ЗАДАНИЕ.
На основании исходных данных :
1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.
2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.
3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них
хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического
учета к счетам : 71, 60 , 62.
5. Заполнить главную книгу.
6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).
7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по
любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).
9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу
и по отчислениям на содержание дорог.
Данные по предприятию :
1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089
в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917
БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632
2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.
3. Износ МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-
атацию.
4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ-
водство”.
5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26
“ Общехозяйственные расходы”.
6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои-
мости их приобретения.
7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками
материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.
8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной
платы.
9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих
расходов и платежей.
Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам
на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1
.Баланс предприятия на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1) в руб.
Таблица 1
| АКТИВ |
Код строк |
На начало отчетного пер |
На конец отчетного пер. |
| 1.Внеоборотные активы |
|||
| Нематериальные активы (04,05). |
110 |
2400 |
6720 |
| Основные средства (01, 02, 03) в т. ч. |
120 |
36150 |
42300 |
| здания, машины и оборудование |
122 |
36150 |
42300 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
10000 |
19500 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
| Итого по разделу 1 |
190 |
48550 |
68520 |
| 11. Оборотные активы |
|||
| Запасы, в т. ч. |
210 |
75400 |
73340 |
| сырье, материалы (10, ) |
211 |
25000 |
31656 |
| затраты в незавершенном производстве (20, 23) |
213 |
14000 |
32032 |
| готовая продукция (43) |
214 |
24400 |
2852 |
| расходы будущих периодов (97) |
216 |
12000 |
6800 |
| НДС по приобретенным ценностям (19) |
220 |
5000 |
|
| Дебиторская задолженность в т. ч. |
240 |
43200 |
|
| покупатели и заказчики (62, 76) |
241 |
28500 |
125000 |
| задолженность учредителей (75) |
244 |
11000 |
|
| авансы выданные (61) |
245 |
||
| прочие дебиторы |
246 |
3700 |
|
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58) |
250 |
||
| Денежные средства в т. ч. |
260 |
69500 |
32250 |
| касса (50) |
261 |
1500 |
3250 |
| расчетный счет ( 51) |
262 |
68000 |
29000 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
||
| Итого по разделу 11. |
290 |
193100 |
230590 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
241650 |
299110 |
| ПАССИВ |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 111. Капитал и резервы |
|||
| Уставный капитал (80) |
410 |
94000 |
94000 |
| Добавочный капитал |
420 |
||
| Резервный капитал |
430 |
||
| Фонд социальной сферы |
440 |
||
| Целевые финансирования и поступления |
450 |
||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
460 |
51430 |
|
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) |
465 |
||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) |
470 |
31511 |
|
| Непокрытый убыток отчетного года (84) |
475 |
||
| Итого по разделу 111 |
490 |
145430 |
125511 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1У. Долгосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты |
510 |
||
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
| Итого по разделу 1У |
|||
| У. Краткосрочные обязательства |
10000 |
||
| Займы и кредиты (66) в т. ч. |
610 |
10000 |
10000 |
| кредиты банка |
611 |
10000 |
|
| займы |
612 |
||
| Кредиторская задолженность в т. ч. |
620 |
83420 |
90328 |
| поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
40000 |
35000 |
| задолженность перед персоналом (70) |
624 |
19750 |
27000 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
7320 |
8690 |
| задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
16350 |
23138 |
| прочие кредиторы |
628 |
||
| Задолженность учредителям (75) |
630 |
||
| Доходы будущих периодов |
640 |
||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
650 |
5000 |
29360 |
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
40411 |
|
| Итого по разделу У |
690 |
98420 |
173599 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
243850 |
299110 |
Расшифровка данных некоторых статей баланса
а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы”
Таблица 2
| № сч |
Наименование статьи |
Сумма, руб. |
| 10.1 |
Материалы : - цена приобретения - ТЗР - фактическая себестоимость |
24000 1000 25000 |
б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
Таблица 3
| № счета поставщика |
Дата выписки счета |
Наименование поставщика |
Сумма , руб. |
| 32 |
07.05.00 |
АО “Форум” |
12000 |
| 15 б |
19.06.99 |
АООТ “ Сфинкс” |
27000 |
| 18 |
21.09.99 |
ТОО “Квант” |
21000 |
| Итого: |
60000 |
в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками”
Таблица 4
| № счета предъявл. покупател |
Дата выписки счета |
Наименование покупателя |
Сумма , руб. |
| 27 |
03.04.00 |
АООТ “ Парус” |
6500 |
| 36 |
14.05.00 |
АООТ “ Прометей” |
10150 |
| 49 |
22.07.00 |
АО “ Лев” |
9350 |
| Итого : |
26000 |
г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами”
Таблица 5
| № п/п |
Дата выдачи аванса под отчет |
Фамилия И.О. должника |
Назначение аванса |
Сумма , руб. |
| 1 |
Иванов Н.П. |
канц.товары |
300 |
|
| 2 |
Лавров В.И. |
хоз.нужды |
1000 |
|
| 3 |
Уваров Т.С. Итого : |
командировоч- ные расходы |
2500 3800 |
д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “
Таблица 6.
