Износ основных средств
13500
17000
04
Нематериальные активы
3000
8600
05
Износ нематериальных активов
600
1880
08
Капитальные вложения
10000
19500
10
Материалы
25000
33656
12
МБП
12.1
в т. ч. МБП на складе
12.2
в т. ч. МБП в эксплуатации
13
Износ МБП
20
Основное производство
14000
32032
97
Расходы будущих периодов
12000
6800
43
Готовая продукция
24400
2852
Итого налогооблагаемая база :
123950
143860
Среднегодовая стоимость имущества
33505,75
Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :
на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300
Определение остаточной стоимости нематериальных активов :
на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720
Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.
(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75
Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.
Расчет налога на рекламу.
Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.
Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб.
По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и
расходов : 450 + 800 = 1250
По операции № 48
Расчет налога на прибыль :
Определение налогооблагаемой базы :
Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.
Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.
Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.
Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.
Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730
Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.
Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца
и журнала хозяйственных операций :
Счет 01 Счет 02 Счет 04
Д К Д К Д К
С-до 55000 С-до 19000 С-до3600
16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800 16б) 2500
32) 2500
Оборот Оборот Оборот
8500 4200 3800 1800 5000
С-до 59300 С-до 17000 С-до 8600
Счет 10 Счет 05 Счет 97
Д К Д К Д К
С-до25000 С-до 1200 С-до9500
3а) 13750 32) 2700
3б) 10000 10) 10800 29) 680 Оборот 27) 850 20) 6500 2700
37) 644 С-до 1880 С-до 6800
Оборот
24600 17944
С-до 31656
Счет 19 Счет 20 Счет 26
Д К Д К Д К
С-до 4500 С-до 15000 С-до -
3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000 10) 1200
12) 242 4500 37) 510 11) 300
15а)1700 12) 2158
15б) 500 20) 5200 32) 200
21а) 250
21б) 200 22) 19800 17) 250
26) 180 23б)3960 18) 800
Оборот 21а) 1250
7822 12322
С-до - 23)11090
39) 29062 22) 5600
Оборот 29) 680
67032 50000 35) 500
С-до 37) 93
32032 Оборот
25421 35)25421
С-до - -
Счет 25
Д К
С-до -
10) 1100 35) 3641
11) 1500
23в)1000
37) 41
Оборот
3641 3641
С-до - -
Счет 43 Счет 50 Счет 51
Д К Д К Д К
С-до 20120 С-до500 С-до 93880
36) 50000 1) 11000 2) 11000 2) 11000 5а) 57000
41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500 5б) 9700
5000 67268 6б))1500 9) 2000 4б) 8000 6а) 19000
С-до 2852 19а) 150 4в) 6500 6б) 1500
19б) 200 14) 10000 15а) 10200
36) 900 9) 2000 15б) 3000
21а)1500
21б)1200
26 ) 1080
15) 3900
Оборот Оборот 38) 800
32750 30000 44000 108880
С-до 3250 С-до 29000
Счет 60 Счет 62 Счет 66
Д К Д К Д К
С-до 60000 С-до 26000 С-до - -
3а) 16500 4) 21000 14) 10000
5) 57000 3б)12000 38) 120000
15а)10200 5а) 10200 Оборот 10000
15б)3000 15б) 3000
21) 2700 21) 2700 С-до 10000
26) 1080 26) 1080
Оборот Оборот
73980 45480 120000 21000
С-до 31500 С-до 125000
Счет 68 Счет 69 Счет 70
Д К Д К Д К
С-до 6600 С-до 7000 С-до 19000
24) 1400 5б) 7000 23) 10890 7) 17000 22) 29900
22)2200 8) 2000
5б) 2700 34а) 20000 24) 1400
45) 7822 35) 500 24) 1500
15)3900 46) 50 Оборот
46) 670 9200 10890 Оборот
48) 3819 С-до 8690 21900 29900
Оборот С-до 27000
14422 26439
С-до18617
Счет 71 Счет 75 Счет 84
Д К Д К Д К
С-до 3800 С-до 11000 С-до 22600
12) 650 1) 11000 41) 8911
12) 800
12) 950 Оборот 11000 Оборот
13) 100 35000
17) 250 С-до - - С-до 31511
18) 800
19а) 50
19б) 200
Оборот
3800
до -
Счет 73 Счет 76
Д К Д К
С-до - С-до -
32) 900 34)900 8) 2000
Оборот 24)1500
900 900 Оборот
С-до - - 3500
С-до 3500
Счет 90 Счет 80 Счет 96
Д К Д К Д К
С-до - С-до 94000 С-до 26500
42)84300 34)120000 22)2300 23б) 3960
34) 20000 23в) 1200
44)15700
Оборот Оборот
120000 120000 С-до 94000 2300 5160
С-до - - С-до 29360
Счет 99 Счет 91
Д К Д К
С-до 31500 С-до - -
44) 14700 46) 720
47)1970 46) 1250
47) 1970
48) 3819 Оборот
Оборот
5789 14700 1970 1970
С-до 40411 С-до - -
На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам
и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.
