Исходные данные (вариант №1)
Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 июня 2007 года (руб.).
| Наименование счёта |
Сумма |
Наименование счёта |
сумма |
| Основные средства |
50000 |
Уставной капитал |
400000 |
| Материалы (в т. ч. ТЗР 2500) |
15000 |
Прибыли и убытки |
10000 |
| Расчётные счета |
90000 |
||
| Касса |
5000 |
||
| Расчёты с учредителями |
250000 |
||
| Баланс |
410000 |
Баланс |
410000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 2007 г .
| № |
Основание и краткое содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Проводка |
|
| Дебет |
Кредит |
|||
| 1 |
Выписка из расчётного счёта, платежное поручение. Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л. И. в уставный капитал организации. |
100000 |
51 |
75 |
| 2 |
Приходный кассовый ордер. Учредителем Егоровым А.В. внесён вклад в уставной капитал. |
5000 |
50 |
75 |
| 3 |
В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П. И.: - основные средства; - нематериальные активы. |
100000 45000 |
08 08 |
75 75 |
| 4 |
Выписка из расчётного счёта. Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка. |
30000 |
51 |
66 |
| 5 |
Счет-фактура, приходный ордер склада. Начислено поставщику за материалы: - покупная стоимость; - НДС 18%. Итого |
10000 1800 11800 |
10/1 19/3 |
60 60 |
| 6 |
Счет-фактура. Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: - стоимость услуг; - НДС 18%. Итого |
2000 360 2360 |
10/1 19/3 |
60 60 |
| 7 |
Выписка из расчетного счета, платёжные поручения. Перечислены денежные средства: - поставщику за материалы; - транспортной организации за доставку. |
11800 2360 |
60 60 |
51 51 |
| 8 |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачёту НДС по оприходованным и оплаченным материалам. |
2160 |
68/2 |
19/3 |
| 9 |
Счет-фактура. Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа: - покупная стоимость; - НДС 18%. Итого |
30000 5400 35400 |
08 19/3 |
60 60 |
| 10 |
Счет-фактура. Начислено транспортной организации за доставку основного средства: - стоимость услуги; - НДС 18%. Итого |
4000 720 4720 |
08 19/3 |
60 60 |
| 11 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата за разгрузку основного средства. |
2000 |
08 |
70 |
| 12 |
Расчет бухгалтерии. Начислен ЕСН по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Отражена задолженность: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. |
58 400 62 |
08 08 08 |
69 69 69 |
| 13 |
Акты передачи в эксплуатацию. Введены в эксплуатацию: - основное средство, приобретенное у поставщика; - основное средство, полученное от учредителя; - нематериальный актив, полученный учредителем. |
36520 100000 45000 |
01 01 04 |
08 08 08 |
| 14 |
Выписка из расчётного счёта, платежные поручения. Перечислены денежные средства: - поставщику за основное средство; - транспортной организации за их доставку. |
35400 4720 |
60 60 |
51 51 |
| 15 |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачёту НДС по введённым в эксплуатацию и оплаченным основным средствам. |
6120 |
68/2 |
19/3 |
| 16 |
Требования. Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - на производство изделия А; - на производство изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. Итого |
3000 4000 2000 1000 10000 |
20/1 20/2 25 26 |
10/1 10/1 10/1 10/1 |
| 17 |
Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы: - на производство изделия А; - на производство изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. Итого |
600 800 400 200 2000 |
20/1 20/2 25 26 |
10/1 10/1 10/1 10/1 |
| 18 |
Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата: - производственным рабочим за изготовление изделия А; - производственным рабочим за изготовление изделия Б; - рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха; - администрации. Итого |
12000 10000 14000 15000 51000 |
20/1 20/2 25 26 |
70 70 70 70 |
| 19 |
Расчет бухгалтерии. Начислен Единый социальный налог по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены: - на затраты по изготовлению изделия А; - на затраты по изготовлению изделия Б; - на общепроизводственные расходы; - на общехозяйственные расходы. Итого по дебету Отражена задолженность: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. Итого по кредиту |
3120 2600 3640 3900 13260 13260 |
20/1 20/2 25 26 |
69 69 69 |
| 20 |
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: - по оборудованию цехов основного производства; - по зданию офиса; - по нематериальным активам. |
400 300 200 |
25 26 26 |
02 02 05 |
| 21 |
Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямым затратам: - на затраты по изготовлению изделия А; - на затраты по изготовлению изделия Б. |
10593 9847 |
20/1 20/2 |
25 25 |
| 22 |
Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции. |