| Сумма , руб. |
|
| 1.Незавершенное производство продукции “А” |
10000 |
| 2.Незавершенное производство продукции “Б” |
5000 |
| ИТОГО : |
15000 |
Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г.
Таблица 7
| Сумм |
а ,руб. |
|
| Д |
К |
|
| 1.Выручка (90-1) |
204840 |
|
| 2.Себестоимость продаж (90-2) |
136800 |
|
| 3. НДС (90-3) |
34140 |
|
| 4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9) |
33900 |
|
| ИТОГО : |
204840 |
204840 |
Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г.
Таблица 8
| Сумм |
а , руб. |
| Д |
К |
| 1.Прочие доходы (91-1) |
- |
| 2.Прочие расходы(91-2) |
2400 |
| 3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
2400 |
| ИТОГО : |
2400 |
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 9.
| Наименование показателя |
Сумма , руб. |
| Выручка от продажи продукции без НДС |
170700 |
| Производственная себестоимость реализованной продукции |
125600 |
| Расходы на продажу, в т.ч. расходы на рекламу |
11200 2500 |
| Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию |
2400 |
| Прибыль |
31500 |
Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.
Таблица 10
| № |
Документ и краткое содержание операции |
Корреспон тов |
денция сче |
Сумма |
|
| Дебет |
Кредит |
частная |
общая |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Приходный кассовый ордер учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал |
50 |
75 |
11000 |
|
| 2. |
Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя |
51 |
50 |
11000 |
|
| 3. |
Счета платежного требования и счета-фактуры а)Акцептован счет АО “Форум” за поступившие материалы : -стоимость материалов -Ж/д тариф - в т. ч. НДС б) Акцептован счет АООТ “Сфинкс” за поступившие материалы : -стоимость материалов -НДС |
10 10 19 10 19 |
60 60 60 60 60 |
13000 750 2750 10000 2000 |
16500 12000 |
| 4 |
Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет платежи от покупателей: а) от АООТ “Парус” б) от АООТ “Прометей” в) от АО “Лев” |
51 |
62 |
6500 8000 6500 |
21000 |
| 5 |
Выписка из расчетного счета а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности: -АО “Форум” -АООТ “Сфинкс” -ТОО “Квинт” б)Перечислено : -в Пенсионный фонд - в фонд соц.страхования -в фонд ОМС - подоходный налог бюджету |
60 69.2 69.1 69.3 68.1 |
51 51 51 51 51 |
20000 22000 15000 5300 1020 680 2700 |
57000 9700 |
| 6 |
Выписка из расчетного счета Приходный кассовый ордер №87 Получено с расчетного счета: а)для выдачи зарплаты; б)на хозяйственные нужды |
50 50 |
51 51 |
19000 1500 |
20500 |
| 7 |
Платежная ведомость № 4 Расходный кассовый ордер № 79 Выдана из кассы зарплата за февраль |
70 |
50 |
17000 |
|
| 8 |
Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата |
70 |
76 |
2000 |
|
| 9 |
Расходный кассовый ордер № 80 Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата |
51 |
50 |
2000 |
|
| 10 |
Лимитно-заборные карты № 37- 38, требования № 31-32 Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: - на производство продукции “А”; -на производство продукции “Б” - на содержание цехов основного производства ; - на содержание общехозяйственных служб |
20 20 25 26 |
10 10 10 10 |
3500 5000 1100 1200 |
10800 |
| 11 |
Ведомость начисления амортиза- ции основных средств Начислен износ основных средств -по зданию и оборудованию цеха -по зданию офиса |
25 26 |
02 02 |
1500 300 |
1800 |
| 12 |
Авансовый отчет № 41 На основании приложенных документов списываются коман- дировочные расходы -оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы -суточные -НДС в т. ч. |
26 26 26 19 |
71 71 71 71 |
650 800 950 242 |
2400 |
| 13 |
Приходный кассовый ордер № 88 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходован- ного аванса |
50 8-09-2015, 14:00 Разделы сайта |