Таблица 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.
№ |
Навименование счетов |
Сальдначало |
о на месяца |
Оборо месяц |
т за |
Сальд конец |
о на месяца |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
01 |
Основные средства |
55000 |
8500 |
4200 |
59300 |
||
02 |
Износ основных средств |
19000 |
3800 |
1800 |
17000 |
||
04 |
Нематериальные активы |
3600 |
5000 |
8600 |
|||
05 |
Износ нематериальных активов |
1200 |
680 |
1880 |
|||
08 |
Капитальные вложения |
19500 |
19500 |
||||
10 |
Материалы |
25000 |
24600 |
17944 |
31656 |
||
19 |
НДС по приобрет. ценностям |
4500 |
7822 |
12322 |
|||
20 |
Основное производство |
15000 |
67032 |
50000 |
32032 |
||
97 |
Расходы будущих периодов |
9500 |
2700 |
6800 |
|||
43 |
Готовая продукция |
20120 |
50000 |
67268 |
2852 |
||
50 |
Касса |
500 |
32750 |
30000 |
3250 |
||
51 |
Расчетный счет |
93880 |
44000 |
108880 |
29000 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками |
60000 |
73980 |
45480 |
31500 |
||
62 |
Расчеты с покупателями |
26000 |
120000 |
21000 |
125000 |
||
66 |
Расчеты по кредитам банка |
10000 |
10000 |
||||
68 |
Расчеты с бюджетом |
6600 |
14422 |
30960 |
23138 |
||
69 |
Расчеты по соц.страхованию |
7000 |
9200 |
10890 |
8690 |
||
70 |
Расчеты с персоналом по зарпл. |
19000 |
21900 |
29900 |
27000 |
||
71 |
Расчеты с подотчет. лицами |
3800 |
3800 |
||||
75 |
Расчеты с учредителями |
11000 |
11000 |
||||
76 |
Расчеты с разными Д и Кредит. |
3500 |
3500 |
||||
99 |
Прибыль |
31500 |
5789 |
14700 |
40411 |
||
80 |
Уставный капитал |
94000 |
94000 |
||||
96 |
Резервы предстоящих расходов |
26500 |
2300 |
5160 |
29360 |
||
84 |
Нераспределенная прибыль |
22600 |
8911 |
31511 |
|||
Итого : |
287400 |
287400 |
491095 |
491095 |
317990 |
317990 |
По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс
на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1).
На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах 2, 3, 4, 5 : остатков
на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим ведомости
аналитического учета по счетам за март месяц 2000 г.
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за март 2000 г.
Таблица 11
№ |
Наименование счетов |
Сальд чало |
о на на месяца |
Оборо месяц |
т за |
Сальд конец |
о на месяца |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
10 |
Материалы - цена приобретения - ТЗР - фактическая себестоимость |
24000 1000 25000 |
23000 750 23750 |
17300 644 17944 |
29700 1106 30806 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками - АО “Форум” - АООТ “Сфинкс” - ТОО “Квант” Итого : |
12000 27000 21000 60000 |
20000 22000 15000 57000 |
16500 12000 28500 |
8-09-2015, 14:00 Разделы сайта |