 | Надійшли від постачальника матеріали , в тому числі ПДВ 20% |
45600,00 9120,00 |
54720,00 | 201 641 |
631 631 |
Накладна |
Примітка до операції 1: в кількості, кг По ціні без ПДВ (45600 / 4800), грн |
4800 9,50 |
Накладна | ||||
2 | Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, включаючи ПДВ |
245,00 49,00 |
294,00 | 201 641 |
631 631 |
Рахунок |
3 | Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних матеріалів під час перевезення | 350,00 | 350,00 | 201 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
4 | Здійснені нарахування на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 |
116,20 4,90 5,60 10,92 |
137,62 | 201 | 651 653 652 656 |
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
5 | Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ | 47.91 9.59 |
57,50 | 201 641 |
631 631 |
Накладна |
6 | Використано на виготовлення продукції придбані матеріали в кількості (1520 кг,*9,5)грн Таблиця 3 |
14440,00 | 14440,0 | 231 | 201 | Накладна |
Примітка до операції 6: кількість продукції, що виробляється, шт По ціні 14440 / 2150 |
2150 6,72 |
- | - | Накладна | ||
7 | Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції Таблиця 3 |
6408,00 | 6408,0 | 231 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
8 | Здійснені нарахування на заробітну плату робітників за виготовлення продукції відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 |
2127,46 89,71 102,53 199,93 |
2519,63 | 231 | 651 653 652 656 |
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
9 | Нарахована амортизація виробничого обладнання Таблиця 3 |
445,00 | 445,00 | 231 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
10 | Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби | 50,00 | 50,00 | 911 | 201 | Бухгалтерська довідка |
11 | Нарахована заробітна плата цеховому персоналу | 2410,00 | 2410,00 | 911 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
12 | Здійснені нарахування на заробітну плату цехового персоналу відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 |
800,12 33,74 38,56 75,19 |
947,61 | 911 | 651 653 652 656 |
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
13 | Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 156,30 31,26 |
187,26 | 911 641 |
631 631 |
Рахунок |
14 | Нараховано в міськводоканал за воду, використану на виробничі потреби, включаючи ПДВ | 64,00 12,80 |
76,80 | 911 641 |
631 631 |
Рахунок |
15 | Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16 | 3627,91 | 3627,91 | Бухгалтерська довідка | ||
- розподілені Таблиця 3 |
3393,91 | 3393,91 | 231 | 911 | Бухгалтерська довідка | |
- нерозподілені 3 * 78 | 234,00 | 234,00 | 901 | 911 | Бухгалтерська довідка | |
Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат Таблиця 5 |
234,00 | 234,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка | |
16 | Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення | 1230,00 | 1230,00 | 921 | 131 | Відомість амортизаційних нарахувань |
17 | Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на адміністративні потреби, включаючи ПДВ | 400,33 80,07 |
480,40 | 921 641 |
63 63 |
Рахунок |
18 | Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу підприємства | 2725,00 | 2725,00 |
921 | 661 | Табель, Відомість нарахування зарплати |
19 | Здійснені нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до чинного а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 |
904,7 38,15 43,60 85,02 |
1071,47 | 921 | 651 653 652 656 |
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
20 | Списуються адміністративні витрати Таблиця 5 |
5426,80 | 5426,80 | 791 | 921 | Бухгалтерська довідка |
21 | Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості в кількості 2050 шт * 6,72 Примітка: залишки незавершеного виробництва на кінець звітного періоду складали, 1320 грн |
13776,00 |
13776,00 |
261 |
231 |
Накладна |
