Содержание
1. Введение 3
2. Задание 1. Группировка основных средств Общества в
зависимости от порядка учета их стоимости для целей
налогообложения 4
3. Задание 2. Ведомость расчетов с работниками организации 5
4. Задание 3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками 7
5. Задание 4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей 9
6. Задание 5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях
налогообложения 10
7. Задание 6. Книга учета расходов и доходов 11
8. Задание 7. Расчет единого налога 12
9. Список литературы 13
1. Введение
Данная работа выполнена для Общества, которое перешло с общей на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения:
· доходы уменьшенные на расходы.
При решении задачи учитывалось:
· страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в размере 14% от начисленной заработной платы (Закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
· величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
· НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
· заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
· согласно учетной политике выручка от реализации только для целей налогообложения считается после отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов;
· у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;
· расчет налоговой базы по единому налогу производится с доходов, уменьшенных на величину расходов.
Все операции в работе соответствуют I кварталу 200Х года.
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г.
Результаты представлены в табл. 2.
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества
на 1 января 200X г.
| Основные средства II группы |
Основные средства IV группы |
Основные средства VIII группы |
| 62.195 |
188.570 |
600.480 |
Таблица 2
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
| Группа основных средств |
Сумма, руб. |
Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г. |
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
| Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет |
62195 |
33,33 |
41465 |
10366 |
| Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет |
188570 |
6,67 |
175992 |
43998 |
| Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет |
600480 |
3,33 |
580484 |
145121 |
| Всего: |
851245 |
797941 |
199485 |
Задание 2
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполним ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
Таблица 3
Хозяйственные операции Общества в 200Х г.
| № п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
| 1 |
10 января 200Х г. |
Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г. |
6.854 |
| 2 |
10 января 200Х г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г. |
11.380 |
| 3 |
11 января 200Х г. |
Перечисленны денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) |
2.800.000 |
| 4 |
13 января 200Х г. |
Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. |
2.800.000 |
| 5 |
25 января 200Х г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г. |
12.615 |
| 6 |
27 января 200Х г. |
Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб. |
1.064.000 |
| 7 |
29 января 200Х г. |
Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб. |
1.456.000 |
| 8 |
31 января 200Х г. |
Начислена заработная плата за январь 200Х г. |
29.000 |
| 9 |
31 января 200Х г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. |
4.060 |
| 10 |
31 января 200Х г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. |
58 |
| 11 |
3 февраля 200Х г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) |
3.720.000 |
| 12 |
4 февраля 200Х г. |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
760.000 |
| 13 |
5 февраля 200Х г. |
Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб. |
392.000 |
| 14 |
5 февраля 200Х г. |
Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. |
3.720.000 |
| 15 |
6 февраля 200Х г. |
Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб. |
1.900.000 |
| 16 |
10 февраля 200Х г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г. |
3.770 |
| 17 |
10 февраля 200Х г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. |
4.060 |
| 18 |
10 февраля 200Х г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. |
58 |
| 19 |
10 февраля 200Х г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г. |
8.497 |
| 20 |
15 февраля 200Х г. |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) |
1.140.000 |
| 21 |
18 февраля 200Х г. |
Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб. |
1.400.000 |
| 22 |
20 февраля 200Х г. |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
1.140.000 |
| 23 |
22 февраля 200Х г. |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) |
1.400.000 |
| 23 |
25 февраля 200Х г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г. |
12.180 |
| 24 |
27 февраля 200Х г. |
Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.800 руб. |
2.280.000 |
| 25 |
28 февраля 200Х г. |
Начислена заработная плата за февраль 200Х г. |
28.000 |
| 26 |
28 февраля 200Х г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. |
3.920 |
| 27 |
28 февраля 200Х г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. |
56 |
| 28 |
3 марта 200Х г. |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) |
1.140.000 |
| 29 |
5 марта 200Х г. |
Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб. |
840.000 |
| 30 |
9 марта 200Х г. |
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) |
840.000 |
Продолжение табл. 3
| 31 |
10 марта 200Х г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г. |
3.640 |
| 32 |
10 марта 200Х г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. |
3.920 |
| 33 |
10 марта 200Х г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. |
56 |
| 34 |
10 марта 200Х г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г. |
8.204 |
| 35 |
15 марта 200Х г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) |
1.400.000 |
| 36 |
17 марта 200Х г. |
Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. |
2.800.000 |
| 37 |
18 марта 200Х г. |
Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2.800 руб. |
1.400.000 |
| 38 |
25 марта 200Х г. |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г. |
12.615 |
| 39 |
26 марта 200Х г. |
Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. |
3.720.000 |
| 40 |
27 марта 200Х г. |
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) |
1.520.000 |
| 41 |
28 марта 200Х г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки) |
1.400.000 |
| 42 |
28 марта 200Х г. |
Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб. |
1.520.000 |
| 43 |
31 марта 200Х г. |
Начислена заработная плата за март 200Х г. |
29.000 |
| 44 |
31 марта 200Х г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г. |
4.060 |
| 45 |
31 марта 200Х г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г. |
58 |
| 46 |
31 марта 200Х г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств |
199.485 |
Таблица 4
Ведомость расчетов с работниками организации
| № п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения* |
|
| за работниками |
за организацией |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
7 |
8 |
| Остаток на 1 января 200Х г. |
6854 |
|||||
| 11380 |
||||||
| 1 |
10.01 |
6854 11380 |
||||
| 2 |
25.01 |
12615/3770 |
||||
| 3 |
31.01 |
29000 |
-/4118 |
29000 |
||
| 4 |
10.02 |
8497 |
||||
| 5 |
25.02 |
12180/3640 |
||||
| 6 |
28.02 |
28000 |
-/3976 |
28000 |
||
| 7 |
10.03 |
8204 |
||||
| 8 |
25.03 |
12615/- |
8497 |
|||
| 9 |
31.03 |
29000 |
7888 |
29000 |
||
| Итого: |
86000 |
95737/15504 |
16385 |
86000 |
||
Задание 3
На основании данных хозяйственных операций (табл.3) заполним ведомость расчетов с покупателями и заказчиками.
Таблица 5
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
| № п/п |
Дата |
Отгруже-но |
Оплачено / возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения* |
|
| за контраген-том |
за организацией |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
7 |
8 |
| Сумки |
||||||
| 27.01 |
1.064 |
1.064 |
||||
| 29.01 |
1.456 |
392 |
||||
| 05.02 |
392 |
|||||
| 18.02 |
1.400 |
|||||