Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.
| Наименование разделов баланса |
Наименование счетов |
№ счета |
Сумма Усл. д. е. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| А-I |
Основные средства |
01 |
38300 |
| (П!) |
Амортизация основных средств |
02 |
9700 |
| А- II |
Материалы |
10 |
2170 |
| А- II |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
126 |
| А- II |
Основное производство |
20 |
1340 |
| А- II |
Готовая продукция |
43 |
690 |
| А- II |
Товары отгруженные |
45 |
3190 |
| А- II |
Касса |
50 |
1750 |
| А- II |
Расчетные счета |
51 |
4150 |
| П-V |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
826 |
| П-V |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
770 |
| П-V |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
980 |
| П-V |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
3350 |
| А- II |
Расчеты с прочими дебиторами |
76/1 |
910 |
| П-III |
Уставный капитал |
80 |
25000 |
| П-III |
Добавочный капитал |
83 |
10100 |
| П-III |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
84/2 |
1900 |
Таблица № 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корре-спон-денция счетов |
Наименование объекта учта |
Вид счета |
Изме-нение |
Вид хоз. опера-ции |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1 |
Договор дарения |
Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости |
15300 |
Д-т 08 К-т 98 |
«Вложения во внеоборотные активы» «Доходы будущих периодов» |
А П |
+ + |
III |
| 2 |
Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с |
Перечислен в бюджет налог на прибыль |
1670 |
Д-т 68 К-т 51 |
«Расчеты по налогам и сборам» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
| 3 |
Выписка банка из р/с |
Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения |
980 |
Д-т 69 К-т 51 |
«Расчеты по соц. страх. и обесп.» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
| 4 |
Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек № |
Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы |
3350 |
Д-т сч. 50 К-т сч. 51 |
«Касса» «Расчетный счет» |
А А |
+ - |
I |
| 5 |
Платежные ведомости, расходный кассовый ордер |
Выдана заработная плата персоналу |
3350 |
Д-т 70 К-т 50 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» «Касса» |
П А |
- - |
IV |
| 6 |
Счет №, с/ф № |
Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен |
1830 |
Д-т 10 К-т 60 |
«Материалы» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
А П |
+ + |
III |
| 7 |
Счет №, счет-фактура № |
Начислен НДС по приобретенным ценностям (18%) |
329 (1830 х 18%) |
Д-т 19 К-т 60 |
«НДС по приобретенным ценностям» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
А П |
+ + |
III |
| 8 |
Лимитно-заборная карта № |
Переданы материалы в цех для производства готовой продукции |
3500 |
Д-т 20 К-т 10 |
«Основное производство» «Материалы» |
А А |
+ - |
I |
| 9 |
Наряды, расчетные ведомости |
Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) |
6300 |
Д-т 20 К-т 70 |
«Основное производство» «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
А П |
+ + |
III |
| 10 |
Лист временной нетрудоспособности |
Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%) |
1638 (6300 х 26%) |
Д-т 20 К-т 69 |
«Основное производство» «Расчеты по соц. страх. и обесп.» |
А П |
+ + |
III |
| 11 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии |
Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости |
12000 |
Д-т 43 К-т 20 |
«Готовая продукция» «Основное производство» |
А А |
+ _ |
I |
| 12 |
Ведомость движения готовой продукции |
Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию |
10000 |
Д-т 45 К-т 43 |
«Товары отгруженные» «Готовая продукция» |
А А |
+ - |
I |
| 13 |
Выписка из р/с, платежное поручение |
Перечислено поставщикам за материалы с р/с |
2124 |
Д-т 60 К-т 51 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
| 14 |
Справка бухгалтерии, книга покупок |
Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС |
329 (сумма Д-т 19) |
Д-т 68 К-т 19 |
«Расчеты по налогам и сборам» «НДС по приобретенным ценностям» |
П А |
- - |
IV |
| 15 |
Выписка из р/с, платежное поручение |
Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам |
220 |
Д-т 66 К-т 51 |
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» «Расчетный счет» |
П А |
- - |
IV |
| 16 |
Выписка из р/с |
Поступило на р/с от дебиторов |
710 |
Д-т 51 К-т 76 |
«Расчетный счет» «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
А А |
+ - |
I |
| 17 |
Выписка из р/с, расходный кассовый ордер |
Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС) |
22420 |
Д-т 51 К-т 90/1 |
«Расчетный счет» «Продажи» |
А П |
+ + |
III |
| 18 |
Ведомость расчета себестоимости продукции |
Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию |
11800 |
Д-т 90/2 К-т 45 |
«Продажи» «Товары отгруженные» |
П А |
- - |
IV |
| 19 |
Платежное поручение |
Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет |
3420 (22420 х 18 : 118) |
Д-т 90/3 К-т 68 |
«Продажи» «Расчеты по налогам и сборам» |
П П |
- + |
II |
| 20 |
Расчет бухгалтерии |
Получена прибыль от реализации продукции |
7200 |
Д-т 90/9 К-т 99 |
«Продажи» «Прибыли и убытки» |
П П |
- + |
II |
Счета синтетического и аналитического учета
Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т
| С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300 |
|
| Од = - |
Ок = - |
| С2= 38300 |
Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т
| С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700 |
|
| Од = - |
Ок = - |
| С2= 9700 |
Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т
| С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = - |
|
| Вложения во внеоборотные активы: 1) 15300 К-т 98 |
|
| Од = 15300 |
Ок = - |
С2= 15300 |
Д-т сч. 10 «Материалы» К-т
| С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170 |
Выбытие материалов : 8) 3500 Д-т 20 |
| Поступление материалов: 6) 1830 К-т 60 |
|
| Од = 1830 |
Ок = 3500 |
С2= 500 |
Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т
| С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126 |
Списанные суммы налога: 14) 329 Д-т 68 |
| Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога: 7) 329 К-т 60 |
|
| Од = 329 |
Ок = 329 |
| С2= 126 |
Д-т сч. 20 «Основное производство К-т
| С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340 |
Суммы фактической себестоимости : 11) 12000 Д-т 43 |
| Затраты производства: 8) 3500 К-т 10 9) 6300 К-т 70 10) 1638 К-т 69 |
|
| Од = 11438 |
Ок = 12000 |
| С2= 778 |
Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т
| С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690 |
Продажа (использование) продукции : 12) 10000 Д-т 45 |
| Поступление готовой продукции: 11) 12000 К-т 20 |
|
| Од = 12000 |
Ок = 10000 |
| С2= 2690 |
Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т
| С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190 |
Списание отгруженных товаров: 18) 11800 Д-т 90/2 |
| Отгруженная продукция: 12) 10000 К-т 43 |
|
| Од = 10000 |
Ок = 11800 |
| С2= 1390 |
Д-т сч. 50 «Касса» К-т
| С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750 |
Выдача денежных средств из кассы : 5) 3350 Д-т 70 |
| Поступление денежных средств в кассу: 4) 3350 К-т 51 |
|
| Од = 3350 |
Ок = 3350 |
| С2= 1750 |
Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т
| С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150 |
Перечисление денежных средств с расчетных счетов : 2) 1670 Д-т 68 3) 980 Д-т 69 4) 3350 Д-т 50 13) 2124 Д-т 60 15) 220 Д-т 66 |
| Зачисление денежных средств на расчетные счета: 16) 710 К-т 76 17) 22420 К-т 90/1 |
|
| Од = 23130 |
Ок = 8344 |
| С2= 18936 |
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т
| Погашение задолженности : 13) 2124 К-т 51 |
С1 – сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826 |
| Поступления от поставщиков: 6) 1830 Д-т 10 7) 329 Д-т 19 |
|
| Од = 2124 |
Ок = 2159 |
| С2= 861 |
Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т
| Погашение кредитов и займов: 15) 220 К-т 51 |
С1 – сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770 |
| Од = 220 |
Ок = - |
| С2= 550 |
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т
| Перечисленные в бюджет: 2) 1670 К-т 51 14) 329 К-т 19 |
С1 – сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = - |
| Подлежащие перечислению в бюджет: 19) 3420 Д-т 90/3 |
|
| Од = 1999 |
Ок = 3420 |
| С2= 1421 |
Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т
| Фактически перечисленные во внебюджетные фонды: 3) 980 К-т 51 |
С1 – сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980 |
| Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды: 10) 1638 Д-т 20 |
|
| Од = 980 |
Ок = 1638 |
| С2= 1638 |
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т
| Выплаченная з/п (удержания): 5) 3350 К-т 50 |
С1 – сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350 |
| Начисленная з/п: 9) 6300 Д-т 20 |
|
| Од = 3350 |
Ок = 6300 |
| С2= 6300 |
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т
| С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910 |
Погашение задолженности: 16) 710 Д-т 51 |
| Од = - |
Ок = 710 |
| С2= 200 |
Д-т сч. 80 «Уставный капитал» К-т
| С1 – размер уставного капитала на начало месяца = 25000 |
|
| Од = - |
Ок = - |
| С2= 25000 |
Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т
| С1 – размер добавочного капитала на начало месяца = 10100 |