22 | Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1950 шт. * 19,50 Врахована виручка від реалізації продукції, включаючи ПДВ |
38025,00 |
38025,00 | 361 |
701 |
Накладна |
Примітка до операції 22 для визначення виручки від реалізації: ціна за 1 шт готової продукції | 19,50 | |||||
23 | Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію | 6337,50 | 6337,50 | 701 | 641 | Податкова накладна |
24 | Списується собівартість реалізованої продукції в кількості 1950 шт * 6,72 Таблиця 4 |
13104,00 | 13104,00 | 901 | 261 | Бухгалтерська довідка |
25 | Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результатТаблиця 5 | 13104,00 | 13104,00 | 791 | 901 | Бухгалтерська довідка |
26 | Списується дохід від реалізації продукції на фінансовий результат | 31687,50 | 31687,50 | 701 | 791 | Бухгалтерська довідка |
27 | Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію (розрахунки повністю завершені) | 38025,00 | 38025,00 | 311 | 361 | Виписка банка |
28 | Реалізовані непотрібні для виробництва, придбані в поточному місяці матеріали в кількості 60 кг. * 21,60Врахована виручка від їх реалізації, з ПДВ | 1296,00 | 1296,00 | 361 | 712 | Накладна |
Примітна до операції 28: ціна за 1 кг (включаючи ПДВ) | 21,60 | |||||
29 | Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали | 216,00 | 216,00 | 712 | 641 | Податкова накладна |
30 | Врахована собівартість реалізованих матеріалів | 570,00 | 570,00 | 943 | 201 | Бухгалтерська довідка |
31 | Списується собівартість реалізованих матеріалів на фінансовий результат Таблиця 5 | 570,00 | 570,00 | 791 | 943 | Бухгалтерська довідка |
32 | Списується дохід від реалізації матеріалів на фінансовий результат | 1080,00 | 1080,00 | 712 | 791 | Бухгалтерська довідка |
33 | Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються збутом продукції | 183,00 | 183,00 | 931 | 661 | Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати |
34 | Здійснені нарахування на заробітну плату робітників, що займаються збутом продукції відповідно до чинного законодавства а) у Пенсійний фонд – 33,2% б) у ФСС з ТВП – 1,4 % в) у ФСС по безробіттю – 1,6% г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 % таблиц я 2 |
60,76 2,56 2,93 5,71 |
71,96 |
931 | 651 653 652 656 |
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування |
35 | Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої організації, включаючи ПДВ | 62,50 12,50 |
75,00 | 931 641 |
631 631 |
Акт на виконання робіт (послуг) |
36 | Витрати на відрядження, пов'язані із збутом продукції | 353,00 | 353,00 | 931 | 372 | Авансовий звіт |
37 | Списані витрати на збут на фінансові результати Таблиця 5 |
670,46 | 670,46 | 791 | 931 | Бухгалтерська довідка |
38 | Перераховано з поточного рахунку за енергію | 187,56 | 187,56 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
39 | Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу | 76,80 | 76,80 | 631 | 311 | Виписка банку, Платіжне доручення |
40 | Нараховано податку на прибуток | 3190,56 | 3190,56 | 981 | 641 | |
41 | Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результатиТаблиця 5 | 3190,56 | 3190,56 | 791 | 981 | |
42 | Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток)Таблиця 5 | 9571,68 | 9571,68 | 791 | 441 | Бухгалтерська довідка |
43 | Частину прибутку спрямовано на поповнення резервного капіталу 7 % | 670,02 | 670,02 | 441 | 431 | |
44 | Частину прибутку використано на виплату девідендів 5 % | 478,54 | 478,54 | 441 | 671 | |
45 | Виплачено з поточного рахунку девіденди акціонерам | 478,54 | 478,54 | 671 | 311 |
Таблиця 3. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат (далі – ТЗВ)
Показник | Облікова вартість матеріалів, грн. | Вартість за одиницю, грн. | Сума ТЗВ, грн. | Фактична собівартість матеріалів, грн. |
Залишок на початок | 3980 | 620,88 | 3359,12 | |
Придбано за звітний місяць | 45600,00 | 9,5 | 7113,60 | 38486,40 |