20600 |
90/2 |
26 |
| 23 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости: - изделие А; - изделие Б. Итого Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: -по изделию А; -по изделию Б. |
25964 24036 3349 3211 |
43 43 |
20/1 20/2 |
| 24 |
Расчетно-платежная ведомость. Произведены удержания из заработной платы работников: - налог на доходы физических лиц; - по исполнительным листам. |
2000 1000 |
70 70 |
68/1 76 |
| 25 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения. Перечислены с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц; - единый социальный налог: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. |
2000 1537 10600 1643 |
68/1 69 69 69 |
51 51 51 51 |
| 26 |
Выписка из расчётного счёта, приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы. |
50000 |
50 |
51 |
| 27 |
Расчетно-платежная ведомость. Выплачена заработная плата работникам. |
50000 |
70 |
50 |
| 28 |
Счет-фактура. Отгружена покупателю готовая продукция. Продажная цена. НДС 18%. Итого (Переход права собственности осуществляется при отгрузке). Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. |
94400 14400 40000 |
62 90/3 90/2 |
90/1 68/2 43 |
| 29 |
Счет-фактура. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги стоимость услуги. НДС. Итого. |
5000 900 5900 |
44 19/3 |
60 60 |
| 30 |
Справка бухгалтерии. Списываются расходы на продажу полностью. |
5000 |
90/2 |
44 |
| 31 |
Справка бухгалтерии. Списывается финансовый результат от продажи продукции. |
14400 |
90/9 |
99 |
| 32 |
Выписка из расчётного счёта в банке, платежное поручение. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя. |
94400 |
51 |
62 |
| 33 |
Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение. Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции. |
5900 |
60 |
51 |
| 34 |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке. |
900 |
68/2 |
19/3 |
| 35 |
Выписка из расчетного счета. Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации. |
600 |
51 |
91/1 |
| 36 |
Справка бухгалтерии. Списывается сальдо прочих доходов и расходов. |
600 |
91/9 |
99 |
| 37 |
Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль по действующим ставкам. |
3600 |
99 |
68/4 |
Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций
Расчет к операции №17. Расчет транспортно-заготовительных расходов.
| Показатели |
Стоимость материалов по покупным ценам |
Сумма ТЗР |
| Остаток материалов на начало месяца |
12500 |
2500 |
| Поступило за месяц |
10000 |
2000 |
| Итого |
22500 |
4500 |
| Средний процент ТЗР за месяц
|
20% |
|
| Израсходовано материалов за месяц: - на изготовление изделия А; - на изготовление изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. |
3000 4000 2000 1000 |
600 800 400 200 |
| Остаток на конец месяца |
12500 |
2500 |
Расчет к операции №21. Расчёт распределения общепроизводственных расходов.
| Прямые расходы |
Изделие А |
Изделие Б |
| Материалы |
3600 |
4800 |
| Заработная плата |
12000 |
10000 |
| Единый социальный налог |
3120 |
2600 |
| Итого |
18720 |
17400 |
| Итого по двум изделиям |
36120 |
|
Коэффициент распределения = Оборот по Д счета 25 : Сумму прямых затрат по двум изделиям.
Оборот по дебету счёта 25 = 20440;
Сумма прямых затрат по двум изделиям = 36120.
Коэффициент распределения = 20440 / 36120 = 0,565891.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А = 18720 * 0,565891 = 10593.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б = 17400 * 0,565891 = 9847.
Формы учётных регистров
| Счет 01 "Основные средства" |
Счет 02 "Амортизация основных средств" |
|||||||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
| № |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
| Сн |
50000 |
Сн |
- |
|||||
| 13) |
36520 |
20) |
400 |
|||||
| 100000 |
300 |
|||||||
| Од |
136520 |
Ок |
- |
Од |
- |
Ок |
700 |
|
| Ск |
186520 |
Ск |
700 |
|||||
| Счет 04 "Нематериальные активы" |
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" |
|||||||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
| № |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
| Сн |
- |
Сн |
- |
|||||
| 13) |
45000 |
20) |
200 |
|||||
| Од |
45000 |
Ок |
- |
Од |
- |
Ок |
200 |
|
| Ск |
45000 |
Ск |
200 |
|||||
| Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" |
Счет 10 "Материалы" счет 10/1 "Сырье и материалы" |
|||||||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
| № |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
| Сн |
- |
Сн |
15000 |
|||||
| 3) |
100000 |
13) |
36520 |
5) |
10000 |
16) |
3000 |
|
| 45000 |
100000 |
6) |
2000 |
4000 |
||||
| 9) |
30000 |
45000 |
2000 |
|||||
| 10) |
4000 |
1000 |
||||||
| 11) |
2000 |
17) 8-09-2015, 12:10 Разделы сайта | ||||||