по Бухгалтерскому учету 4

ЗАДАНИЕ 1

На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:

1. Составить баланс предприятия на 01.01.2007г. и на 01.03.2007г.

2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.

5. Составить баланс на 01 апреля отчетного года (форма №1).

6. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2) за квартал.

Сведения о предприятии

Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:

2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог - ЕСН ) производятся по следующим ставкам:

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.

Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 280000 рублей.

3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2007г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:

сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (информацию см. табл. 9);

расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).

Амортизация основных средств, рассчитанная в системе налогового учета:

Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль:

4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.

5. Льгот по налогам предприятие не имеет.

Исходные данные

Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2008г.

Таблица 1

Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2008г.

Таблица 2

1) Данные к счету 10 “Материалы”: Таблица 3

2) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”: Таблица 4

3) Аналитические данные к счету 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”: Таблица 5

4) Аналитические данные к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами”: Таблица 6

5) Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2008г. Таблица 7

6) Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 1.03.2008г. Таблица 8

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года. Таблица 9

Баланс на 1 января 2008 г.

Таблица 9

Баланс на 01.03.2008 г.

Таблица 10