Разом | 49580 | 7734,48 | 41845,52 | |
% ТЗВ | 15,6 | |||
Використано на протязі місяця | 15010 | 2341,56 | 12668,44 | |
Залишок на кінець | 34570 | 5392,92 | 29177,08 |
Таблиця 4. Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування
Категорія працівників | Фонд ЗП |
Пенсійний фонд, 33,2 % | Фонд соціального страхування з ТВП, 1,4% | Фонд страхування на випадок безробіття, 1,6% | Фонд страхування від нещасних випадків на виробництві, 3,12% | Разом нарахування |
Експедитор | 350,00 | 116,2 | 4,9 | 5,6 | 10,92 | 137,62 |
Робітники | 6408,00 | 2127,46 | 89,71 | 102,53 | 199,93 | 2519,63 |
Цеховий персонал | 2410,00 | 800,12 | 33,74 | 38,56 | 75,19 | 947,61 |
Адміністративний Персонал |
2725,00 | 904,7 | 38,15 | 43,6 | 85,02 | 1071,47 |
Робітники збуту | 183,00 | 60,76 | 2,56 | 2,93 | 5,71 | 71,96 |
Разом | 12076,00 | 4009,24 | 169,06 | 193,22 | 376,77 | 4748,29 |
Таблиця 5. Розрахунок собівартості виготовленої продукції
Продукція | НЗВ на початок | З кредиту рахунків в дебет рахунку 23 | Фактична собівартість виготовленої продукції | |||||||
20 | 13 | 66 | 651 | 652 | 653 | 656 | 911 | |||
1846 | 14440 | 445 | 6408 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | 3393,91 | 27206,54 | |
Разом | 1846 | 14440 | 445 | 6408 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | 3393,91 | 27206,54 |
Таблиця 6. Розрахунок собівартості реалізованої продукції
Обсяг виготовленої продукції, шт. | Виробнича собівартість виготовленої продукції, грн | Собівартість одиниці виготовленої продукції, грн | Обсяг реалізованої продукції, шт. | Собівартість реалізованої продукції, грн. |
2050 | 13776 | 6,72 | 1950 | 13104 |
Таблиця 7. Фінансові результати
Вид діяльності | З кредиту рахунків в дебет рахунку 79 | З дебету рахунків в кредит рахунку 79 | Списання на рахунок 44 | ||||||||
90 | 92 | 93 | 94 | 98 | Разом | 701 | 712 | Разом | Дебет | Кредит | |
Основна | 13338 | 5426,80 | 670,46 | 3190,56 | 22625,82 | 31687,50 | 31687,50 | 9061,68 | |||
Інша | 570 | 570 | 1080 | 1080 | 510 | ||||||
Разом | 13338 | 5426,80 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 23195,82 | 31687,50 | 1080 | 32767,50 | 9571,68 |
Оборотно-сальдова відомість
Код | Назва рахунку | Сальдо на початок | Обороти | Сальдо на кінець | ||||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
101 | Основні засобиза первинною вартістю | 355451,3 | 355451,3 | |||||
121 | Нематеріальні активи | 573,9 | 573,9 | |||||
131 | Знос основних засобів | 167304,9 | 1675 | 168979,9 | ||||
132 | Знос нематеріальних активів | 172,6 | 172,6 | |||||
141 | Довгострокові фінансові інвестиції | 22635,1 | 22635,1 | |||||
151 | Капітальні інвестиції | 1021,1 | 1021,1 | |||||
162 | Векселі одержані | 941,7 | 941,7 | |||||
201 | Виробничі запаси | 35735,4 | 46380,54 | 15060 | 67055,94 | |||
231 | Виробництво | 1846 | 27206,54 | 13776,0 | 15276,54 | |||
261 | Готова продукція | 1584,4 | 13776,0 | 13104,0 | 2256,4 | |||
280 | Товари | 73,5 | 73,5 | |||||
301 | Каса | 1,2 | 1,2 | |||||
311 | Поточні рахунки в національній валюті | 7280,5 | 38025 | 742,94 | 44562,56 | |||
361 | Розрахунки з вітчизняними покупцями | 39321 | 38025 | 1296 | ||||
371 | Дебіторська заборгованість | 21142,6 | 21142,6 | |||||
372 | Розрахунки з підзвітними особами | 371,6 | 353 | 18,6 | ||||
377 | Інша поточна дебіторська заборгованість | 51070,9 | 51070,9 | |||||
381 | Резерв сумнівних боргів | 7992,9 | 7992,9 | |||||
391 | Витрати майбутніх періодів | 332,3 | 332,3 | |||||
401 | Статутний капітал | 69795,4 | 69795,4 | |||||
421 | Додатковий капітал | 82907,9 | 82907,9 | |||||
431 | Резервний капітал | 7025,5 | 670,02 | 7695,52 | ||||
441 | Нерозподілені прибутки | 104426,8 | 1148,6 | 9571,68 | 112849,88 | |||
541 | Відстроченні податкові зобовязання | 3068,6 | 3068,6 | |||||
601 | Короткострокові кредити банків | 47478,3 | 47478,3 | |||||
