5.Выдана з.пл. за октябрь
70
50
6.Перечисл.с расч.сч. налог с дохода
68
51
7.Перечисл.с расч. сч. отчисления во внебюдж. фонды
69
51
8.Акцептован счет поставщиков за пост.материалы
10
60
9.Начислен НДС за пост.материалы
19
60
10.Акцептован счет за трансп.усл.
10
76
11.Начислен НДС за трансп.усл.
19
76
12.Матер. переданы в пр-во без НДС
20
10
13.Начислена з.пл. за ноябрь
20
70
14.Удержан налог с дохода
70
68
15.Произвед. отчисл. на соц. нужды
20
69
16.Получен аванс от покупателя
51
62
17.Выделен НДС с аванса
62
68
Декабрь.
| Операция |
Сумма |
Дт |
Кт |
| 1.Оплачен счет поставщ. за ноябрь |
60 |
51 |
|
| 2.Оплачен счет за трансп.усл. |
76 |
51 |
|
| 3.Начислена А на ОС |
20 |
02 |
|
| 4.Получены деньги с расч.сч. в кассу |
50 |
51 |
|
| 5.Выдана з.пл. за ноябрь |
70 |
50 |
|
| 6.Перечисл.с расч.сч. налог с дохода |
68 |
51 |
|
| 7.Перечисл.с расч. сч. отчисления во внебюдж. фонды |
69 |
51 |
|
| 8.Акцептован счет поставщиков за пост.материалы |
10 |
60 |
|
| 9.Начислен НДС за пост.материалы |
19 |
60 |
|
| 10.Акцептован счет за трансп.усл. |
10 |
76 |
|
| 11.Начислен НДС за трансп.усл. |
19 |
76 |
|
| 12.Матер. переданы в пр-во без НДС |
20 |
10 |
|
| 13.Начислена з.пл. за декабрь |
20 |
70 |
|
| 14.Удержан налог с дохода |
70 |
68 |
|
| 15.Произвед. отчисл. на соц. нужды |
20 |
69 |
|
| 16.Получен аванс от покупателя |
51 |
62 |
|
| 17.Выделен НДС с аванса |
62 |
68 |
|
| 18.Аванс за кварт. перев. в реализацию. |
62 |
90 |
|
| 19.Спис. НДС по опл. ценностям |
68 |
19 |
|
| 20.Нач. налог на автодор. |
91 |
68 |
|
| 21.Спис. произв. затр. на реализ. |
90 |
43 |
|
| 22.Опред. результ. от реализац. |
90 |
99 |
|
| 23.Нач. налог Нм |
91 |
68 |
|
| Ним |
91 |
68 |
|
| Нпр |
91 |
99 |
|
| 24.Спис. приб. в упл. Нпр |
99 |
68 |
|
| 25.Списано сальдо дох. и расх. |
99 |
91 |
|
| 26.Списаны фактич. затраты |
43 |
20 |
|
| 27Списаны затр. на готов. прод. |
20 |
43 |
|
| Чистая прибыль |
99 |
84 |
Для того, чтобы получить сведения об оборотах, имевших место в отчетном периоде, осуществить проверку данных по счетам и составить баланс на конец этого периода, составим оборотно-сальдовую ведомость, в которой по каждому счету показываем остатки средств и их источников на начало отчетного периода, оборота за отчетный период и остатки средств и их источников на конец отчетного периода.
3.3.Оборотно-сальдовая ведомость.
| Счет |
Остаток на начало отч. периода |
Остаток на конец отч. периода |
||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
| 01 |
195195 |
- |
195195 |
- |
| 02 |
- |
3903,9 |
- |
3903,9 |
| 10 |
582237 |
456000 |
126237 |
- |
| 19 |
93024 |
93024 |
- |
- |
| 20 |
576651,9 |
576651,9 |
- |
- |
| 43 |
576651,9 |
576651,9 |
- |
- |
| 50 |
44542 |
44542 |
- |
- |
| 51 |
906078 |
457390 |
448688 |
- |
| 60 |
364800 |
547200 |
- |
182400 |
| 62 |
828000 |
828000 |
- |
- |
| 68 |
114624 |
190347,75 |
- |
75723,75 |
| 69 |
19152 |
28728 |
- |
9576 |
| 70 |
49729 |
72000 |
- |
22271 |
| 75 |
390390 |
390390 |
- |
- |
| 76 |
7296 |
10944 |
- |
3648 |
| 80 |
- |
390390 |
- |
390390 |
| 90 |
690000 |
690000 |
- |
- |
| 91 |
47160,93 |
129368,1 |
- |
82207,17 |
| 99 |
168722,74 |
168722,74 |
- |
- |
| 5654254 |
5654254 |
770120 |
770120 |
|
Заключение.
На условно организованном мною малом предприятии "Миф" был сформирован УК в размере 400000 рублей. Среди учредителей на основе исходных данных были распределены вклады в УК: основными средствами и материалами. На предприятии составлено штатное расписание. Установлена месячная оплата труда работников. Предприятием были заключены договора с поставщиками материальных ресурсов на сумму 129600 руб. в месяц, и с покупателями готовой продукции на сумму 216000 руб. в месяц. Рассчитывая экономические показатели, была определена фактическая прибыль от реализации продукции (36661руб.) и чистая прибыль (73112,7руб.), сравнивая два показателя получается, что чистая прибыль в 2 раза больше фактической. Согласно составленной смете фактическая прибыль и рентабельность выше плановой прибыли и рентабельности. Можно сделать вывод, что предприятие приносит доход и, следовательно, не является убыточным. В соответствии с методическими указаниями мною рассчитаны налоги: на милицию, на имущество, на пользователей автомобильных дорог, на прибыль. В журнале хозяйственных операций отражены все операции, проводимые предприятием в течение каждого месяца: октябрь, ноябрь, декабрь и за квартал. Составлена оборотно-сальдовая ведомость для того, чтобы получить полные сведения об оборотах, имевших место в отчетном периоде, осуществить проверку данных по счетам и составить баланс на конец этого периода. В "Приложении" помещены документы необходимые в работе, помогающие закрепить навыки по заполнении документов, предоставляемые в налоговые фонды. Выполняя выпускную работу по бухгалтерскому учету, закрепили практические навыки по расчету экономических показателей, по учету финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Библиографический список.
1. Н.Л. Вещунова, Л.Ф.Фомина "План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета", Изд.дом "Герда", Москва-Санкт-Петербург, 2000г.
2. Е.Пошерстняк, Н.Пошерстняк "Документооборот в бухгалтерском учете"
3. Е.Б.Пошерстняк "Кассовые операции"
4. М.С.Мейкин "Денежные средства и расчеты"
5. Л.П.Щуко "Амортизация имущества организаций. Учет износа основных средств бюджетных учреждений"
6. О.М.Снеткова "Бухгалтерский учет на малых предприятиях", Омск,1992г.
8-09-2015, 11:18