611 | Заборгованість з позабюджетних платежах | 5083,9 | 5083,9 | |||||
631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 3406,1 | 264,36 | 55891,26 | 59033,0 | |||
641 | Розрахунки за податками | 6540,7 | 9315,21 | 9744,06 | 6111,85 | |||
651 | Розрахунки за пенсійним страхуванням | 420 | 4009,24 | 4429,24 | ||||
652 | Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття | 101,5 | 193,22 | 294,72 | ||||
653 | Розрахунки за соціальним страхуванням | 169,06 | 169,06 | |||||
656 | Розрахунки на випадок непрацездатності | 376,77 | 376,77 | |||||
661 | Розрахунки з оплати праці | 2289,1 | 12076 | 14365,1 | ||||
671 | Заборгованість по нарахованих дивідендах | 5128,7 | 478,58 | 478,58 | 5128,7 | |||
701 | Дохід від реалізації готової продукції | 38025 | 38025 | |||||
712 | Дохід від реалізації інших оборотних активів | 1296 | 1296 | |||||
791 | Результат операційної діяльності | 32767,5 | 32767,5 | |||||
901 | Собівартість реалізованої готової продукції | 13338,0 | 13338,0 | |||||
911 | Загальновиробничі витрати | 3627,91 | 3627,91 | |||||
921 | Адміністративні витрати | 5426,8 | 5426,8 | |||||
931 | Витрати на збут | 670,46 | 670,46 | |||||
943 | Собівартість реалізованих виробничих запасів | 570 | 570 | |||||
981 | Податки на прибуток від звичайної діяльності | 3190,56 | 3190,56 | |||||
Всього | 506602,2 | 506602,2 | 274828,06 | 274828,06 | 589821,49 | 589821,49 |
Шахова відомість
Дт |
131 | 201 | 231 | 261 | 311 | 361 | 372 | 431 | 441 | 631 | 641 | 651 | 652 | 653 | 656 |
201 | 45892,92 | 116,2 | 5,6 | 4,9 | 10,92 | ||||||||||
231 | 445 | 14440 | 2127,46 | 102,53 | 89,71 | 199,93 | |||||||||
261 | 13776 | ||||||||||||||
311 | 38025 | ||||||||||||||
361 | |||||||||||||||
441 | 670,02 | ||||||||||||||
631 | 264,36 | ||||||||||||||
641 | 9315,21 | ||||||||||||||
671 | 478,58 | ||||||||||||||
701 | 6337,5 | ||||||||||||||
712 | 216 | ||||||||||||||
791 | 9571,68 | ||||||||||||||
901 | 13104 | ||||||||||||||
911 | 50 | 220,30 | 800,12 | 38,56 | 33,74 | 2410 | |||||||||
921 | 1230 | 400,33 | 904,7 | 43,6 | 38,15 | 2725 | |||||||||
931 | 353 | 62,50 | 60,76 | 2,93 | 2,56 | 183 | |||||||||
943 | 570 | ||||||||||||||
981 | 3190,56 | ||||||||||||||
Всього | 1675 | 15060 | 13776 | 13104 | 742,94 | 38025 | 353 | 670,02 | 9571,68 | 55891,26 | 9744,06 | 4009,24 | 193,22 | 169,06 | 12076 |
Дт |
661 | 671 | 701 | 712 | 791 | 901 | 911 | 921 | 931 | 943 | 981 | Всього |
201 | 350 | 46380,54 | ||||||||||
231 | 6408 | 3393,91 | 27206,54 | |||||||||
261 | 13776 | |||||||||||
311 | 38025 | |||||||||||
361 | 38025 | 1296 | 39321 | |||||||||
441 | 478,58 | 1148,6 | ||||||||||
631 | 264,36 | |||||||||||
641 | 9315,21 | |||||||||||
671 | 478,58 | |||||||||||
701 | 31687,5 | 38025 | ||||||||||
712 | 1080 | 1296 | ||||||||||
791 | 13338 | 5426,8 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 32767,5 | ||||||
901 | 234 | 13338 | ||||||||||
911 | 2410 | 3627,91 | ||||||||||
921 | 2725 | 5426,8 | ||||||||||
931 | 183 | 670,46 | ||||||||||
943 | 570 | |||||||||||
981 | 3190,56 | |||||||||||
Всього | 12076 | 478,58 | 38025 | 1296 | 32767,5 | 13338 | 3627,91 | 5426,8 | 670,46 | 570 | 3190,56 | 274828,06 |
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||
I. Необоротні активи | |||||||||||||
Нематеріальні активи: | |||||||||||||
залишкова вартість | 010 | 401 | 401 | ||||||||||
первісна вартість | 011 | 574 | 574 | ||||||||||
накопичена амортизація | 012 | ( | 173 | ) | ( | 173 | ) | ||||||
Незавершене будівництво | 020 | 1021 | 1021 | ||||||||||
Основні засоби: | |||||||||||||
залишкова вартість | 030 | 188146 | 186471 | ||||||||||
первісна вартість | 031 | 355451 | 355451 | ||||||||||
знос | 032 | ( | 167305 | ) | ( | 168980 | ) | ||||||
Довгострокові біологічні активи: | |||||||||||||
справедлива (залишкова) вартість | 035 | - | - | ||||||||||
первісна вартість | 036 | - | - | ||||||||||
накопичена амортизація | 037 | ( | - | ) | ( | - | ) | ||||||
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||||||||||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | 22635 | 22635 | ||||||||||
інші фінансові інвестиції | 045 | - | - | ||||||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | - | - | ||||||||||
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | 055 | - | - | ||||||||||
Первісна вартість інвестиційної нерухомості | 056 | - | - | ||||||||||
Знос інвестиційної нерухомості | 057 | - | - | ||||||||||
Відстрочені податкові активи | 060 | - | - | ||||||||||
Гудвіл | 065 | - | - | ||||||||||
Інші необоротні активи | 070 | - | - | ||||||||||
Усього за розділом I | 080 | 212204 | 210529 | ||||||||||
II. Оборотні активи | |||||||||||||
Виробничі запаси | 100 | 35735 | 67056 | ||||||||||
Поточні біологічні активи | 110 | - | - | ||||||||||
Незавершене виробництво | 120 | 1846 | 15277 | ||||||||||
Готова продукція | 130 | 1584 | 2256 | ||||||||||
Товари | 140 | 74 | 74 | ||||||||||
Векселі одержані | 150 | 942 | 942 | ||||||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | - | ||||||||||||
чиста реалізаційна вартість | 160 | 13150 | 13150 | ||||||||||
первісна вартість | 161 | 21143 | 21143 | ||||||||||
резерв сумнівних боргів | 162 | ( | 7993 | ) | ( | 7993 | ) | ||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||||||||||||
з бюджетом | 170 | 6541 | 6112 | ||||||||||
за виданими авансами | 180 | - | 1296 | ||||||||||
з нарахованих доходів | 190 | - | - | ||||||||||
із внутрішніх розрахунків | 200 | 51443 | 51090 | ||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | - | - | ||||||||||
Поточні фінансові інвестиції | 220 | - | - | ||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||||||||||||
в національній валюті | 230 | 7282 | 44564 | ||||||||||
у т.ч. в касі | 231 | - | - | ||||||||||
в іноземній валюті | 240 | - | - | ||||||||||
Інші оборотні активи | 250 | - | - | ||||||||||
Усього за розділом II | 260 | 118596 | 201816 | ||||||||||
III. Витрати майбутніх періодів | 270 | - | - | ||||||||||
IV. Необоротні активи та групи вибуття | 275 | 332 | 332 | ||||||||||
Баланс | 280 | 331132 | 412676 | ||||||||||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||
I. Власний капітал | |||||||||||||
Статутний капітал | 300 | 69 795 | 69 795 | ||||||||||
Пайовий капітал | 310 | - | - | ||||||||||
Додатковий вкладений капітал | 320 | 82 908 | 82 908 | ||||||||||
Інший додатковий капітал | 330 | - | - | ||||||||||
Резервний капітал | 340 | 7 026 | 7 696 | ||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 104 427 | - | ||||||||||
Неоплачений капітал | 360 | ( | - | ) | ( | - | ) | ||||||
Вилучений капітал | 370 | ( | - | ) | ( | - | ) | ||||||
Усього за розділом I | 380 | 264 156 | 273 249 | ||||||||||
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | |||||||||||||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | - | - | ||||||||||
Інші забезпечення | 410 | - | - | ||||||||||
415 | - | - | |||||||||||
416 | ( | - | ) | ( | - | ) | |||||||
417 | - | - | |||||||||||
418 | - | - | |||||||||||
Цільове фінансування | 420 | - | - | ||||||||||
Усього за розділом II | 430 | - | - | ||||||||||
III. Довгострокові зобов'язання | |||||||||||||
Довгострокові кредити банків | 440 | - | - | ||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | - | - | ||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | 3 069 | 3 069 | ||||||||||
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | - | - | ||||||||||
Усього за розділом III | 480 | 3 069 | 3 069 | ||||||||||
IV. Поточні зобов'язання | |||||||||||||
Короткострокові кредити банків | 500 | 47 478 | 47 478 | ||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | - | - | ||||||||||
Векселі видані | 520 | - | - | ||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 3 406 | 59 033 | ||||||||||
Поточні зобов'язання за розрахунками: | - | - | |||||||||||
з одержаних авансів | 540 | - | - | ||||||||||
з бюджетом | 550 | - | - | ||||||||||
з позабюджетних платежів | 560 | 5 084 | 5 084 | ||||||||||
зі страхування | 570 | 522 | 5 270 | ||||||||||
з оплати праці | 580 | 2 289 | 14 365 | ||||||||||
з учасниками | 590 | 5 129 | 5 129 | ||||||||||
із внутрішніх розрахунків | 600 | - | - | ||||||||||
605 | - | - | |||||||||||
Інші поточні зобов'язання | 610 | - | - | ||||||||||
Усього за розділом IV | 620 | 63 907 | 136 359 | ||||||||||
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | - | - | ||||||||||
Баланс | 640 | 331 132 | 412 676 | ||||||||||
Керівник | |||||||||||||
Головний бухгалтер |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за 2009 р.
Форма № 2 Код за ДКУД 1801003
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття | Код рядкарядка |
За звітний період | За попередній період |
1 | 2 | 3 | 4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів,робіт, послуг) | 010 | 38025 | |
Податок на додану вартість | 015 | 6338 | |
Акцизний збір | 020 | ||
025 | |||
Інші вирахування з доходу | 030 | ||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 31687 | |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | 13104 | |
Валовий: | |||
прибуток | 050 | 18584 | |
збиток | 055 | ||
Інші операційні доходи | 060 | 1080 | |
у т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності | 061 | ||
Адміністративні витрати | 070 | 5427 | |
Витрати на збут | 080 | 670 | |
Інші операційні витрати | 090 | 570 | |
у т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності | 091 | ||
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|||
прибуток | 100 | 12996 | |
збиток | 105 | ||
Доход від участі в капіталі | 110 | ||
Інші фінансові доходи | 120 | ||
Інші доходи | 130 | ||
Фінансові витрати | 140 | ||
Втрати від участі в капіталі | 150 | ||
Інші витрати | 160 | 234 | |
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарній статті | 165 | ||
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||
прибуток | 170 | 12762 | |
збиток | 175 | ||
у т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності | 176 | ||
у т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності | 177 | ||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 3191 | |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | 185 | ||
Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||
прибуток | 190 | 9571 | |
збиток | 195 | ||
Надзвичайні: | |||
доходи | 200 | ||
витрати | 205 | ||
Податки з надзвичайного прибутку | 210 | ||
Чистий: | |||
прибуток | 220 | 9571 | |
збиток | 225 | ||
Забезпечення матеріального заохочення | 226 |
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
1 | 2 | 3 | 4 |
Матеріальні затрати | 230 | ||
Витрати на оплату праці | 240 | 12076 | |
Відрахування на соціальні заходи | 250 | 4748 | |
Амортизація | 260 | 1675 | |
Інші операційні витрати | 270 | ||
Разом | 280 | 18499 |
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
1 | 2 | 3 | 4 |
Середньорічна кількість простих акцій | 300 | ||
Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | ||
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 320 | ||
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 330 | ||
Дивіденди на одну просту акцію | 340 |
Керівник ___________________________________________
Головний бухгалтер _________________________________
Література
1. Бухгалтерський облік в Україні. Навч.посіб. Р.Л.Хомяк, В.І.Лемішовський – Л. 2007
2. Кузмінський А.М., Кузьмінський Ю.А. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К.: Все про бухгалтерський облік. 1999. – 288 с.
3. Сопко В.В. Бухгалтерський облік в управлінні підприємством: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2006. – 526 с.
8-09-2015, 15:01